Pytanie: Pytanie dotyczy spółki komandytowej. Spółka jest czynnym płatnikiem VAT (JPK miesięczne) i VAT-UE. Spółka otrzymała w styczniu 2023 roku z urzędu skarbowego wezwanie do wyjaśnienia różnic wykazanych w transakcjach unijnych z jednym z kontrahentów za III kwartał 2022 roku. Okazało się, że nie wykazaliśmy na JPK_VAT faktury zakupowej od kontrahenta unijnego. Jest to faktura o treści „50% opłaty za dostawę i uruchomienie systemu magazynowania energii”. Dostawa i uruchomienie systemu trwało parę miesięcy. Poprzednie faktury o tej treści wykazywaliśmy na JPK_VAT w poz. 15 dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt. 5 ustawy (wypełnia nabywca). Moje pytanie dotyczy VAT należnego i naliczonego. VAT należny rozliczymy w JPK_VAT za lipiec 2022 roku, bo z tej daty mamy fakturę. W jakim okresie wykazać w JPK VAT naliczony? Nie składaliśmy VAT-UE, bo według nas do tego rodzaju transakcji nie składamy VAT-UE, tylko rozliczamy VAT w JPK_VAT w poz. 15 jak powyżej.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

kiedy podatnicy zobowiązani są rozpoznawać dostawy towarów, dla których podatnikiem jest nabywca;
kiedy w opisanej sytuacji powstał obowiązek podatkowy z tytułu dostawy towarów, dla której podatnikiem jest spółka;
kiedy spółka powinna wykazać podatek należny oraz podatek naliczony dotyczący dostawy towarów, dla której podatnikiem jest nabywca.

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad z zakresu podatków dochodowych, VAT, rachunkowości, ZUS oraz prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatorów, wzorów dokumentów, formularzy, szkoleń i porad wideo