nabywca

dwie kobiety sprawdzają coś w dokumentach

Zmiana nabywcy towaru kupionego od włoskiego kontrahenta, który znajduje się na terytorium Polski

Pytanie: W ramach porozumienia trójstronnego między naszą firmą, polskim kontrahentem i włoskim uzgodniono zmianę nabywcy towaru z firmy polskiej na nas. Kontrahent włoski wystawił fakturę na nas 10 listopada 2023 r., poprzedniego nabywcę skorygował. W trakcie kompletacji dokumentów okazało się, że towar zjechał do Polski w październiku 2023 r. Czy można to potraktować jako dostawę WNT w listopadzie 2023?

Rozpoznanie zaliczki dotyczącej dostawy towarów, dla której podatnikiem jest nabywca

Pytanie: Pytanie dotyczy spółki komandytowej. Spółka jest czynnym płatnikiem VAT (JPK miesięczne) i VAT-UE. Spółka otrzymała w styczniu 2023 roku z urzędu skarbowego wezwanie do wyjaśnienia różnic wykazanych w transakcjach unijnych z jednym z kontrahentów za III kwartał 2022 roku. Okazało się, że nie wykazaliśmy na JPK_VAT faktury zakupowej od kontrahenta unijnego. Jest to faktura o treści „50% opłaty za dostawę i uruchomienie systemu magazynowania energii”. Dostawa i uruchomienie systemu trwało parę miesięcy. Poprzednie faktury o tej treści wykazywaliśmy na JPK_VAT w poz. 15 dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt. 5 ustawy (wypełnia nabywca). Moje pytanie dotyczy VAT należnego i naliczonego. VAT należny rozliczymy w JPK_VAT za lipiec 2022 roku, bo z tej daty mamy fakturę. W jakim okresie wykazać w JPK VAT naliczony? Nie składaliśmy VAT-UE, bo według nas do tego rodzaju transakcji nie składamy VAT-UE, tylko rozliczamy VAT w JPK_VAT w poz. 15 jak powyżej.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • kiedy podatnicy zobowiązani są rozpoznawać dostawy towarów, dla których podatnikiem jest nabywca;
  • kiedy w opisanej sytuacji powstał obowiązek podatkowy z tytułu dostawy towarów, dla której podatnikiem jest spółka;
  • kiedy spółka powinna wykazać podatek należny oraz podatek naliczony dotyczący dostawy towarów, dla której podatnikiem jest nabywca.

Faktury wystawiane w przypadku dwóch lub więcej nabywców

Pytanie: Czynny podatnik VAT dokonał sprzedaży maszyny którą nabyło trzech kupujących na podstawie sporządzonej umowy przed notariuszem. W umowie każdy z kupujących ma określony udział, żaden kupujący nie jest czynnym podatnikiem VAT i tylko jeden z nich prowadzi działalność gospodarczą. Jak należy prawidłowo wystawić fakturę sprzedaży? Trzy różne faktury dla każdego kupującego wg przypadających udziałów, czy jedną, na której będą widniały nazwiska wszystkich kupujących, ale w trzech egzemplarzach po jednym dla każdego?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak prawidłowo wystawić fakturę w przedstawionej sytuacji;
  • Czy można wystawić fakturę na kilku nabywców.

Polecamy też:

Faktury korygujące wystawiane do faktur bez adresu nabywcy

Faktury wystawiane do dwóch lub więcej paragonów

Sprawdź, czy od 1 stycznia 2020 r. na paragonie musi być NIP nabywcy

Pytanie: Podatnik prowadzi działalność związaną z usługami naprawy pojazdów. Sprzedaż rejestruje na kasie fiskalnej, jest podatnikiem zwolnionym z VAT i opodatkowanym w formie ryczałtu. Od kiedy ma obowiązek wprowadzania NIP nabywcy na paragonie fiskalnym w związku z obowiązkiem wymiany kasy na kasę online od 1 stycznia 2020 r.?

Rozpoznanie dostawy towarów, dla której podatnikiem jest nabywca

Pytanie: Spółka zakupiła szlifierkę od kontrahenta w Szwajcarii. Na poczet tej dostawy były wpłacone na podstawie faktur zaliczkowych dwie zaliczki: faktura zaliczkowa z 10.09.2018 r. - wpłata zaliczki - 19.09.2018 r. - 30% zamówienia i faktura zaliczkowa z 22.03.2019 r., wpłata zaliczki 2.04.2019 r. - 60 % zamówienia. Zaliczki płacone były do banku w Szwajcarii na adres głównej siedziby firmy również w Szwajcarii. Zarówno faktury zaliczkowe, jak i faktura końcowa z 19.06.2019 r. (wystawiona na całość zamówienia, ale zawierająca informację o wpłaconych wcześniej zaliczkach) zawierają oprócz adresu i NIP szwajcarskiego, adres i NIP czeski (oznacza to, że kontrahent jest zarejestrowany w UE). Natomiast maszyna została dostarczona do naszej siedziby w Polsce 11.04.2019 r. z Niemiec. Uruchomienia i innych czynności montażowych dokonał serwisant z Czech. Cały proces montażu i uruchomienia zakończył się 27.05.2019 i od tego czasu rozpoczyna się okres gwarancji. Zarówno na fakturach zaliczkowych, jak i na końcowej fakturze mamy dopisek, że jest to dostawa towarów wraz z instalacją - podatek rozlicza nabywca na podstawie art. 17 ust.1 pkt 5 ustawy o VAT. Kiedy powinniśmy rozpoznać obowiązek podatkowy w VAT i w których pozycjach deklaracji VAT-7 wykazać podstawę opodatkowania, podatek VAT należny i naliczony?

Upewnij się, jak powinieneś poprawić dane identyfikujące nabywcę

Podatnik błędnie podał na fakturze nabywcę towaru. Jak to powinien poprawić – notą, czy fakturą korygującą?

643d4aa46d283ee4d7871058aad1e527390b77d4-medium

Jak poprawić dane identyfikujące nabywcę

Podatnik błędnie podał na fakturze nabywcę towaru.  Jak to poprawić - notą, czy fakturą korygującą?

Obciążenie unijnego nabywcy próbek kosztami przesyłki

Pytanie:  Polska spółka wysłała do swojego kontrahenta z UE (podatnik vat UE) próbki towaru. Przesyłkę realizowała polska firma kurierska wystawiając na polską spółkę fakturę z VAT 23%. Zgodnie z ustaleniami z klientem UE, kosztami tej usługi mamy obciążyć odbiorcę próbek (refaktura). Jak opodatkować tę czynność, jako WDT i stawka 0%, czy też zgodnie z art. 28b usługa podlega opodatkowaniu w kraju odbiorcy?
Wiesława Dróżdż, Ministerstwo Finansów

Nabywca złomu rozliczy VAT

Podmiotem zobowiązanym do rozliczenia podatku należnego z tytułu dostawy złomu, jest jego nabywca, jeśli towar ten nabywa od czynnego podatnika VAT, a sam takim podatnikiem nie jest.

Obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego w związku z aportem przedsiębiorstwa (ILPP2/443-1626/10-3/SJ)

Rozliczenie podatku VAT w przypadku świadczenia usług przez podmiot zagraniczny (IPPP3/443-261/10-4/LK)

Zwiększenie u nabywcy produktów rolnych kwoty podatku naliczonego przez zryczałtowany zwrot podatku (I FSK 254/08)

Moment powstania przychodu na gruncie prawa w podatku dochodowym od osób prawnych (1434/PP/423-25A/07/AG)

  • 12 lutego 2007 r.
  • CIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.