Pytanie: Spółka zakupiła szlifierkę od kontrahenta w Szwajcarii. Na poczet tej dostawy były wpłacone na podstawie faktur zaliczkowych dwie zaliczki: faktura zaliczkowa z 10.09.2018 r. - wpłata zaliczki - 19.09.2018 r. - 30% zamówienia i faktura zaliczkowa z 22.03.2019 r., wpłata zaliczki 2.04.2019 r. - 60 % zamówienia. Zaliczki płacone były do banku w Szwajcarii na adres głównej siedziby firmy również w Szwajcarii. Zarówno faktury zaliczkowe, jak i faktura końcowa z 19.06.2019 r. (wystawiona na całość zamówienia, ale zawierająca informację o wpłaconych wcześniej zaliczkach) zawierają oprócz adresu i NIP szwajcarskiego, adres i NIP czeski (oznacza to, że kontrahent jest zarejestrowany w UE). Natomiast maszyna została dostarczona do naszej siedziby w Polsce 11.04.2019 r. z Niemiec. Uruchomienia i innych czynności montażowych dokonał serwisant z Czech. Cały proces montażu i uruchomienia zakończył się 27.05.2019 i od tego czasu rozpoczyna się okres gwarancji. Zarówno na fakturach zaliczkowych, jak i na końcowej fakturze mamy dopisek, że jest to dostawa towarów wraz z instalacją - podatek rozlicza nabywca na podstawie art. 17 ust.1 pkt 5 ustawy o VAT. Kiedy powinniśmy rozpoznać obowiązek podatkowy w VAT i w których pozycjach deklaracji VAT-7 wykazać podstawę opodatkowania, podatek VAT należny i naliczony?

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad z zakresu podatków dochodowych, VAT, rachunkowości, ZUS oraz prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatorów, wzorów dokumentów, formularzy, szkoleń i porad wideo