VAT 2027 w praktyce księgowej – najważniejsze zmiany i przygotowanie do nowych regulacji

1. Harmonogram zmian w VAT na lata 2026–2027

• terminy wejścia w życie poszczególnych regulacji,
• aktualny etap procesu legislacyjnego najważniejszych zmian,
• przepisy przejściowe i zasady rozliczeń na przełomie 2026 i 2027 roku.

2. Zmiany w krajowych rozliczeniach VAT

• nowe zasady ustalania limitu zwolnienia podmiotowego,
• zmiany dotyczące ulgi na złe długi i metody kasowej,
• zasady rozliczania VAT w systemie kaucyjnym,
• uproszczenia w obowiązkach ewidencyjnych i rozliczeniowych,
• zmiany dotyczące procedury marży oraz wybranych transakcji krajowych.

3. Split payment, weryfikacja kontrahenta i odpowiedzialność za VAT

• rozszerzenie zakresu odpowiedzialności solidarnej nabywcy,
• mechanizm podzielonej płatności a ograniczenie ryzyka podatkowego,
• zmiany w załączniku nr 15 i przejście z klasyfikacji PKWiU na CN,
• historyczna weryfikacja statusu podatnika VAT,
• zmiany w zasadach rejestracji i wykreślania podatników VAT.

4. Import i eksport towarów po zmianach

• nowe zasady dokumentowania eksportu dla zastosowania stawki 0%,
• zmiany w rozliczaniu VAT z tytułu importu,
• deklaracja VAT-IM i procedura USZ,
• skład VAT – zasady funkcjonowania i zastosowanie w praktyce.

5. VAT e-commerce, WSTO, OSS i IOSS

• zmiany w sposobie ustalania limitu 10 tys. euro,
• nowe zasady stosowania procedur OSS i IOSS,
• moment powstania obowiązku podatkowego w transakcjach rozliczanych w procedurach szczególnych,
• zmiany dotyczące platform internetowych i transakcji transgranicznych.

6. Zmiany wynikające z orzecznictwa TSUE

• prawo do odliczenia VAT w przypadku czynności kwestionowanych przez organy podatkowe,
• stawka 0% dla wybranych usług związanych z importem,
• status podatnika VAT w działalności prowadzonej w ramach wspólnego gospodarstwa rolnego.

7. Przygotowanie działu księgowego do zmian od 2027 roku

• obszary wymagające aktualizacji procedur wewnętrznych,
• weryfikacja klasyfikacji, danych i statusów kontrahentów,
• dostosowanie systemów księgowych i obiegu dokumentów,
• działania, które warto przeprowadzić przed wejściem w życie nowych regulacji.