eksport towarów

Eksport towarów 0% VAT – po zmianach łatwiej będzie zastosować zerową stawkę - projekt 21 lipca 2026 r. przyjęty przez Radę Ministrów!

Eksport towarów 0% VAT – po zmianach łatwiej będzie zastosować zerową stawkę - projekt 21 lipca 2026 r. przyjęty przez Radę Ministrów!

Zmiany w rozliczaniu eksportu i importu towarów przewiduje projekt 2026 nowelizacji ustawy o VAT.  Za jego przygotowanie odpowiada Ministerstwo Finansów. Celem tych zmian jest m.in. ułatwienie eksporterom stosowania 0% stawki VAT. Obejmą one także sporządzanie deklaracji importowych. Sprawdź ich zakres oraz poznaj planowany termin przyjęcia tego projektu przez Radę Ministrów. 

Korzyści 
  • Sprawdzisz, na czym polegają planowane przez MF ułatwienia jeśli chodzi o stosowanie zerowej stawki VAT przy eksporcie towarów.
  • Dowiesz się, co  zmieni się w odniesieniu do sporządzania deklaracji importowych w VAT.
  • Będziesz wiedzieć, kiedy projekt nowelizacji ma zostać przyjęty przez rząd.
VAT w obrocie międzynarodowym — analiza przypadków

VAT w obrocie międzynarodowym: te błędy najczęściej prowadzą do korekt i pytań z urzędu

VAT w obrocie międzynarodowym to obszar, w którym o bezpieczeństwie rozliczenia decydują szczegóły: prawidłowa kwalifikacja transakcji, kompletna dokumentacja, właściwy kurs waluty i poprawne wykazanie danych w JPK_V7. Błąd przy WDT, WNT, eksporcie, imporcie lub usługach zagranicznych może oznaczać korektę, odsetki i dodatkowe wyjaśnienia przed urzędem. Sprawdź, na które elementy księgowy powinien zwrócić szczególną uwagę, zanim transakcja trafi do ewidencji VAT.

Korzyści 
  • Uporządkujesz zasady rozliczania WDT, WNT, eksportu, importu oraz usług zagranicznych,
  • Dowiesz się, dlaczego prawidłowa kwalifikacja transakcji jest kluczowa dla bezpiecznego rozliczenia VAT,
  • Sprawdzisz, na co uważać przy transakcjach łańcuchowych i trójstronnych,
  • Poznasz praktyczną checklistę, która ułatwi weryfikację rozliczeń przed wysłaniem pliku JPK.
  • 19 czerwca 2026 r.
  • VAT
Polecamy na X_Mirosław Siwiński

VAT 2027 w praktyce księgowej – najważniejsze zmiany i przygotowanie do nowych regulacji

VAT w 2027 roku przyniesie kolejne zmiany, które wpłyną na codzienną pracę księgowych. Podczas webinaru dowiesz się, co zmieni się w rozliczeniach krajowych i transgranicznych, split payment oraz zasadach solidarnej odpowiedzialności nabywcy za VAT. Sprawdzisz też zmiany w imporcie, eksporcie i e-commerce oraz dowiesz się, jak przygotować procedury i systemy księgowe przed wejściem nowych regulacji. Wydarzenie odbędzie się 28 października w godz. 10:30–11:30. Webinar poprowadzi Mirosław Siwiński – radca prawny i doradca podatkowy.

1. Harmonogram zmian w VAT na lata 2026–2027

  • terminy wejścia w życie poszczególnych regulacji,
  • aktualny etap procesu legislacyjnego najważniejszych zmian,
  • przepisy przejściowe i zasady rozliczeń na przełomie 2026 i 2027 roku.

2. Zmiany w krajowych rozliczeniach VAT

  • nowe zasady ustalania limitu zwolnienia podmiotowego,
  • zmiany dotyczące ulgi na złe długi i metody kasowej,
  • zasady rozliczania VAT w systemie kaucyjnym,
  • uproszczenia w obowiązkach ewidencyjnych i rozliczeniowych,
  • zmiany dotyczące procedury marży oraz wybranych transakcji krajowych.

3. Split payment, weryfikacja kontrahenta i odpowiedzialność za VAT

  • rozszerzenie zakresu odpowiedzialności solidarnej nabywcy,
  • mechanizm podzielonej płatności a ograniczenie ryzyka podatkowego,
  • zmiany w załączniku nr 15 i przejście z klasyfikacji PKWiU na CN,
  • historyczna weryfikacja statusu podatnika VAT,
  • zmiany w zasadach rejestracji i wykreślania podatników VAT.

4. Import i eksport towarów po zmianach

  • nowe zasady dokumentowania eksportu dla zastosowania stawki 0%,
  • zmiany w rozliczaniu VAT z tytułu importu,
  • deklaracja VAT-IM i procedura USZ,
  • skład VAT – zasady funkcjonowania i zastosowanie w praktyce.

5. VAT e-commerce, WSTO, OSS i IOSS

  • zmiany w sposobie ustalania limitu 10 tys. euro,
  • nowe zasady stosowania procedur OSS i IOSS,
  • moment powstania obowiązku podatkowego w transakcjach rozliczanych w procedurach szczególnych,
  • zmiany dotyczące platform internetowych i transakcji transgranicznych.

6. Zmiany wynikające z orzecznictwa TSUE

  • prawo do odliczenia VAT w przypadku czynności kwestionowanych przez organy podatkowe,
  • stawka 0% dla wybranych usług związanych z importem,
  • status podatnika VAT w działalności prowadzonej w ramach wspólnego gospodarstwa rolnego.

7. Przygotowanie działu księgowego do zmian od 2027 roku

  • obszary wymagające aktualizacji procedur wewnętrznych,
  • weryfikacja klasyfikacji, danych i statusów kontrahentów,
  • dostosowanie systemów księgowych i obiegu dokumentów,
  • działania, które warto przeprowadzić przed wejściem w życie nowych regulacji.
Stawka 0% VAT w eksporcie – koniec monopolu dokumentu celnego i nowe dowody wywozu

Stawka 0% VAT w eksporcie – koniec monopolu dokumentu celnego i nowe dowody wywozu

Planowana deregulacja VAT w ramach projektu UDER112 to przełomowa zmiana dla przedsiębiorców realizujących dostawy poza terytorium Unii Europejskiej. Sprawdź, jak zmieni się stawka 0% VAT w eksporcie po odejściu od restrykcyjnego wymogu posiadania wyłącznie dokumentów celnych. Dowiedz się, jakie nowe, wiarygodne dowody potwierdzające wywóz towarów zostaną uznane przez organy podatkowe i jak przygotować procedury wewnętrzne na nadchodzącą modernizację przepisów.

Projekt UDER112 i deregulacja VAT w eksporcie

Planowana deregulacja VAT zawarta w nowo opublikowanym projekcie ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (UDER112), w eksporcie to jedna z najistotniejszych zmian systemowych ostatnich lat. Projekt UDER112 przewiduje odejście od zasady, zgodnie z którą jedynym dowodem umożliwiającym zastosowanie stawki 0% jest komunikat celny CC599C (wcześniej IE-599). Jak wskazuje projekt ustawy: „obecnie funkcjonujące przepisy wiążą możliwość stosowania stawki 0% z otrzymaniem dokumentu dotyczącego wywozu towaru poza terytorium UE potwierdzonego przez właściwy organ celny”.

Korzyści 
  • Dowiesz się, jakie alternatywne dowody wywozu towarów poza UE przewiduje nowy projekt ustawy.
  • Poznasz nową definicję eksportu w ustawie o VAT oraz jej wpływ na rozliczenia.
  • Zrozumiesz, jakie dodatkowe warunki bezpieczeństwa dotyczące zaliczek w eksporcie wprowadza ustawodawca.
  • Sprawdzisz, na czym polega zapowiadana elektronizacja deklaracji importowych.
  • Poznasz wpływ orzecznictwa TSUE na kształt planowanych zmian w polskich przepisach.
Eksport towarów a VAT – jak prawidłowo rozliczyć stawkę 0% i uniknąć ryzyk?

Eksport towarów a VAT – jak prawidłowo rozliczyć stawkę 0% i uniknąć ryzyk?

Eksport towarów a VAT to zagadnienie, które w praktyce bywa źródłem wielu nieporozumień – zwłaszcza w zakresie dokumentów i momentu rozliczenia. Sprawdź, kiedy możesz zastosować stawkę 0% i jakie warunki musisz spełnić, aby nie narazić się na zakwestionowanie transakcji przez urząd skarbowy. Dowiesz się również, jakie są najczęstsze błędy w klasyfikacji eksportu i jak się przed nimi zabezpieczyć.

Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czym jest eksport towarów na gruncie ustawy o VAT,
  • jakie warunki trzeba spełnić, by zastosować stawkę 0% VAT przy eksporcie,
  • jakie dokumenty potwierdzają wywóz towarów poza UE,
  • czym różni się eksport bezpośredni od pośredniego i dlaczego ma to znaczenie,
  • kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy eksporcie,
  • co się dzieje, gdy nie uzyskasz dokumentów na czas – i czy można skorygować rozliczenie,
  • jakie błędy najczęściej popełniają podatnicy i jak ich uniknąć,
  • dlaczego prawidłowa dokumentacja i logistyka są kluczowe dla bezpieczeństwa podatkowego.
047188a0cd914f034da5e030103415cf6dc67fc1-xlarge

Eksport pośredni: faktura na UE, wysyłka poza UE (VAT 0%)

Pytanie: Jak prawidłowo rozliczyć transakcję z punktu widzenia VAT, jeżeli faktura została wystawiona na kontrahenta z Unii Europejskiej (posiada NIP-UE), natomiast towar został bezpośrednio dostarczony z Polski poza UE (do Macedonii). Transport z Polski do Macedonii organizuje nabywca–firma z UE. Jaką stawkę vat zastosować? Czy traktować to jako WDT, czy eksport?
Eksport towarów do Kanady a VAT

Eksport towarów a VAT – jak prawidłowo rozliczyć sprzedaż do Kanady?

Dyrektor KIS wskazał, że sam wywóz towarów z Polski poza UE nie zawsze oznacza eksport w rozumieniu ustawy o VAT. Sprawdź, jakie warunki muszą być spełnione, by uznać transakcję za eksport oraz jak wykazać sprzedaż w JPK_VAT.

Korzyści 

Z tego artykułu:

  • Dowiesz się, kiedy wywóz towarów można zakwalifikować jako eksport w rozumieniu VAT.
  • Poznasz zasady rozliczania sprzedaży w państwach trzecich, takich jak Kanada czy Wielka Brytania.
  • Zrozumiesz, jak prawidłowo ująć takie transakcje w JPK_V7M (K_11 i P_11).
lecący sznur, stado budzików

Jak rozliczyć i skorygować zaliczkę na eksport amunicji po 2-miesięcznym terminie

Pytanie: Spółka – osoba prawna jest polskim rezydentem podatkowym oraz czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Głównym przedmiotem działalności spółki jest produkcja amunicji. W ramach tej działalności realizowane są zamówienia dla kontrahentów krajowych oraz dla kontrahentów zagranicznych (z Unii Europejskiej oraz spoza Unii). Ze względu na to, że jest to produkcja dostosowana do indywidualnych zamówień, możliwość sprzedaży gotowego wyrobu innemu nabywcy jest ograniczona. Realizacja zamówienia jest warunkowana różnymi czynnikami, między innymi badaniami odbiorczymi, dlatego też termin realizacji określony w zamówieniu może ulec zarówno skróceniu, jak i wydłużeniu. W marcu 2018 roku spółka otrzymała od kontrahenta spoza Unii Europejskiej zamówienie na dostawę amunicji, z terminem realizacji 28 września 2018 r. Kontrahent wpłacił zaliczkę na dostawę określoną w zamówieniu 29 sierpnia 2018 r. W związku z długim okresem realizacji dostawy zaliczka została opodatkowana stawką 23% VAT w oparciu o art. 41 ust. 9a ustawy o VAT, który przewiduje, że zaliczki w eksporcie mogą być opodatkowane stawką 0% VAT, pod warunkiem że wywóz towarów nastąpi w terminie 2 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymano zaliczkę, a podatnik będzie posiadał dokument celny potwierdzający ich wywóz. Spółka składając deklarację podatkową za miesiąc sierpień, posiadała wiedzę, że wywóz towaru nie nastąpi w ciągu dwóch miesięcy od końca miesiąca w którym wpłynęła zaliczka, a zatem nie zostanie spełniony warunek z art. 41 pkt 9a uprawniający do zastosowania stawki 0%, dlatego też w deklaracji podatkowej za sierpień 2018 roku wykazała zaliczkę na eksport towarów ze stawką krajową 23%. Została wystawiona także faktura dokumentująca wpływ zaliczki z wykazaną stawką VAT 23%, liczoną metodą w stu. Wywóz towarów nastąpił w dwóch transzach: 28 stycznia 2020 r. i 28 grudnia 2023 r. Zdarzenie to zostało wykazane w deklaracjach podatkowych składanych za odpowiednie okresy, czyli w deklaracji za styczeń 2020 roku oraz w deklaracji za grudzień 2023 roku (spółka otrzymała dokumenty potwierdzające wywóz towaru przed upływem terminu do złożenia deklaracji za wymienione okresy). W deklaracjach za powyższe okresy rozliczeniowe spółka nie dokonała korekty podatku należnego, zgodnie z art. 41 pkt 9. 1. Czy spółka postąpiła prawidłowo, wykazując zaliczkę na eksport ze stawką krajową 23% w deklaracji za sierpień 2018 roku? 2. Czy spółka postąpi prawidłowo, korygując podatek należny, poprzez złożenie korekt deklaracji za styczeń 2020 roku i grudzień 2023 roku?
W jaki sposób rozliczyć dostawę towaru przemieszczanego z Niemiec do Egiptu

W jaki sposób rozliczyć dostawę towaru przemieszczanego z Niemiec do Egiptu

Pytanie: Mam problem z rozliczeniem następującej transakcji: podmiot polski (VAT UE) zakupił maszynę w Niemczech i sprzedał bezpośrednio do Egiptu. Maszyna nie wjechała na terytorium Polski. Jak rozliczyć i wykazać taką transakcję w JPK?

Opodatkowanie dostawy towarów stanowiącej eksport pośredni towarów

Pytanie: Jak prawidłowo rozliczyć transakcję z punktu widzenia VAT, jeżeli faktura została wystawiona na kontrahenta z Unii Europejskiej (posiada NIP-UE), natomiast towar został bezpośrednio dostarczony z Polski poza UE (do Macedonii). Transport z Polski do Macedonii organizuje nabywca-firma z UE. Jaką stawkę VAT zastosować? Czy traktować to jako WDT czy eksport?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak należy opodatkować wywóz towaru do Macedonii?

Polecamy też:

W jakim terminie wykazać eksport towarów

W jakim terminie wykazać eksport towarów, w przypadku późnego otrzymania komunikatu IE-599

Pytanie: Spółka 26 lutego 2024 r. wystawiła fakturę sprzedażową dla klienta w Kanadzie. Data sprzedaży to 26 lutego 2024 r. Do spółki wpłynęło potwierdzenie IE-599 z datą „SigningTime” 25 kwietnia 2024 r. Czy spółka mogła wykazać eksport w kwietniu (do 25 maja 2024 r.)? Czy jednak należało wykonać korektę deklaracji za luty 2024 rok?
Jaki kurs waluty zastosować przy eksporcie towarów

Jaki kurs waluty zastosować przy eksporcie towarów

Pytanie: Jednostka zamówiła towar w Niemczech. Otrzymano fakturę w dniu 15 lipca 2024 r. na podstawie której dokonano płatności. Towar otrzymano 23 lipca 2024 r. i stwierdzono braki w dostawie. Dostawca wystawił fakturę za transport w dniu 26 lipca 2024 r. oraz korektę na brakujący towar. Jaki kurs zastosować w WNT przy fakturze za transport oraz przy korekcie?
Spółka sprzedała towar na eksport, wystawiając fakturę sprzedaży ze stawką 0%.

Jakie są warunki zastosowania 0% stawki VAT w eksporcie

Pytanie: Spółka sprzedała towar na eksport, wystawiając fakturę sprzedaży ze stawką 0%. Klient z Ukrainy zapłacił za tę fakturę, ale w momencie rozliczania się w JPK za miesiąc, w którym była wystawiona faktura, nie mamy jeszcze SAD-u. Podobno jest w agencji celnej w trakcie odprawy. Na jakiej podstawie możemy stawkę 0% zastosować?
5 ważnych wyroków w sprawie stosowania 0% stawki VAT w eksporcie towarów

5 ważnych wyroków w sprawie stosowania 0% stawki VAT w eksporcie towarów

W ostatnim czasie nasiliły się spory podatników z fiskusem o dokumentowanie wywozu (eksportu towarów) w kontekście warunków uprawniających do zastosowania stawki 0%. Coraz częściej sądy uchylają niekorzystne dla podatników interpretacje bądź decyzje. Oznacza to, że coraz łatwiej zastosować 0% stawkę VAT w eksporcie towarów.

Jak rozliczyć eksport towarów przez pośrednika w transakcji łańcuchowej

Jak rozliczyć eksport towarów przez pośrednika w transakcji łańcuchowej

Pytanie: Jako osoba prowadząca działalność gospodarczą sprzedaję towar zagranicznym podmiotom gospodarczym. Bardzo często zdarza się, że mój klient sam organizuje sobie odbiór towaru (warunki FCA), wybierając firmę spedycyjną, która odbiera towar ode mnie. Ja wystawiam fakturę i wysyłam ją drogą elektroniczną. Klientem tym jest podmiot z siedzibą w kraju Unii Europejskiej (NIP belgijski). Czy w sytuacji, gdy ten klient wysyła zakupiony w mojej firmie towar poza Unię Europejską, ja jestem zobowiązany do informowania o tym fakcie Urząd Celny?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.