split payment

Płatność poza białą listą a koszty podatkowe – zmiany

Płatność poza białą listą a koszty podatkowe – co zmieni ustawa deregulacyjna w PIT i CIT?

Prezydent podpisał nowelizację ustaw o PIT i CIT. Zakłada ona, że płatność na rachunek spoza białej listy podatników VAT albo z pominięciem obowiązkowego MPP nie będzie pozbawiać podatnika prawa do kosztów uzyskania przychodów. Nowelizacja przewiduje też uproszczenia w informacji TPR, pełnomocnictwach i korektach cen transferowych.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, czy płatność poza białą listą podatników VAT nadal będzie pozbawiać prawa do kosztów podatkowych,
  • Upewnisz się, jakie konsekwencje w VAT pozostaną mimo planowanego zniesienia sankcji w podatkach dochodowych,
  • Będziesz wiedzieć, jakie uproszczenia projekt przewiduje w informacji TPR i cenach transferowych.
Adnotacje na e-fakturach w KSeF – sprawdź oznaczenia

Adnotacje na e-fakturach – jak wykazywać obowiązkowe oznaczenia w KSeF?

Ustawa o VAT w pewnych przypadkach wymaga podawania na fakturach adnotacji mających postać konkretnych wyrazów, m.in.: „odwrotne obciążenie” lub „mechanizm podzielonej płatności”. Dlatego trzeba sprawdzić, w jaki sposób wymagane oznaczenia są wykazywane w e-fakturze. W strukturze  KSeF występują też dodatkowe adnotacje, nieprzewidziane wprost przepisami podatkowymi. Z tekstu dowiesz się m.in.: kiedy adnotacje na e-fakturach są obowiązkowe, czy oznaczenie MPP można stosować na zapas oraz jak traktować dodatkowe znaczniki w KSeF.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, jakie obowiązkowe adnotacje mogą pojawić się na e-fakturze.
  • Dowiesz się, jak w strukturze KSeF oznaczać MPP, metodę kasową, samofakturowanie i odwrotne obciążenie.
  • Ustalisz, jak traktować różnice między formułą ustawową a wizualizacją e-faktury.
  • Poznasz znaczenie pól dotyczących procedur szczególnych, grup VAT i jednostek samorządu terytorialnego.
  • Zobaczysz, na co zwrócić uwagę, aby e-faktura była spójna ze strukturą i czytelna dla odbiorcy.
Polecamy na X_Mirosław Siwiński

VAT 2027 w praktyce księgowej – najważniejsze zmiany i przygotowanie do nowych regulacji

VAT w 2027 roku przyniesie kolejne zmiany, które wpłyną na codzienną pracę księgowych. Podczas webinaru dowiesz się, co zmieni się w rozliczeniach krajowych i transgranicznych, split payment oraz zasadach solidarnej odpowiedzialności nabywcy za VAT. Sprawdzisz też zmiany w imporcie, eksporcie i e-commerce oraz dowiesz się, jak przygotować procedury i systemy księgowe przed wejściem nowych regulacji. Wydarzenie odbędzie się 28 października w godz. 10:30–11:30. Webinar poprowadzi Mirosław Siwiński – radca prawny i doradca podatkowy.

1. Harmonogram zmian w VAT na lata 2026–2027

  • terminy wejścia w życie poszczególnych regulacji,
  • aktualny etap procesu legislacyjnego najważniejszych zmian,
  • przepisy przejściowe i zasady rozliczeń na przełomie 2026 i 2027 roku.

2. Zmiany w krajowych rozliczeniach VAT

  • nowe zasady ustalania limitu zwolnienia podmiotowego,
  • zmiany dotyczące ulgi na złe długi i metody kasowej,
  • zasady rozliczania VAT w systemie kaucyjnym,
  • uproszczenia w obowiązkach ewidencyjnych i rozliczeniowych,
  • zmiany dotyczące procedury marży oraz wybranych transakcji krajowych.

3. Split payment, weryfikacja kontrahenta i odpowiedzialność za VAT

  • rozszerzenie zakresu odpowiedzialności solidarnej nabywcy,
  • mechanizm podzielonej płatności a ograniczenie ryzyka podatkowego,
  • zmiany w załączniku nr 15 i przejście z klasyfikacji PKWiU na CN,
  • historyczna weryfikacja statusu podatnika VAT,
  • zmiany w zasadach rejestracji i wykreślania podatników VAT.

4. Import i eksport towarów po zmianach

  • nowe zasady dokumentowania eksportu dla zastosowania stawki 0%,
  • zmiany w rozliczaniu VAT z tytułu importu,
  • deklaracja VAT-IM i procedura USZ,
  • skład VAT – zasady funkcjonowania i zastosowanie w praktyce.

5. VAT e-commerce, WSTO, OSS i IOSS

  • zmiany w sposobie ustalania limitu 10 tys. euro,
  • nowe zasady stosowania procedur OSS i IOSS,
  • moment powstania obowiązku podatkowego w transakcjach rozliczanych w procedurach szczególnych,
  • zmiany dotyczące platform internetowych i transakcji transgranicznych.

6. Zmiany wynikające z orzecznictwa TSUE

  • prawo do odliczenia VAT w przypadku czynności kwestionowanych przez organy podatkowe,
  • stawka 0% dla wybranych usług związanych z importem,
  • status podatnika VAT w działalności prowadzonej w ramach wspólnego gospodarstwa rolnego.

7. Przygotowanie działu księgowego do zmian od 2027 roku

  • obszary wymagające aktualizacji procedur wewnętrznych,
  • weryfikacja klasyfikacji, danych i statusów kontrahentów,
  • dostosowanie systemów księgowych i obiegu dokumentów,
  • działania, które warto przeprowadzić przed wejściem w życie nowych regulacji.

Zakup myjni ciężarowej: split payment a koszty amortyzacji w CIT

Pytanie: Czy zaliczka na zakup myjni (77 000 zł) wynikająca z faktury pro forma musi być zapłacona w mechanizmie podzielonej płatności (MPP), mimo braku takiej informacji na dokumencie? Dodatkowo, czy amortyzacja myjni będzie stanowiła koszt uzyskania przychodu, jeśli faktura końcowa zostanie wystawiona w terminie późniejszym, oraz jakie są skutki błędnej płatności dla odpisów amortyzacyjnych?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy brak informacji o MPP na fakturze zwalnia Spółkę z obowiązku zapłaty w tym systemie?
  • Jakie warunki muszą zostać spełnione, aby zacząć amortyzować myjnię przed otrzymaniem faktury końcowej?
  • W jaki sposób błąd w przelewie (brak MPP lub płatność poza białą listą) wpływa na wysokość kosztów podatkowych Spółki?
Należyta staranność w VAT – praktyczne podejście do weryfikacji kontrahentów i rozliczeń

Należyta staranność w VAT – praktyczne podejście do weryfikacji kontrahentów i rozliczeń

Należyta staranność w VAT to nie tylko obowiązek, ale i forma ochrony dla przedsiębiorców. Sprawdź, kiedy jej brak może skutkować poważnymi konsekwencjami i jakich działań oczekują organy podatkowe. Dowiesz się, na czym polega odpowiedzialność solidarna, jakie znaczenie ma weryfikacja kontrahenta oraz jakich błędów unikać, by nie utracić prawa do odliczenia podatku.

Korzyści 
  • Zrozumiesz, jak uniknąć ryzyka odpowiedzialności solidarnej w VAT i zabezpieczyć firmę przed skutkami błędnych transakcji.
  • Poznasz praktyczne działania, które budują wiarygodność przedsiębiorcy w oczach organów skarbowych.
  • Zyskasz pewność, jak dokumentować weryfikację kontrahentów, by skutecznie chronić prawo do odliczenia VAT.
  • Ocenisz, kiedy organy mogą zakwestionować rozliczenie VAT, nawet jeśli faktura wygląda prawidłowo.
  • Dowiesz się, kiedy trzeba złożyć ZAW-NR i jakie błędy mogą kosztować Cię więcej, niż się spodziewasz.

Split payment od zakupu smartfonów

Pytanie: Czy opłacając fakturę proformę za zakup telefonów komórkowych musimy zastosować split payment?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy kupując smartfony dla firmy trzeba dokonać płatności w systemie split payment?

Opłacanie faktur końcowych jako MPP, gdy zaliczka nie była płacona w ramach tego mechanizmu

Pytanie: Czy my możemy zapłacić fakturę końcową mechanizmem split payment, jeżeli zaliczka była płacona bez split paymentu (normalnie)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy można zapłacić faktury końcowe z zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności w VAT, jeżeli faktury zaliczkowe były płacone bez MPP.

Czytaj też:

Płatność zaliczki a mechanizm podzielonej płatności

Pytanie: Czy split payment będzie miał zastosowanie, gdy kontrahent wpłaca zaliczkę na podstawie proformy, natomiast w tytule załączy numery oferty lub zlecenia, do którego chce dokonać płatności? Dodam, że transakcja dotyczy robót budowlanych, a kwota na proformie to 20.000 zł.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się, czy w przedstawionej sytuacji będzie miła zastosowanie obowiązek dokonania płatności z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności.

Polecamy też:
W jaki sposób podatnik nieprowadzący działalności gospodarczej stosuje split payment

W jaki sposób podatnik nieprowadzący działalności gospodarczej stosuje split payment

Pytanie: Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej wynajmuje prywatnie lokale użytkowe na cele niemieszkalne firmom. W styczniu 2022 roku zarejestrowała się jako podatnik VAT czynny i teraz wystawia najemcom faktury VAT. Wynajmujący rozpoczął budowę kolejnego lokalu, który w przyszłości też będzie wynajmowany. W związku z tym otrzymuje on faktury VAT i dokonuje odliczenia podatku naliczonego, w comiesięcznych deklaracjach. Część faktur opatrzona jest adnotacją „metoda podzielonej płatności” i obejmuje towary wrażliwe, których wartość przekracza 15.000 zł. Podatnik nie posiada jednak rachunku firmowego, ponieważ nie prowadzi firmy. Jest jedynie właścicielem rachunku prywatnego, z którego nie ma możliwości wykonania przelewu z podzieloną płatnością. Wykonuje więc zwykły przelew, płacąc za faktury. W banku nie ma możliwości założenia konta firmowego przez osoby nieprowadzące działalności gospodarczej. Czy w takiej sytuacji podatnik postępuje prawidłowo i nie traci prawa do odliczenia VAT z faktur MPP?

Wykup samochodu z leasingu, MPP a koszty podatkowe

Pytanie: Wykupiłam auto z leasingu za 60 zł tys. brutto, niestety, nie zauważyłam zapisu, że był tam mechanizm podzielnej płatności (MPP). Czy przy wykupie auta używanego przez moją firmę wcześniej, ten mechanizm podzielnej płatności jest obligatoryjny? Fakturę wystawił dealer VOLVO. Bo jeśli błędnie zapłaciłam, to nie mogę amortyzować tego auta jako środek trwały?

Skutki pomyłkowej wpłaty z zastosowaniem MPP

Pytanie: W maju pomyłkowo zapłaciliśmy dwa razy tę samą fakturę w mechanizmie podzielonej płatności kontrahentowi, z którym mamy zawartą umowę ryczałtową na wykonywanie usług. Czy powstała nadpłata u kontrahenta może być przeznaczona na pokrycie faktury w kolejnym miesiącu - czerwiec (faktura jest w takiej samej kwocie)? Jeżeli nie można zaliczyć jej na poczet przyszłych zobowiązań, to czy możemy zwrócić się do sprzedawcy o zwrot nadpłaty? (czy kontrahent ma to zrobić w mechanizmie podzielnej płatności)?
Obligatoryjny split payment będzie obowiązywał przez kolejne 3 lata

Obligatoryjny split payment będzie obowiązywał przez kolejne 3 lata

Komisja Europejska (KE) zgodziła się na przedłużenie stosowania w Polsce obowiązkowego split payment (MPP). W konsekwencji od 1 marca 2022 r. nie zmieniły się przepisy dotyczące obligatoryjnego MPP. Podatnicy dalej mają obowiązek stosowania tego mechanizmu na dotychczasowych zasadach.

Zgoda Komisji Europejskiej na przedłużenie split payment o kolejne 3 lata

Zgoda Komisji Europejskiej na przedłużenie split payment o kolejne 3 lata

Komisja Europejska (KE) zgodziła się na przedłużenie stosowania w Polsce split payment (MPP). Split payment to skuteczne narzędzie uszczelniania VAT, które zapewnia też bezpieczeństwo dla podatnika i transakcji.

  • 25 lutego 2022 r.
  • VAT
Faktura zaliczkowa do split payment

Jak wystawić fakturę zaliczkową dotyczącą transakcji rozliczanej w systemie split payment

Pytanie: Spółka otrzymała zaliczkę na poczet towaru – pro forma została wystawiona w euro – kontrahent płaci w split payment wartość netto na konto w euro, natomiast wartość VAT na konto w złotówkach. Wpłaty dokonane są w różnych dniach, np. wartość netto na rachunku euro wpłynęła 31 sierpnia, a wartość VAT wpłynęła na rachunek złotówkowy 30 sierpnia. W jaki sposób powinniśmy prawidłowo wystawić fakturę zaliczkową w euro (towar został dostarczony we wrześniu)?

Czy sprzedając samochód ciężarowy trzeba wstawiać MPP?

Pytanie: Spółka z o.o. (spółka komandytowa) jest czynnym płatnikiem VAT. Spółka sprzedała samochód ciężarowy i motocykl, które były środkami trwałymi. Obydwie faktury z tytułu sprzedaży miały wartość wyższą niż 15 tys. zł i zostały opłacone zwykłym przelewem. Czy podawać MPP przy sprzedaży samochodu ciężarowego? Czy w przypadku sprzedaży samochodu ciężarowego i sprzedaży motocykla należało oznaczyć fakturę jako „mechanizm podzielonej płatności" oraz odpowiednio oznaczyć w JPK_VAT jako MPP i podać kod GTU_07?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.