VAT

Pytanie: Prowadzę firmę usługową (PKPiR i VAT). W dniu 14 grudnia 2011 r. wystawiłam fakturę dla spółki z.o.o. z terminem płatności 28 grudnia 2011 r. W dniu 10 kwietnia 2012 r. zgłosiłam wierzytelność do masy upadłościowej do Sądu Gospodarczego, ponieważ spółka z o.o. jest w stanie upadłości, jednak pieniędzy za fakturę nie otrzymam. W jaki sposób i w którym momencie mogę zdjąć z przychodu kwotę niezapłaconej faktury. Jak wygląda kwestia VAT?

Pytanie: Posiadamy w leasingu (od maja 2009 r.) samochód skoda kombi. W świadectwie homologacji jest wpisana kategoria pojazdu N1, maksymalna masa całkowita 1965 kg. W umowie leasingowej jest adnotacja, że jest to auto ciężarowe i została zarejestrowana 20.01.2011 w US. Odliczamy VAT w pełnej wysokości od rat leasingowych. Czy od zakupu paliwa przysługuje nam odliczenie VAT? Czy powinniśmy posiadać dodatkowe zaświadczenie ze stacji kontroli pojazdów?

Pytanie: Co zrobić w sytuacji, gdy firma pomyliła się w numeracji faktur w marcu, dokładnie opuściła 50 numerów faktur? Faktury wypisują ręcznie. Czy pisać jakieś wytłumaczenie i trzymać z dokumentami, że było to omyłkowe pominięcie kolejnego numeru? Jakie mogą być konsekwencje w przypadku kontroli?

Pytanie: Umowa leasingu operacyjnego na samochód osobowy BMW X5 na okres 30 miesięcy, na kwotę netto 211 382 + VAT 23%, opłata wstępna netto 62 357 + VAT 23%, raty wynagrodzenia 133 000 + VAT 23%, cena wykupu 43 000 + VAT przez korzystającego. Samochód ten będzie wynajmowany przez okres 6 miesięcy na umowę najmu zewnętrznej firmie. Czy samochód ten spełnia kryteria leasingu operacyjnego podatkowo i bilansowo? Co z VAT, w jakiej wysokości odliczyć?

Pytanie: Spółka z o.o. zakupiła prezent na 30-lecie innej firmy na wartość netto 141,36 zł+VAT 8,53, = brutto 149,89 zł. Czy spółka powinna wystawić fakturę wewnętrzną na nieodpłatne świadczenie i naliczyć VAT? Jeśli tak, to od kwoty netto czy brutto?

Pytanie: Ogłoszono upadłość apteki. Cały majątek wraz z dokumentacją przejął syndyk. Część leków zostanie zutylizowania, część nieodpłatnie przekazana, np.: do hospicjum. W jaki sposób udokumentować przekazanie leków do utylizacji, a jak do hospicjum? Co z VAT w przypadku utylizacji leków i przekazania nieodpłatnego dla hospicjum?

Pytanie: Spółka niemiecka utworzyła w Polsce swój oddział. Spółka-matka będzie dostarczała do oddziału materiały służące do produkcji uszczelek. Oddział z tych materiałów będzie produkował uszczelki. Wyroby będą wysyłane przez oddział do spółki-matki. Oddział nie będzie prowadził sprzedaży ani w kraju, ani też zagranicą. Materiały pomocnicze i koszty prowadzenia oddziału będą fakturowane na oddział. Czy oddział powinien zarejestrować się jako czynny podatnik VAT i VAT-UE w Polsce? Czy dostawa materiałów od matki będzie podlegała wykazaniu jako wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów? Czy wysyłka wyrobów (uszczelek) będzie podlegała opodatkowaniu jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów? Moje wątpliwości wynikają z tego, że po zapoznaniu się z wieloma interpretacjami podatkowymi istnieje ryzyko, że czynności produkcyjne wykonane przez oddział na rzecz matki mogą zostać potraktowanie jako usługa niepodlegająca opodatkowaniu w Polsce. Z racji świadczenia usług niepodlegających opodatkowaniu nie jest możliwe odliczanie podatku VAT zawartego w fakturach od polskich kontrahentów, zaś rejestracja oddziału jako podatnika VAT w Polsce wykluczyłaby możliwość ubiegania się o zwrot podatku VAT na podstawie przepisów dotyczących podatników zagranicznych.

Pytanie: Osoba którą rozliczam (jednoosobowa działalność gospodarcza, podatek liniowy, KPiR, podatnik VAT czynny) zamierza zakupić na rynku pierwotnym mieszkanie (lokal mieszkalny), a następnie w całości przeznaczyć na cele biurowe i wykorzystywać w działalności gospodarczej do wykonywania czynności opodatkowanych. W przyszłości (w bieżącym lub następnym roku) osoba ta zamierza to mieszkanie wnieść aportem (jako pojedynczy składnik majątku lub jako całe przedsiębiorstwo - kwestia do decyzji) do nowopowstałej spółki z o.o. - lokal będzie w tej spółce również wykorzystywany w działalności gospodarczej do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Jak na gruncie VAT (zakładając że podatnik odliczył całość VAT przy zakupie mieszkania) będzie wyglądała kwestia wniesienia samego mieszkania aportem do spółki z o.o.?

Pytanie: W jaki sposób opodatkować dostawę konstrukcji wraz z montażem w Norwegii? Dodam, że konstrukcja będzie wykonana w Polsce, a następnie wywieziona do Norwegii, gdzie nastąpi jej montaż.

Pytanie: Jesteśmy spółką cywilną zajmującą się projektowaniem, wykonywaniem i sprzedażą mebli dla firm i osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Spółka jest czynnym podatnikiem VAT. Zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia MF w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, w 2012 r. jesteśmy zwolnieni z obowiązku ewidencjonowania. Przewidując jednak przekroczenie kwoty ze sprzedaży dla osób fizycznych w 2012 r., zakupiliśmy kasę fiskalną. Dokonaliśmy zgłoszenia zamiaru rozpoczęcia ewidencjonowania zgodnie z wymaganiami § 2 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia MF z w sprawie odliczania i zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kas rejestrujących. Kasie został nadany przez naczelnika US numer ewidencyjny. Dokonaliśmy sprzedaży dla osoby fizycznej, jednak nie zaewidencjonowaliśmy tego na kasie fiskalnej. Czy mimo braku obowiązku prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących (spełnienie warunku do zwolnienia na podst. § 3 ust. 1 pkt 2 wspomnianego rozporządzenia MF), skoro zakupiliśmy i zarejestrowaliśmy kasę fiskalną, to od daty umieszczonej na zgłoszeniu o zamiarze rozpoczęcia ewidencjonowania, jesteśmy obowiązani do ewidencjonowania każdej sprzedaży, o której mowa w art. 111 ust. 1 ustawy o VAT? Czy w naszym przypadku nie zaewidencjonowanie sprzedaży dla osoby fizycznej skutkować będzie jakimiś sankcjami skarbowymi? Czy i jeśli tak, to w deklaracji za jaki okres mamy prawo do odliczenia kwoty, o której mowa w art. 111 ust. 4 ustawy o VAT? Czy fakt zgłoszenia zamiaru rozpoczęcia ewidencjonowania przy zastosowaniu kasy rejestrującej oraz zarejestrowania kasy fiskalnej w US spowodował, że zwolnienie, z którego wcześniej korzystaliśmy, już nas nie obowiązuje?

Pytanie: Jesteśmy dealerem samochodowym i moje pytanie dotyczy odliczania podatku VAT przy kupnie samochodów demonstracyjnych oraz przy zakupie paliwa do tych samochodów. Czy mamy prawo odliczania całego podatku VAT zapłaconego przy kupnie samochodów demonstracyjnych tzw. samochodów testowych, które będą podlegały dalszej odsprzedaży? Samochody te są naszym towarem handlowym, są wprowadzone na magazyn i po pewnym okresie (przeważnie półrocznym) sprzedawane klientom. Pojazdy te poprzez sam fakt oferowania ich do sprzedaży, z możliwością jazd próbnych przed zakupem przez klientów, są zarejestrowane, gdyż jazdy próbne odbywają się na drogach publicznych. Nie zmienia to jednak ich charakteru jako osobowych pojazdów samochodowych oferowanych do sprzedaży, a nie przeznaczonych na cele służbowe spółki jako środek trwały. Aby jazdy próbne mogły być wykonywane, samochody te muszą być zatankowane. Czy od paliwa zakupionego do tych aut demonstracyjnych (testowych) mamy prawo odliczenia całego VAT zapłaconego przy kupnie tego paliwa?

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą, gdzie ewidencjonuję sprzedaż za pomocą kasy fiskalnej. Jeden z klientów, tj. osoba  fizyczna, zwrócił się z prośbą o wystawienie faktury VAT, ale tylko na jedną pozycję z paragonu. Na paragonie znajduje się ich więcej. Czy wystawiając fakturę tylko na tą jedną pozycję, postąpię prawidło?

Pytanie: Firma zajmuje się pośrednictwem finansowym w zakresie świadczenia usług udzielania pożyczek. Firma zawarła umowę pośrednictwa z OCO. Jest to firma udzielająca pożyczek. W umowie firma nazwana jest Brokerem. OCO zleca a Broker przyjmuje zlecenie w ramach sprzedaży produktów OCO klientom. W umowie jest zapis, że Broker może pobrać od klienta opłatę w wysokości ... % kwoty pożyczki, w przypadku wyboru przez klienta oferty OCO. OCO udzieliło Brokerowi pełnomocnictwa do zawierania w imieniu OCO umów pożyczki cywilnoprawnej. Przed podpisaniem umowy pożyczki firma zawiera umowy z klientami (pożyczkobiorcami) ofert finansowych. Zleceniodawca (pożyczkobiorca) płaci firmie w dniu podpisania umowy pożyczki z firmą OCO ustaloną ...% opłatę. Czy ta opłata jest zwolniona z VAT, czy jest to element usługi pośrednictwa w świadczeniu usług udzielania kredytów lub pożyczek pieniężnych, podlegający opodatkowaniu VAT 23%?

Pytanie: Prowadzę firmę jako osoba fizyczna (usługi transportowe) i jestem czynnym podatnikiem VAT. W kwietniu 2012 r. dokonałem zakupu nowej naczepy od producenta z Niemiec (faktura wystawiona w walucie euro). Czy muszę zapłacić VAT w Polsce, a jeśli tak to w jakim terminie i z jakiego dnia zastosować kurs euro do przeliczenia ceny nabycia?

Pytanie: Firma, którą prowadzę, świadczy usługi transportowe. W związku z prowadzoną działalnością kupiłam dla kierowcy i samochodu ciężarowego przejazd promem do Szwecji, a fakturę otrzymałam z Holandii. Jak wygląda kwestia rozliczenia VAT?