Porady

Pytanie: Osoba fizyczna zajmuje się szyciem sukni ślubnych. Prowadzi KPiR, jest vatowcem. Na koniec roku ma na stanie 10 skończonych sukienek, 4 sukienki w stanie niezakończonym, tkaniny i materiały dodatkowe na pozostałe sukienki. Co powinno znaleźć się w remanencie na koniec roku? W jakiej cenie wykazać sukienki uszyte? Koszt materiałów to ok. 1.000 zł, a połowa ceny sprzedaży, to wartość pracy właścicielki i pracownicy.

Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą – sprzedaż kwiatów i zniczy. Czy mogę zatrudnić na umowę o pracę mojego ojca, który jest bezrobotny? Czy jest on osobą współpracującą? Jestem panną i mam inny adres zamieszkania.   

Pytanie: Spółka z o.o. założona we wrześniu 2015 r. dnia 1 grudnia 2015 r. kupiła zorganizowaną część spółki cywilnej i przejęła pracowników. Cena obejmowała: środki trwałe o łącznej wartości 25.000 zł, towary handlowe o wartości 2.000 zł; wyposażenie o łącznej wartości 40.000 zł; surowce i materiały o wartości 35.000 zł; wartości niematerialne i prawne o wartości 3.000 zł (wszystkie wartości wynikają ze spisu z natury). Ustalono, że różnica pomiędzy ceną nabycia 120.000 zł – ceną składników majątku ujętych w spisie z natury 105.000 zł stanowiąca 15.000 zł jest ceną za bazę klientów, logo, umowy handlowe. Nie zostały zakupione należności i zobowiązania. Spółka zapłaciła PCC w wysokości 2% od wartości kupionych surowców, materiałów, towarów, środków trwałych i wyposażenia oraz 1% od wartości wnip i logo (18.000 zł). Władze spółki nie dokonały wyceny wartości rynkowej zakupionej spółki. Czy prawidłowe będzie wprowadzenie do ksiąg: wn środki trwałe 25.000 zł; wnip 18.000 zł; wyposażenie 40.000 zł; surowce 35.000 zł; towary 2.000 zł; ma rozrachunki z dostawcą; amortyzacja środków trwałych i wnip - począwszy od stycznia 2016 r. środków trwałych według stawek podatkowych? Czy prawidłowe jest odniesienie bezpośrednio w koszty w grudniu 2015 r. - surowców, towarów i wyposażenia (surowce korygowane są na koniec miesiąca o wykonywany comiesięcznie remanent; towary w sklepach firmowych rozliczane są wg marży zarezerwowanej). Jak ustalić wartość firmy? Czy w sytuacji, gdy władze spółki nie dokonały wyceny (biegły rzeczoznawca) mogą to zrobić w sposób następujący – towary, surowce -cena zakupu, środki trwałe, wnip wg własnej oceny posiłkując się np. wartością księgową środków trwałych? W spółce sprzedającej np. spółka z o.o. kupiła piec piekarniczy w cenie 5.500 zł (w spółce sprzedającej piec miał wartość początkową 18.500 zł, umorzenie 13.721,13 zł, wartość netto 4.778,87 zł), dokonując własnych oceń powstałaby dodatnia wartość firmy np. 20.000 zł wówczas amortyzacji podlegałyby środki trwałe wg stawek podatkowych (podstawy amortyzacji wynikałyby ze spisu z natury) i dodatnia wartość firmy (pozostałe koszty operacyjne, amortyzacja nie krótsza niż 5 lat)? Czy, jeśli z własnych ocen i wyliczeń powstałaby ujemna wartość firmy np. 20.000 zł, czy byłaby ona odnoszona w czasie na - przychody operacyjne, amortyzacja środków trwałych wg stawek podatkowych? Czy władze spółki mogą nie dokonać żadnej wyceny wartości firmy? Czy wartość środków trwałych (podstawa amortyzacji) będzie zawsze wartością ze spisu z natury?

Pytanie: Pracownik otrzymał wypowiedzenie z przyczyn ekonomicznych z 3-miesięcznym okresem wypowiedzenia w dniu 26 lutego 2016 r. Czy można go zwolnić ze świadczenia pracy w tym okresie. Czy wynagrodzenie należy wypłacić od razu za 3. miesiące czy też za każdy miesiąc oddzielnie? Odprawę z przyczyn ekonomicznych należy wypłacić z końcem 3-miesięcznego okresu wypowiedzenia czy też od razu? Jak należy postąpić z urlopem wypoczynkowym? Czy naliczyć i wypłacić ekwiwalent za urlop, jeżeli tak, to w jakim terminie?

Pytanie: Jesteśmy w trakcie realizacji projektu w postaci budynku mieszkalnego. Obecnie jest on już na ukończeniu, ale jeszcze nie został oddany do użytkowania. Natomiast my zawieramy umowy z ubezpieczycielem umowy na Internet oraz inne umowy z dostawcami. Czy do momentu zakończenia inwestycji koszty związane z realizacją tych umów nie będą stanowiły kosztów uzyskania przychodu i będą zwiększały wartość inwestycji?

Pytanie: Prowadzę biuro rachunkowe. Moja klientka zwróciła się do mnie z takim oto problemem: zatrudniła pracownicę na stanowisku recepcjonistki od 1 czerwca 2015 r. do 31 maja 2017 r. Dnia 3 września 2016 r. pracownica urodziła dziecko i złożyła wniosek o urlop macierzyński, dodatkowy macierzyński i rodzicielski (nie wiem czy będzie miała przedłużoną umowę). Teraz klientka od 19 lutego 2016 r. chciała zatrudnić osobę na umowę na czas określony (zastępstwo za recepcjonistkę), ale ta umowa ma być do 28 lutego 2017 r. Czy w uzasadnieniu zawarcia umowy na czas określony można wpisać zastępstwo i wskazać za kogo? Czy jeżeli okazałoby się, że nie zostanie przedłużona umowa pierwszej pracownicy tj. od 1 czerwca 2016 r. należy zmienić aneksem umowę, czy zostawić i nic nie robić?

Pytanie: Jednostka budżetowa A otrzymała od innej jednostki budżetowej B (powiązanej) fakturę korygującą (in minus) za wyżywienie wychowanków (placówka opiekuńczo-wychowawcza) dotyczącą grudnia 2015 r. Jak zaewidencjonować w księgach rachunkowych tę fakturę? Czy w styczniu 2016 r. należy kwotę korekty wykazać jako dochód budżetowy? Czy kwotę tę można rozliczyć wraz z innymi rozrachunkami w styczniu, gdyż na koniec roku w księgach jednostki A widnieją inne nierozliczone zobowiązania wobec jednostki B, która wystawiła korektę? Czy jednostka B powinna zwrócić kwotę korekty jednostce A?

Pytanie: Jak prawidłowo rozliczać pracowników, którzy pracują po 7 godzin dziennie przez 5 dni (poniedziałek – piątek), a co drugi tydzień pracują 7 godzin dziennie przez 6 dni (poniedziałek – sobota). Wychodzi, na to, że pracownicy w jednym tygodniu pracują 35 godzin, a w następnym 42 godziny. Jak prawidłowo rozliczyć wynagrodzenie pracowników w takim schemacie?

Pytanie: Interpretacja ogólna ministerstwa finansów z 9 kwietnia 2015 r. (nr PT3.8101.2.2015.AEW.16) wskazuje, m.in. na wykładnię językową terminu „doradztwo”. Wynika z niej, że w sytuacji, gdy podmiot będzie świadczył wyłącznie usługi prowadzenia ksiąg rachunkowych i podatkowych i innych ewidencji do celów podatkowych lub też sporządzania (wypełniania) zeznań podatkowych i nie będzie świadczył usług doradczych lub prawniczych, to podmiotowi takiemu będzie przysługiwało prawo do korzystania ze zwolnienia, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Mam jednak wątpliwości co do zasadności stosowania przez biuro rachunkowe tzw. zwolnienia podmiotowego z VAT oraz obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Proszę o wyjaśnienie w tej sprawie.

Pytanie: Spółka z o.o. jest zarejestrowana w Polsce. Podpisała umowę na wykonywanie usług na rzeczach ruchomych na terenie Niemiec. Usługi wykonywane na terenie Niemiec nie są usługami budowlanymi. Są to usługi na rzeczach ruchomych. Teoretycznie można by było to wykonać w Polsce ale wtedy byłby drogi transport. Spółka zawarła umowę z podwykonawcą z Polski zgłoszonym do VAT UE i ten podwykonawca wykonuje usługę dla polskiej sp. z o.o., ale usługa jest wykonywana w Niemczech. Jak ma wystawić fakturę VAT ten podwykonawca z Polski dla sp. z o.o.? (VAT 23% czy NP). A potem jak ma wystawić sp. z o.o. dla kontrahenta z Niemiec?

Pytanie: Jak prawidłowo obliczyć ilość zaległego urlopu wypoczynkowego pracownikowi, który był zatrudniony na umowę na zastępstwo od 1 marca 2014 r. do 14 października 2015 r. na 1/2 etatu? Zaznaczam, że pracownik pracował pięć dni w tygodniu po cztery godziny i wykorzystał urlop w liczbie siedmiu dni.

Pytanie: Proszę o pomoc w następującej kwestii. Od 1 stycznia 2016 r. jestem zatrudniona w dwóch odrębnych firmach X i Y po 1/2 etatu. Do 31 grudnia 2015 r. w firmie X byłam zatrudniona na cały etat (za porozumieniem stron został zmieniony wymiar etatu na 1/2 od 1 stycznia 2016 r.) i z tamtego zatrudnienia pozostał mi urlop w wymiarze 15 dni. Jak od 1 stycznia 2016 r. rozliczyć urlop w firmie X? Czy zaległy urlop powinien być przeliczony jako 15 dni x 8 godz. czy 15 dni x 4 godz. (obecny wymiar czasu pracy). Jeśli w każdej z tych firm pracuję codziennie po 4 godz. to zaległy urlop odpisuję z firmy X natomiast z firmy Y bieżący? Jak rozwiązać tę kwestię?

Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą – lombard. Świadczę jedynie usługi czysto lombardowe – pożyczki pod zastaw. Czy w związku z wejściem w życie ustawy z 5 sierpnia 2015 r. o zmianie ustawy o nadzorze nad rynkiem finansowym oraz niektórych innych ustaw działalność czysto lombardowa – pożyczki pod zastaw spełnia definicję „instytucji pożyczkowej", która została wprowadzona do ustawy o kredycie konsumenckim i innych ustawach? Czy pożyczka pod zastaw (główna forma działalności lombardowej) spełnia definicję kredytu konsumenckiego?

Pytanie: Pracownik pracuje na umowę na czas określony od 2 czerwca 2014 r. do 31 maja 2017 r. (z klauzulą o 2 tygodniowym wypowiedzeniu). Chcemy wypowiedzieć mu umowę o pracę w dniu 24 lutego 2016 r. Czy po zmianach od 22 lutego br. muszę zastosować dłuższy okres wypowiedzenia? Dodam, że pracownik pracował u nas w latach 2007 – 2010 (ponad 3 lata), później był zwolniony i ponownie zatrudniony od 2 czerwca 2014 r.

Pytanie: Mam pytania dotyczące zajęcia nagrody jubileuszowej przez komornika. Jesteśmy jednostką budżetową, która działa na podstawie przepisów ustawy o finansach publicznych, ustawy o pracownikach samorządowych oraz Kodeksu pracy. Od stycznia 2016 r. wynagrodzenie miesięczne pracownicy wynosi 2.956 zł brutto, koszty uzyskania przychodu – 111,25 zł miesięcznie, ulga – 46,33 zł, składki społeczne – 405,27 zł, podatek – zł, składki zdrowotne – 229,57zł, wynagrodzenie netto – 2.126,16 zł. Od września 2015 r. pracownica ma zajęte wynagrodzenie przez komornika sądowego na podstawie tytułu wykonawczego: nakazu zapłaty i postanowienia sądu. W miesiącu styczniu 2016 r. do komornika została przekazana kwota w wysokości 770,47 zł, a na konto bankowe pracownicy wpłynęła kwota – 1.355,69 zł (netto). Dane: wynagrodzenie I 2016 r. 2.956 zł brutto – potrącenia pracownik 829,84 zł = 2.126,16 zł netto (kwota jaką pracownica otrzymałaby, gdyby nie zajęcie komornicze). Zajęte wynagrodzenie I 2016 r. – 770,47 zł. Wynagrodzenie netto – 1.355,69 zł po potrąceniu wynagrodzenia na rzecz komornika. Pracownica w dniu 1 sierpnia 2016 r. nabędzie prawo do nagrody jubileuszowej, po 30 latach pracy, w wysokości 150% wynagrodzenia miesięcznego. Nagroda jubileuszowa 2.956 x 150% = 4.434 zł brutto, podatek – 4.434 x 18% = 798 zł. Nagroda jubileuszowa netto – 3.636 zł. W jaki sposób ustalić wysokość zajęcia komorniczego w miesiącu sierpniu 2016 r., biorąc pod uwagę, że nagroda jubileuszowa płatna będzie w dniu 1 sierpnia br., a wynagrodzenie miesięczne za VIII 2016 r. będzie płatne w dniu 26 sierpnia 2016 r. Czy kwotę wolną od potrąceń liczymy od każdego świadczenia osobno, czy należałoby zsumować świadczenia i dokonać potrącenia komorniczego w granicach ustawowych (do ½ – pozostawiając, co najmniej wartość minimalnego wynagrodzenia)? Czy nagrodę jubileuszową można przyznać pracownicy w naturze (świadczenie rzeczowe np. zakup węgla), tak aby uniknąć zajęcia komorniczego?