PIT-11, PIT-R i PIT-8C tylko na wniosek? MF planuje zmiany od 2027 r.

Na stronie Rządowego Centrum Legislacji (RCL) 4 maja 2026 r.  został opublikowany projekt nowelizacji ustaw o podatku dochodowym (UDER105).

Celem zmian – przygotowanych przez Ministerstwo Finansów – jest eliminacja zbędnych procedur administracyjnych, redukcja kosztów prowadzenia działalności oraz zwiększenie przejrzystości systemu podatkowego.

Projekt rozwiązuje problemy po stronie płatników i innych podmiotów związane z przekazywaniem podatnikom następujących dokumentów:

• PIT-11 –  Informacja o przychodach z innych źródeł oraz o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy,
• PIT-R – Informacja o przychodach z tytułu pełnienia obowiązków społecznych i obywatelskich,
• PIT-8C  –  Informacja o wysokości niektórych dochodów z kapitałów pieniężnych,
• IFT-1R  –  Informacja o wysokości przychodu (dochodu) uzyskanego przez osoby fizyczne niemające w Rzeczypospolitej Polskiej miejsca zamieszkania,
• IFT-2R  – Informacja o wysokości przychodu (dochodu) uzyskanego przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych niemających siedziby lub zarządu na terytorium RP.

Jak wskazano, projekt wychodzi naprzeciw postulatom zgłaszanym  w tym zakresie  przez podatników, płatników i inne podmioty, do których znajdują zastosowanie przepisy ustaw o  PIT i  CIT.

Obecnie płatnicy przekazują podatnikom imienne informacje zarówno z mocy prawa (PIT-11, PIT-R, PIT-8C, IFT-1R i IFT-2R), jak i w określonych przypadkach, na wniosek podatnika (PIT-11, PIT-8C, IFT-1 i IFT-2). Jak podkreślili autorzy projektu, powinność ta  ma charakter powszechny i jest realizowana niezależnie od faktycznych potrzeb podatnika w  zakresie uzyskania np. informacji PIT-11 od swojego pracodawcy. Wyjątek stanowią imienne informacje IFT-1 i IFT-2, które są przekazywane wyłącznie na wniosek podatnika.

Zarazem podatnicy mają możliwość zapoznania się z treścią imiennych informacji w usłudze Twój e-PIT, bez konieczności uzyskania ich od płatników, czy od innych podmiotów zobowiązanych do ich sporządzenia.

Dlatego MF postanowiło zmienić zasady przekazywania imiennych informacji:

• PIT-11,
• PIT-R,
• PIT-8C,
• IFT-1,
• IFT-1R,
• IFT-2 i IFT-2R.

Proponowana zmiana polega na zniesieniu obowiązku przekazywania – z mocy prawa – imiennych informacji podatnikom w każdym przypadku, gdy informacje te są przekazywane do urzędu skarbowego. Ma on zostać zastąpiony obowiązkiem przekazywania tych informacji na wniosek podatnika.

Na wniosek podatnika, po zakończonym roku podatkowym będą przekazywane imienne informacje PIT-11, PIT-R, PIT-8C, IFT-1R i IFT-2R. Natomiast w trakcie roku podatnik będzie mógł wnioskować o przesłanie mu imiennych informacji IFT-1 i IFT-2. Z opublikowanych materiałów wynika również, że zostanie uchylona możliwość wnioskowania przez podatnika o przekazanie imiennych informacji PIT-11 i PIT-8C w trakcie roku podatkowego (art. 39 ust. 2 i 4 ustawy PIT).

W świetle projektu, złożony wniosek w zakresie  imiennych informacji PIT-11, PIT-R i PIT-8C, będzie wiążący także w kolejnych latach podatkowych, aż do jego wycofania przez podatnika. Inaczej będzie jednak w przypadku dokumentów IFT-1, IFT-1R, IFT-2 i IFT-2R, odnoszących się do konkretnego okresu. W ich przypadku wniosek będzie miał charakter jednorazowy.

W razie ich wystąpienia, informacje PIT-11, PIT-R i PIT-8C nadal będą przekazywane podatnikom z mocy prawa.

Ma to dotyczyć przypadków:

• zakończenia prowadzenia działalności przez płatnika (lub inny podmiot obowiązany do sporządzenia informacji),
• sporządzenia imiennej informacji (korekty) po upływie ustawowego terminu przekazania jej do urzędu skarbowego (zasadniczo jest to termin do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym).

W związku z uchyleniem przepisów umożliwiających podatnikowi wnioskowanie w trakcie roku o przesłanie imiennych informacji PIT-11 i PIT-8C, mają zostać ujednolicone zasady składania zeznań rocznych PIT-36, PIT-37 i PIT-38 przez większość podatników podlegających w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, czyli tzw. nierezydentów (uchylenie 45 ust. 7 ustawy PIT).

Nowelizacja ma wejść w życie 1 stycznia 2027 r. Przewidziano w niej jednak istotne przepisy przejściowe, ze wskazaniem dat wyznaczających stosowanie wymienionych w niej przepisów ustawy o PIT w nowym brzmieniu, w kontekście  uzyskanych przez podatników dochodów (przychodów).

W ocenie projektodawców, efektem zaproponowanych zmian będzie redukcja obciążeń administracyjnych i kosztów po stronie płatników PIT (i innych podmiotów, które muszą sporządzać imienne informacje), m.in. związanych z obsługą i wysyłką sporządzanych dokumentów. Ministerstwo Finansów wiąże z nimi także nadzieje na zwiększenie ochrony danych osobowych – poprzez ograniczenie ryzyka nieuprawnionego dostępu do korespondencji. Na zmianach ma również skorzystać sama administracja skarbowa, dzięki zwiększeniu efektywności jej działań.

• W świetle przygotowanego przez MF projektu nowelizacji ustaw o PIT i CIT, płatnicy nie będą musieli z urzędu przekazywać podatnikom imiennych informacji m.in.:  PIT-11, PIT-R i PIT-8C.
• Wymagany będzie do tego – poza  określonymi wyjątkami – wniosek podatnika.
• Zmienią się również przepisy dotyczące  składania przez nierezydentów zeznań rocznych PIT-36, PIT-37 i PIT-38.
• Nowelizacja ma wejść w życie 1 stycznia 2027 r.

Źródło:

• projekt  (z 28 kwietnia 2026 r.) ustawy  o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (UDER105).