Pytanie:  Osoba fizyczna zleciła wykonanie prac remontowych w jej mieszkaniu i na tą okoliczność podpisana została umowę z osobą prowadzącą działalność gospodarczą (wykonawca). Po zakończeniu remontu wystawiono jej rachunek za wykonane prace remontowe, który był podstawą do dokonania zapłaty. Wydatkowana kwota będzie dla zleceniodawcy podstawą do rozliczenia przed urzędem skarbowym z tytułu wydatków na cele mieszkaniowe. Przyczyną rozliczenia się z urzędem jest zamiar skorzystania z ulgi podatkowej pozostające w związku ze sprzedażą działki przed upływem pięciu lat od jej nabycia w drodze darowizny. Zleceniodawca po zakończeniu prac remontowych dowiedział się, że został oszukany, ponieważ okazało się, że firma wykonawcy została wyrejestrowana w lutym br. Z tego względu zleceniodawca uważa, że wykonawca usługi bezprawnie wystawił rachunek na jej wykonane. Czy urząd skarbowy może zakwestionować ten wydatek jako poniesiony na cele mieszkaniowe?

Pytanie:  Uchwała jedynego wspólnika spółki z o.o. podjęta 31 sierpnia 2012 r. określa wniesienie dopłaty w walucie obcej (USD), z przeznaczeniem jej na sfinansowanie wynagrodzenia wynikającego z umowy z inną spółką oraz na zakup sprzętu i oprogramowania dla nowej lokalizacji. W imieniu jedynego wspólnika uchwała została podpisana przez upoważnioną osobę w dniu 3 września 2012 r. Dopłata została przekazana na złotowy rachunek bankowy spółki w dniu 5 września 2012 r., w związku z czym kwota waluty została przeliczona przez bank na złote. Z uwagi na takie okoliczności podatnik ma wątpliwości:jaki status podatkowy będą posiadały różnice kursowe powstałe na rozrachunkach, jeżeli dopłata nie byłby księgowana według kwoty otrzymanej na rachunek spółki po przeliczeniu waluty na złote? po jakim kursie należało przeliczyć walutę i na jakie konta ją zaksięgować?pod jaką konkretnie datą należało zaksięgować wniesioną dopłatę?

Pytanie:  Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą zajmuję się sprzedażą towarów przez Internet. Część towaru wysyłana jest do klientów kurierem za pobraniem: kurier dostarcza towar do klienta, odbiera gotówkę, natomiast do sprzedawcy trafia ona dopiero po tygodniu. W którym momencie powstaje u sprzedawcy przychód w podatku dochodowym, a w którym obowiązek podatkowy w VAT?

Pytanie:  Spółka komandytowa zajmuje się sprzedażą mieszkań na rynku wtórnym. W ramach tej sprzedaży istotne jest, że lokal de facto sprzedaje prezes firmy jako osoba prywatna, która zakupiła lokal jako powiernik na rzecz spółki. W przypadku części lokali ich sprzedaż korzysta ze zwolnienia podatkowego z VAT, ponieważ nakłady na remont nie przekraczają 30% wartości. W przypadku jednego lokalu nakłady były większe, stąd faktura sprzedaży została wystawiona z VAT. Natomiast w akcie notarialnym sprzedaży tego lokalu znalazł się zapis, że sprzedający korzysta ze zwolnienia z VAT, w związku z czym kupujący zapłacił podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC). Co należy zrobić w takiej sytuacji?

Pytanie:  Osoba fizyczna rozpoczynając działalność gospodarczą (PKPiR) otrzymała dofinansowanie z urzędu pracy na zakup maszyny - ploter (używanej). Kwota netto zapłacona za maszynę wyniosła 13.524,59 zł. Maszyna została wprowadzona jako środek trwałych do ewidencji i nie była amortyzowana. Kwota podatku naliczonego związanego z zakupem, która wyniosła 2.975,40 zł, została odliczona w deklaracji VAT-7. Maszyna ta po upływie 1,5 roku uległa zepsuciu i nie nadaje się do naprawy z uwagi na zbyt wysoki koszt i brak gwarancji. Z tego względu osoba prowadząca działalność wystawiła maszynę do sprzedaży na portalu aukcyjnym, jednak okazało się, że brak jest zainteresowania jej zakupem. Aktualnie osoba ta ma zamiar zlikwidować działalność gospodarczą, w związku z czym pojawiają się następujące pytania: czy maszynę można zlikwidować protokołem likwidacji jako nienadającą się do użytku, po czym nastąpi jej rozbiórka na czynniki pierwsze? czy odliczony podatek w kwocie 2.975,40 zł należy zwrócić do urzędu skarbowego przy składaniu deklaracji za ostatni okres rozliczeniowy?

Pytanie:  Wspólnicy spółki cywilnej (PKPiR, podatnik VAT) świadczącej usługi zamierzają od 1 października br. rozwiązać spółkę. Dalej w tej samej dziedzinie jeden ze wspólników będzie prowadzić jednoosobową działalność gospodarczą. O czym należy pamiętać w sprawach US i ZUS likwidując spółkę oraz przy rozpoczynaniu działalności jednoosobowej przez jednego ze wspólników (do tej pory był on tylko wspólnikiem spółki cywilnej), a także w jaki sposób rozwiązać sprawy umów z kontrahentami zawartych przez spółkę na czas nieokreślony? Czy w tej sytuacji wystarczy podpisać z nimi aneks?

Pytanie:  Jednostka budżetowa  w czerwcu wystawiła fakturę, obciążającą kontrahenta kosztami wyceny dzierżawionych przez niego działek, które miały być sprzedane w ramach pierwszeństwa w nabyciu. W sierpniu  kontrahent ten zrezygnował jednak z dzierżawy, co stanowiło podstawę do wystawienia faktury korygującej odnoszącą się do faktury VAT wystawionej w czerwcu. Potwierdzenie odbioru jednostka otrzymała także w sierpniu. W jaki sposób ująć fakturę korygującą w deklaracji?

Pytanie:  Starostwo powiatowe organizuje corocznie dla uczniów szkół z terenu powiatu. Celem konkursu jest propagowanie wiedzy ekologicznej wśród uczniów i zachęcanie ich do dbania o środowisko naturalne. Zwycięzcy konkursu otrzymują nagrody rzeczowe w postaci rowerów, sprzętu elektronicznego bądź turystycznego - wartość nagród nigdy nie przekracza kwoty 600,00 zł. Czy nagrody przewidziane w takim konkursie wręczane uczniom korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych na mocy art. 21 ust.1 pkt 68 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?

Pytanie:  Spółka komandytowa zajmuje się sprzedażą lokali mieszkalnych, w związku z którą posiada ona podpisaną przedwstępną umowę sprzedaży wyrażoną złotych. Na konto spółki wpłynął już zadatek z tytułu tej umowy, w związku z czym do zapłaty pozostała część należności. Klient spółki chce zmienić umowę ustalając zapłatę pozostałej część należności w euro, w związku z czym proponuje, że do przeliczenia waluty przyjęty zostanie kurs euro ustalony przez bank w umowie kredytowej. ponieważ bierze kredyt w tej walucie i kurs bankowy jest w tej sytuacji niekorzystny dla niego. W jaki sposób należy przeliczyć pozostałą część należności do zapłaty? Czy należy wziąć pod uwagę średni kurs euro NBP z dnia poprzedzającego dzień zmiany umowy (data aneksu) i przeliczyć tym kursem pozostałą kwotę (kurs z umowy kredytowej jest niekorzystny dla klienta)? Czy przy takiej transakcji można w ogóle umówić się na dowolny kurs euro?

Pytanie:  Spółka cywilna wykonuje usługi architektoniczne dla kontrahenta z Rosji, w związku z którymi faktury są wystawiane w euro z adnotacją, że nie podlega to opodatkowaniu VAT. Do tych usług wystawiane są najpierw faktury na zaliczki, a następnie faktury rozliczeniowe. Na okoliczność błędów powstałych po stronie spółki w fakturach rozliczeniowych ujmowane są również „blokady gwarancyjne”, które stanowią zabezpieczenie dla kontrahenta z Rosji. Gwarancje te zazwyczaj są wypłacane po długim czasie od momentu wystawieniu faktury rozliczeniowej (np kwota gwarancyjna na fakturze z grudnia 2011 r. zostaje zapłacona na rzecz spółki w sierpniu 2012 r.). Faktury zaliczkowe ujmowane są w ewidencji VAT. Na okoliczność uiszczania kwoty gwarancyjnej rosyjski kontrahent żąda dodatkowego dokumentu, podczas gdy po stronie spółki kwota ta dla celów podatku dochodowego oraz VAT była już ujęta w fakturze rozliczeniowej. Dodam jeszcze, że walutowe należności pieniężne są przeliczane na złote w dniu ich wpływu na rachunek bankowy spółki.- W jaki sposób zaliczyć fakturę zaliczkową w PKPiR do przychodów w momencie wystawienia już faktury rozliczeniowej i po jakim kursie przeliczyć fakturę zaliczkową w momencie rozliczenia dla potrzeb podatku dochodowego?- Jeżeli prawdą jest, że fakturę zaliczkową trzeba przeliczyć po kursie euro właściwym dla faktury rozliczeniowej, to co zrobić z różnicą jaka zazwyczaj występuję między ewidencją VAT, w której zastosowano kurs waluty właściwy dla zaliczki, a PKPiR? Czy tę różnicę należy gdzieś zaksięgować?- Czy prawidłowe jest księgowanie gwarancji w PKPiR i w ewidencji VAT zgodnie z datą wystawienia faktury rozliczeniowej (gwarancja jest wliczona w cenę całej usługi i stanowi 10% jej wartości)?- Czy różnice kursowe, które wystąpią przy otrzymaniu przez spółkę kwoty gwarancyjnej, należy przeliczyć po kursie waluty stosowanym w fakturze rozliczeniowej, czy też po kursie stosowanym np. w nocie obciążeniowej?