Pytanie:  Prowadzę rozliczenia podatkowo-kadrowe firmy, która świadczy usługi remontowo-budowlane. Firma zatrudnia dwóch pracowników od lipca 2011 r. Od października firma nawiązała współpracę z kontrahentem niemieckim i będzie wykonywała usługi w Niemczech. W związku z powyższym firma zatrudnia dodatkowo jednego pracownika aby przez okres realizacji kontraktu pracował w siedzibie firmy w Polsce; dwóch pracowników będzie pracowało w Niemczech. Pracownicy mają umowy dwuletnie na czas określony z wynagrodzeniem 2.000 zł brutto. W umowach miejscem wykonywania pracy jest teren województwa (chociaż wiadomo, że w budowlance pracuje się tam gdzie jest zlecenie).Jak zgodnie z przepisami należy potraktować pracę w Niemczech? Czy mogę pracownikom wypłacać diety plus ewentualnie ryczałt za nocleg? Pracownicy będą wracać co dwa tygodnie na weekend do domu.Jak należy opłacać składki ZUS od pracowników i od jakiej wysokości?Jaki podatek od wynagrodzeń należy pobrać?Czy można w umowie o pracę wskazać miejsce wykonywania pracy - teren UE i nie być ewentualnie zmuszonym do wypłaty delegacji?Proszę o zarys zasad postępowania w sytuacji wysłania pracownika do pracy w kraju UE - zaznaczam, że w tym kraju firma nie posiada oddziału. Siedziba i główne miejsce wykonywania działalności jest w Polsce.

Pytanie:  Zakupując towary handlowe nie zawsze dostawa dociera wraz z fakturą. W jakim miesiącu mam prawo odliczyć podatek należny, zakładając poniższą sytuację? Faktura wpłynęła 1 czerwca 2011 r., pierwsza PZ 2 czerwca 2011 r., kolejna dopiero 16 września 2011 r.

Pytanie:  Osoba fizyczna prowadząca działalność w czerwcu 2007r. zakupiła na jej potrzeby samochód ciężarowy za 20.000 zł, z doliczonym do tego VAT w kwocie 4.400 zł, który jako podatek naliczony został w całości odliczony. Aktualnie osoba ta ma zamiar sprzedać samochód za kwotę 14.000 zł netto. Czy sprzedaż  samochodu należy opodatkować VAT, czy też można skorzystać ze zwolnienia  od VAT i dokonać  korekty  podatku odliczonego, a jeżeli tak to w jaki sposób obliczyć korektę?

Pytanie:  Do dnia 31 maja 2011 r. zatrudniałem pracownika, z którym rozwiązałem umowę o pracę na mocy porozumienia stron. W dokumencie rozwiązującym umowę o pracę zostało napisane, że: „zrzekamy się względem siebie uprawnień do zgłaszania wszelkich roszczeń w przyszłości”. Na potrzeby wykonywanej pracy przekazałem temu pracownikowi kartę uprawniającą do bezgotówkowych przejazdów taksówkami firmy, z którą podpisałem odpowiednią umowę. Po rozwiązaniu umowy o pracę i podpisaniu z tym pracownikiem odpowiednich dokumentów otrzymałem od firmy taksówkowej fakturę VAT za przejazdy taksówkami w maju 2011 r. Wartość tej faktury wzbudziła moje uzasadnione podejrzenia. Po wyjaśnieniu poszczególnych kursów zrealizowanych w maju 2011 r. okazało się, że ten pracownik w dniu 10 maja 2011 r. posłużył się otrzymaną ode mnie kartą bezgotówkową do całkowicie prywatnego przejazdu taksówką. Faktyczna należność za ten prywatny kurs mojego byłego pracownika wyniosła około trzydziestu kilku złotych. Jednak ten mój były pracownik umyślnie, tj. z zamiarem wyrządzenia mi szkody, powiedział kierowcy taksówki, aby wpisał na rachunku kwotę 250 zł. Tym samym, wskutek umyślnego działania mojego byłego pracownika, w celu wyrządzenia mi szkody, zostałem obciążony kwotą 250 zł za prywatny kurs tego pracownika. Powyższe okoliczności wynikają ze skanu oświadczenia otrzymanego od kierowcy, który realizował kurs dla tego pracownika. Te oświadczenie jest własnoręcznie podpisane przez tego kierowcę. Z treści tego oświadczenia wyraźnie i bez jakichkolwiek wątpliwości wynika, że ten były pracownik umyślnie i złośliwie zadziałał na mają szkodę. Ja musiałem zapłacić za fakturę obejmującą tę kwotę 250 zł za ten przejazd byłego pracownika i w związku z tym poniosłem szkodę. Pracownik ten nie chce mi dobrowolnie zwrócić tej kwoty. W jaki sposób mogę wyegzekwować od niego te pieniądze? Czy mogę mieć pewność, że przedstawiając w sądzie, jako dowód posiadane oświadczenie kierowcy wygram ewentualny proces cywilny i sąd zasądzi od tego pracownika, oprócz zwrotu kwoty 250 zł, także wszystkie poniesione przeze mnie koszty obsługi adwokackiej i sądowe bez względu na ich wysokość? Oprócz oświadczenia kierowcy posiadam również rachunek dotyczący powyższego kursu z wyraźną datą kursu, kwotą 250 zł i czytelnym, własnoręcznym podpisem tego pracownika.

Pytanie:  W dniu 30 czerwca 2011 r. z pewną osobą fizyczną rozwiązałem umowę zlecenia na mocy porozumienia stron. W dokumencie rozwiązującym tę umowę oświadczyłem, że:1) zleceniobiorca należycie wykonywał umowę i wykonał wszystkie czynności uzgodnione ze mną;2) na dzień rozwiązania umowy nie posiadam wobec zleceniobiorcy roszczeń z tytułu nie wykonywania lub nienależytego wykonywania umowy;3) od dnia rozwiązania umowy zrzekam się uprawnienia do zgłaszania w przyszłości względem zleceniobiorcy wszelkich roszczeń.Powyższe oświadczenie złożyłem na podstawie informacji zleceniobiorcy, który zapewniał mnie, że czynności, które wykonywał w ramach naszej umowy zlecenia bezpośrednio na rzecz moich klientów i w bezpośrednim kontakcie z nimi, realizował należycie. Po rozwiązaniu naszej umowy zlecenia okazało się, że zleceniobiorca ukrył przede mną najistotniejsze fakty dotyczące wykonywania naszej umowy zlecenia. Wówczas od klienta, za którego obsługę był odpowiedzialny ten zleceniobiorca, zacząłem otrzymywać zarzuty dotyczące nienależytego wykonywania umowy. W konsekwencji klient ten wypowiedział mi umowę, uzasadniając wypowiedzenie rażącym naruszaniem umowy. Gdybym wiedział, jak faktycznie wygląda sytuacja, to nie złożyłbym zleceniobiorcy takiego oświadczenia. Czy w związku z powyższymi okolicznościami mam możliwość uchylenia się od skutków prawnych powyższego oświadczenia, które złożyłem zleceniobiorcy, i mogę dochodzić odszkodowania na drodze sądowej?

Pytanie:  Firma jest importerem z Azji. Towary otrzymujemy drogą morską do Hamburga, tam korzystamy z usług spedycyjnych i otrzymujemy rachunek za opłaty portowe i spedycje. Oclenia dokonuje w kraju agencja celna i rachunek za opłaty i usługi z Hamburga wchodzą do podstawy opodatkowania VAT (nie oclenia) na dokumencie SAD. Czasami zdarza się, że kontener ma przestój, za który spedytor po jakimś czasie wystawia rachunek (fakturę) bez VAT. W świetle ustawy wydaje się, że te opłaty powinny być wliczone do SAD, natomiast otrzymujemy je długo po odprawie celnej. Takie rachunki traktujemy jak wewnątrzwspólnotową dostawę usług i do jej rozliczenia stosujemy fakturę wewnętrzną, gdzie w rezultacie VAT do rejestru wchodzi jako należny i jednocześnie naliczony. Czy jest to prawidłowe?

Pytanie:  Jak winna być opodatkowana usługa dla podatnika ze Szwajcarii, dla którego organizujemy wyjazd na kongres w Maroko. Zapewniamy im zakwaterowanie, przelot, opłaty za udział w kongresie, wyżywienie, transfery na miejscu. Jesteśmy biurem podróży, podatnikiem VAT-UE z siedzibą w Polsce.

Pytanie:  Świadczymy usługi w zakresie: usług hotelowych, gastronomicznych, kosmetycznych i wynajmu sal konferencyjnych. Chcielibyśmy stworzyć „pakiety pobytowe”, w skład których miałaby wchodzić usługa hotelowa oraz zabiegi SPA. Jaką stawką powinien być opodatkowany taki pakiet pobytowy - usługą dominującą (przeważającą) jest tu usługa hotelowa?

Pytanie:  Nadleśnictwo zamierza sprzedać ośrodek wypoczynkowy, który został przejęty „za długi” w 1996 r. na podstawie wyceny rzeczoznawcy. W ośrodku prowadziliśmy działalność polegającą na sprzedaży wczasów, a od 1 maja 2007 r. ośrodek został wydzierżawiony na podstawie umowy dzierżawy. W 2004 r. dokonaliśmy modernizacji na wartość powyżej 30% wartości początkowej i odliczyliśmy VAT. Czy sprzedaż może być zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i 10 ustawy o VAT?

Pytanie:   Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną w roku podatkowym 2011 w formie ryczałtu ewidencjonowanego. Jest również płatnikiem VAT. Z dniem 1 lipca 2011 r. podatnik zawiesił działalność na okres 24 miesięcy, dokonując odpowiedniego zgłoszenia w urzędzie miejskim. W sierpniu 2011 r. podatnik dokonał sprzedaży jednego z posiadanych środków trwałych (wpisanych do ewidencji środków trwałych i wyposażenia).1. Czy w takiej sytuacji obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie dokonania sprzedaży/wystawienia faktury VAT i pomimo zawieszenia działalności gospodarczej, podatnik powinien złożyć deklarację podatkową VAT i zapłacić należny VAT we wrześniu 2011 r. (za sierpień 2011)?2. Czy w przypadku dokonania sprzedaży środka trwałego w okresie trwania zawieszenia działalności gospodarczej, stawkę podatku dochodowego od takiej sprzedaży należy określić w wysokości właściwej dla ryczałtu ewidencjonowanego, czy też wg stawek właściwych dla opodatkowania na zasadach ogólnych?3. Czy pomimo zawieszenia działalności gospodarczej, podatnik powinien dokonać zapłaty podatku dochodowego od powyższej sprzedaży środka trwałego do 20 września 2011 r., czy też powinien dokonać rozliczenia podatku dochodowego dopiero przy rozliczeniu rocznym za rok 2011?