Pytanie: Jesteśmy spółką komunalną zajmującą się na terenie gminy m.in.: gospodarką wodną, gospodarką ściekową, utrzymaniem dróg, odpadami. Do poszczególnych rodzajów usług mamy założone osobne kartoteki odnośnie odbiorców i dostawców. W konsekwencji dla jednej osoby (podatnika) mamy w systemie założonych kilka kartotek. Czy taka sytuacja może mieć miejsce? Czy może, bez względu jaki to rodzaj usługi i zarówno dla odbiorcy jak i dostawcy, powinna funkcjonować w systemie tylko jedna kartoteka kontrahenta? Czy będzie miało to odzwierciedlenie w strukturach JPK_KR i JPK_CIT?

Pytanie: Instytucja kultury nie prowadzi ewidencji księgowej przychodów i kosztów wg podziałek klasyfikacji budżetowej (instytucja jest czynnym podatnikiem VAT). Jak powinna rozliczać dotację podmiotową od organizatora? Czy w wydatku powinno się uwzględniać VAT, skoro go odliczamy?

Pytanie: W grudnia 2024 r. wpłynęła do Zakładu Robót Publicznych faktura, która została jednak zapłacona w kwocie dwukrotnie wyższej. W rozmowie telefonicznej z wystawcą faktury, ustalono, że nadpłata zostanie zwrócona w styczniu 2025 r. Jak poprawnie zaksięgować powstałą nadpłatę w roku 2024 i zwrot środków w 2025?

Pytanie: Rozliczam zakład budżetowy. W roku 2019 zaczęliśmy budowę dwóch hal magazynowych (namiotowych) na obcym gruncie - innej jednostki - teren użytkujemy, ale nie jesteśmy właścicielami. Budowa zakończyła się w 2024 roku w marcu. Przyjęłam hale do środków trwałych jako budynki. Po wystąpieniu o interpretację indywidualną urząd miasta podjął decyzję o opodatkowaniu tych hali podatkiem od nieruchomości. Podatek od nieruchomości ma naliczać właściciel gruntu. Jednocześnie dostałam polecenie nieodpłatnego przekazania tych dwóch hal do właściciela gruntu - innej jednostki. Wszyscy podlegamy pod Miasto Poznań - obciążamy się wzajemnie notami, a nie fakturami, ponieważ mamy jeden NIP do VAT. Koszty dotyczące budowy były księgowane do środków trwałych w budowie, a po zakończeniu budowy, od kwietnia były księgowane w koszty jako odpis amortyzacyjny. Jeśli przekażę hale nieodpłatnie innej jednostce w grudniu, to co zrobić z resztą kosztów, która nie została zamortyzowana? Przy sprzedaży niezamortyzowane koszty księguje w koszty, ale tu mam nieodpłatne przekazanie. Czy mogę zaliczyć w koszty część niezamortyzowaną? Co z VAT, który przy kolejnych fakturach odliczałam od 2019 roku (od rozpoczęcia budowy) różnymi prewspółczynnikami? Czy mam to korygować przez 10 lat w korekcie rocznej, skoro na koniec roku nie będzie u mnie na stanie, czy też należy zrobić jakąś korektę jednorazową, ponieważ środek zmienia przeznaczenie z działalności mieszanej na działalność statutową (niepodlegającą VAT) i zostanie nieodpłatnie przekazany?

Pytanie: Szkoła planuje wydatek na wymianę istniejących kamer w systemie monitoringu oraz dokupienie nowych. System monitoringu w szkole jest środkiem trwałym. Czy wydatek na nowe kamery i usługę montażu potraktować jako inwestycję bez względu na wartość w paragrafie 6050? Czy wydatek na wymianę kamer zakwalifikować jako remont w paragrafie 4270?

Pytanie: Czy wyposażenie ewidencjonowane ilościowo w naszej jednostce o wartości poniżej 500 zł i powyżej 100 zł należy inwentaryzować co roku, pomimo że znajdują się na terenie strzeżonym?  Jak często i w jaki sposób trzeba inwentaryzować nieruchomości?

Pytanie: Istnieje definicja wartości środka trwałego, która precyzuje możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych, przy czym wartością graniczną jest tu kwota 10.000 zł. Skoro jednostka samorządu terytorialnego ma wskaźniki VAT: prewskaźnik 1% i WSS 62% to czy za środek trwały uznamy zakup, który po odliczeniu VAT wg wskaźników, przekroczy wartość 10.000 zł? Przykład: zakup o wartości 8861,79 netto, VAT 2038,21 zł, brutto wyniesie 10.900 zł. Urząd Gminy odliczy z tej faktury wartość 12,64 zł, zatem wartość przyjętego środka trwałego wyniesie 10.887,36 zł. Czy poprawnie wyliczyliśmy wartość środka trwałego?

Pytanie: Jak prawidłowo rozliczyć i zewidencjonować w księgach rachunkowych w samorządowej jednostce budżetowej poniesione wydatki w ramach środków na inwestycje, jeżeli inwestycja ostatecznie została zaniechana. Dokonano wydatków inwestycyjnych z paragrafu 6050, które zostały zaksięgowane na koncie 080 - jako nakłady inwestycyjne, jednakże nie była to modernizacja obiektu inwentarzowego - budynku (mycie i malowanie elewacji). W jaki sposób należy prawidłowo rozliczyć i zewidencjonować w księgach rachunkowych powyższy wydatek?

Pytanie: W jakim paragrafie dochodów budżetowych ująć opłatę cudzoziemca za naukę w szkole artystycznej (liceum plastyczne)?

Pytanie: W 2023 roku odbiorca uregulował należność po terminie. W związku z tym jednostka budżetowa naliczyła odsetki ustawowe (kwota mniejsza niż 100 zł). Odsetki te nie zostały uregulowane. Ile trzeba czekać, aby wyksięgować (umorzyć) odsetki, czy jest to 3 lata? W obowiązującej uchwale naszego organu nadzorującego jest zapisane, że do 2.000 zł o umarzaniu decyduje kierownik jednostki.