Pytanie:  Pracodawca ze środków obrotowych spółki nabywa karty FitProfit na zajęcia sportowe. Karty finansowane są w 40% przez pracownika i w 60% przez pracodawcę. Te 40% potrącane jest w wynagrodzeniu pracowników. Następnie wystawiana jest faktura wewnętrzna na rozliczenie VAT należnego od 40% świadczeń pozapłacowych pracowników. Jak wygląda ewidencja księgowa takiego zdarzenia?

Podmioty same ustalą okres amortyzacji dodatniej wartości firmy. Nie ma już opcji wydłużania jej w szczególnych przypadkach przez kierownika jednostki do 20 lat. Takie zmiany wynikają z nowelizacji ustawy o rachunkowości, które obowiązują od 23 września 2015 r.

Koszty prac rozwojowych zalicza się do wartości niematerialnych i prawnych po spełnieniu ustawowych warunków. Nowelizacja ustawy o rachunkowości z 23 września 2015 r. wprowadziła zmiany dotyczące odpisywania kosztów zakończonych prac rozwojowych.

Postanowień Krajowego Standardu Rachunkowości nr 2 nie stosuje się do osób fizycznych prowadzących księgi rachunkowe i sporządzających sprawozdania finansowe zgodnie z UoR oraz do pozostałych jednostek, jeżeli jednostki te nie są podatnikami podatku dochodowego od działalności gospodarczej.

Pytanie:  Jak zaksięgować wydanie wyrobów gotowych na cele reklamy i reprezentacji jeżeli księgujemy tylko na kontach 4 i poprzez konto 490 bez kont 5? Czy trzeba takie wydania RW księgować przez obroty wewnętrzne czy nie? Proszę o schemat takiego księgowania. Dla przykładu wydano z magazynu wyrobów gotowych w miesiącu 20 opakowań soków, koszt wytworzenia 1 sztuki – 8 zł. Jako poczęstunek dla klientów 10 sztuk i jako napoje dla pracowników 10 sztuk.

Koszty prac rozwojowych zalicza się do wartości niematerialnych i prawnych po spełnieniu ustawowych warunków. Nowelizacja ustawy o rachunkowości z 23 września 2015 r. wprowadziła zmiany dotyczące odpisywania kosztów zakończonych prac rozwojowych. Sprawdź szczegóły.

Teraz podmioty same ustalają okres amortyzacji dodatniej wartości firmy. Nie ma już opcji wydłużania jej w szczególnych przypadkach przez kierownika jednostki do 20 lat. Takie zmiany wynikają z nowelizacji ustawy o rachunkowości, które obowiązują od 23 września. Poznaj szczegóły tej zmiany.

Pytanie:  W zeszłym roku wystawiłam fakturę korygującą zmniejszającą kwotę podstawy opodatkowania i podatku należnego, po czym zwróciłam kontrahentowi przelewem kwotę 1.230 zł z tytułu tej korekty. Do dnia dzisiejszego nie otrzymałam potwierdzenia odbioru faktury korygującej, nie mam też w żaden sposób udokumentowane, że próbowałam się z odbiorcą skontaktować w tej sprawie. W związku z tym, do dnia dzisiejszego nie obniżyłam kwoty podatku VAT, kwota 230 zł nadal pozostaje na koncie „VAT do rozliczenia w przyszłym okresie”. Wiem, że nie będę już obniżać VAT należnego z tytułu tej korekty. Proszę o informację, w jaki sposób ująć w księgach rachunkowych wyksięgowanie kwoty 230 zł?

Pytanie:  Od niedawna przejęłam prowadzenie ksiąg rachunkowych w spółce z o.o. Wszyscy pracownicy w naszej firmie wynagrodzenie otrzymują do 10 następnego miesiąca. Składki ZUS płacone są do 15 następnego miesiąca, czyli np. wynagrodzenie za lipiec 2015 r.  wypłacane jest w sierpniu do 10, a ZUS płacony jest we wrześniu do 15. Poprzednia księgowa ujmowała składki finansowane przez pracodawcę na koncie przyszłych okresów, następnie zapłacone składki z konta ,,649" przeksięgowywała na konto ,,4 KUP" do miesiąca którego dotyczą składki, czyli w tym przypadku zaksięgowała je do sierpnia 2015, a nie do września 2015 jak wynika zgodnie z ustawą o ZUS. W tym przypadku składki zapłacone we wrześniu powinny być ujęte w kosztach września 2015. Wynagrodzenia były księgowane bezpośrednio w koszty ,,4 KUP", a w razie braku  zapłaty w terminie, były przeksięgowywane na konto ,,4 NKUP". Moim zdaniem ZUS finansowany przez pracodawcę jak i wynagrodzenia powinny być księgowane najpierw na konto ,,4 NKUP" a w momencie zapłaty przeksięgowywane na konto ,,4 KUP" zgodnie z obowiązującą w prawie bilansowym zasadą memoriału. Czy w związku z tym mogę stosować taką metodę do końca roku jaka była stosowana w firmie do tej pory dla zachowania tych samych księgowań? Czy w takiej sytuacji będzie błędem jak zacznę od nowego roku księgować zgodnie z ustawą o ZUS i CIT? Czy powinnam już poprawnie księgować od października 2015, zapłacone składki ZUS pracodawcy w momencie zapłaty, czyli wynagrodzenie za miesiąc wrzesień 2015 jest wypłacane w następnym miesiącu (10 października 2015 r.), to składki zapłacone do 15 listopada 2015 r. będę ujęte w kosztach listopada? Jak poprawnie księgować wynagrodzenia i składki ZUS finansowane przez pracodawcę?

Pytanie:  Spółka z o.o. została postawiona w stan likwidacji na podstawie uchwały z 29 września 2015 r. Na koniec 2014 r. sprzedała niemal cały majątek. W 2015 r. udziałowcom została wypłacona dywidenda. Wszystkie zobowiązania zostały uregulowane. Spółka nie ma też żadnych należności. Na dzień likwidacji posiada jedynie komputery, oraz wyposażenie biurowe. Samo biuro nie jest własnością spółki, a jest jedynie dzierżawione. Na stałe zatrudniona jest tylko księgowa. Jakie są obowiązki spółki w związku z rozpoczętą likwidacją, jeśli księgi zostały zamknięte na dzień 28 września 2015 r. Jak należy traktować faktury wystawione po tej dacie np. 30 września 2015 r., a dotyczące września? Jak należy ująć wypłatę wynagrodzeń? Czy można całość uznać jako wypłatę za wrzesień obciążając koszty spółki z o.o., czy też trzeba ją rozbić i obciążyć za 2 dni koszty spółki w likwidacji? Jakie są terminy związane z zamknięciem i sporządzeniem sprawozdania, rozliczeniem wyniku finansowego dla spółki i dla spółki w likwidacji? Jak mają wyglądać księgowania na dzień poprzedzający postawienie spółki w stan likwidacji? Czy należy zamknąć wszystkie konta tak jak przy zamknięciu roku? Czy są jakieś specjalne zasady dotyczące sporządzenia bilansu, czy rachunku oraz informacji dodatkowej? Jakie okresy mam porównywać w sprawozdaniach? Czy po zakończeniu likwidacji również składa się wszystkie sprawozdania? Co wtedy stanie się z kapitałem założycielskim – strata z roku bieżącego + koszty likwidacji będą prawdopodobnie mniejsze? Czy na zakończenie pozostały kapitał powinien być wypłacony udziałowcom i na dzień zamknięcia zostanie bilans „zerowy" i taki należy złożyć, czy po zamknięciu już nie składa się sprawozdań?