Pytanie:  Kupiliśmy kosmetyki, które po zapakowaniu i udekorowaniu sprzedajemy jako zestaw okolicznościowy/prezentowy w sklepie internetowym. Kosmetyki te nie były przez nas w żaden sposób przetwarzane czy przelewane, jedyną naszą czynnością było zapakowanie zestawu. W jaki sposób zakwalifikować/zaewidencjonować koszt sprzedanego zestawu kosmetycznego? Czy to wartość sprzedanych materiałów, towarów czy produktów?

Pytanie:  W 2012 r. nasz kontrahent ogłosił upadłość, na należności utworzono odpis aktualizujący. Nie można było skorzystać z ulgi na złe długi więc nie dokonano korekty VAT. Obecnie po podziale masy upadłościowej otrzymaliśmy większą część należności netto. Jak mam prawidłowo rozliczyć niezapłaconą należność w tym podatek VAT?

Pytanie:  Mam problem z zaksięgowaniem aportu do spółki komandytowej. Jeden ze wspólników wnosi swoje poprzednie przedsiębiorstwo. W akcie notarialnym jest podana wartość 200.000 zł i nic więcej. Ale okazuje się, że w tym są wcześniej otrzymane zaliczki na poczet realizowanych zamówień projektowych na 600.000 zł, zobowiązanie wobec dostawcy, które teraz spłaca spółka komandytowa, bo korzysta z zakupionych programów na kwotę 180.000 zł, środki trwałe na 65.000 zł prawie w całości umorzone i WNiP też umorzone w całości o wartości 140.000 zł. Proszę o informację jak to zaksięgować?

Pytanie: Spółka kapitałowa z urzędem gminy za swoje udziały 49% w 2014 roku przekazała gminie w formie darowizny. Gmina jest teraz 100% udziałowcem w spółce. Na jakich kontach ująć w spółce zbycie udziałów?

Pytanie: Spółka z o.o. jest komplementariuszem w spółce komandytowej. Czy może ona wystawiać faktury za reprezentowanie i zarządzanie dla spółki komandytowej? Czy powinna być w takim przypadku zgłoszona do VAT? Zgodnie z umową spółka komandytowa zysk dzieli następująco: sp. z o.o. - 2%, komandytariusz X - 49%, komandytariusz Y -49%. Natomiast strata spółki dzieli się na: sp. z o.o. 98%, komandytariusz X 1%, komandytariusz Y 1%. Czy jeśli w jednym miesiącu spółka osiąga zysk, a w drugim stratę, wyliczając dochód narastająco do opodatkowania, biorę pod uwagę powyższe proporcje?

Pytanie:  W lipcu 2014 r. nasza spółka komandytowa nabyła od niemieckiego kontrahenta w ramach transakcji WNT samochód osobowy, który został zaliczony do środków trwałych. Z tytułu tej transakcji odliczyliśmy 50% podatku VAT i tak samo rozliczamy VAT od wszelkich pozostałych wydatków związanych z używaniem tego samochodu. Nie dotyczy to wydatków na olej napędowy, od których w ogóle nie odliczamy VAT. Kwota nieodliczonego VAT z tytułu nabycia tego samochodu wynosi 16.689,15 zł i powiększyła ona wartość początkową tego samochodu do celów amortyzacji w podatku dochodowym. Wartość początkowa tego samochodu wynosi 179 002,88 zł, a dotychczasowe umorzenie wynosi 1 492,40 zł. Samochód amortyzujemy według stawki 1% rocznie z uwagi na art. 23 ust. 1 pkt 4 updof. Obecnie finalizujemy rozmowy dotyczące zawarcia umowy zwrotnego leasingu operacyjnego na ten samochód na okres minimum 2 lat. Sprzedaż tego samochodu firmie leasingowej zostanie opodatkowana VAT w wysokości 23%. Czy z tytułu sprzedaży tego samochodu firmie leasingowej będziemy mogli zaliczyć do kosztów podatkowych całą niezamortyzowaną część jego wartości początkowej? Na jakich kontach należy zaksięgować przychód ze sprzedaży tego samochodu i niezamortyzowaną część jego wartości początkowej? W jaki sposób należy prawidłowo dokonać korekty uprzednio nieodliczonej ww. kwoty VAT z tytułu nabycia tego samochodu oraz jak i kiedy wykazać tę kwotę korekty w kwartalnej deklaracji VAT-7K i na jakich kontach ją zaksięgować? Czy pierwszą opłatę leasingową, która zwyczajowo jest znacznie wyższa od następnych rat leasingowych, można zaliczyć do kosztów podatkowych jednorazowo, czy jednak należy ją rozliczać w podatku dochodowym proporcjonalnie do okresu, na jaki została zawarta umowa leasingu?

Pytanie: Udziałowcowi spółki przekazano nieodpłatnie umorzony częściowo środek trwały, który był przez niego wniesiony aportem do spółki. W jaki sposób zaksięgować to zdarzenie?

Pytanie: Czy utworzona spółka komandytowa (osobowa), w której komplementariuszem jest spółka z o.o., przesądza o tym, że spółki tworzą grupę kapitałową? Spółka z o.o. posiada 5% udziału w zysku spółki i jest jedynie 5% komplemetrariuszem.

Pytanie: Czy spółka z o.o. może skorzystać ze zwolnienia konsolidacyjnego (łącznego sprawozdania) według schematu: komplementariusz sp. z o.o. posiada udział kapitałowy 5% w spółce komandytowej A, komplementariusz sp. z o.o. posiada udział kapitałowy 5% w spółce komandytowej B, komandytariusz – osoba fizyczna posiada po 95% udziału w spółkach   komandytowych A i B. Czy spółka z o.o. może nie sporządzać skonsolidowanego sprawozdania finansowego, tj. (łącznego sprawozdania) biorąc pod uwagę, że posiada tylko po 5% udział w spółkach oraz nie ma wpływu na decyzję o podziale zysku (pokryciu strat) tych spółek, gdyż drugi wspólnik (komandytariusz) osoba fizyczna ma większy udział 95%. Komplementariusz (sp. z o.o.) z mocy prawa reprezentuje spółki osobowe.

Pytanie: Przedsiębiorstwo prowadzące działalność w zakresie usług z dniem 1 czerwca 2015 r. zamierza rozpocząć produkcję i sprzedaż środków czystości. Przedsiębiorstwo prowadzi pełną księgowość. Na jakich kontach powinno prowadzić księgowanie zdarzeń dotyczące tej produkcji? Proszę o podanie przykładów księgowań na kontach.