Skutki podatkowe i księgowe sprzedaży samochodu nabytego w ramach WNT

Data publikacji:
/appFiles/site_1/images/autor/6zLoSji2PvdQKEG.jpeg

Grzegorz Magdziarz

Poleć znajomemu
Pytanie:  W lipcu 2014 r. nasza spółka komandytowa nabyła od niemieckiego kontrahenta w ramach transakcji WNT samochód osobowy, który został zaliczony do środków trwałych. Z tytułu tej transakcji odliczyliśmy 50% podatku VAT i tak samo rozliczamy VAT od wszelkich pozostałych wydatków związanych z używaniem tego samochodu. Nie dotyczy to wydatków na olej napędowy, od których w ogóle nie odliczamy VAT. Kwota nieodliczonego VAT z tytułu nabycia tego samochodu wynosi 16.689,15 zł i powiększyła ona wartość początkową tego samochodu do celów amortyzacji w podatku dochodowym. Wartość początkowa tego samochodu wynosi 179 002,88 zł, a dotychczasowe umorzenie wynosi 1 492,40 zł. Samochód amortyzujemy według stawki 1% rocznie z uwagi na art. 23 ust. 1 pkt 4 updof. Obecnie finalizujemy rozmowy dotyczące zawarcia umowy zwrotnego leasingu operacyjnego na ten samochód na okres minimum 2 lat. Sprzedaż tego samochodu firmie leasingowej zostanie opodatkowana VAT w wysokości 23%. Czy z tytułu sprzedaży tego samochodu firmie leasingowej będziemy mogli zaliczyć do kosztów podatkowych całą niezamortyzowaną część jego wartości początkowej? Na jakich kontach należy zaksięgować przychód ze sprzedaży tego samochodu i niezamortyzowaną część jego wartości początkowej? W jaki sposób należy prawidłowo dokonać korekty uprzednio nieodliczonej ww. kwoty VAT z tytułu nabycia tego samochodu oraz jak i kiedy wykazać tę kwotę korekty w kwartalnej deklaracji VAT-7K i na jakich kontach ją zaksięgować? Czy pierwszą opłatę leasingową, która zwyczajowo jest znacznie wyższa od następnych rat leasingowych, można zaliczyć do kosztów podatkowych jednorazowo, czy jednak należy ją rozliczać w podatku dochodowym proporcjonalnie do okresu, na jaki została zawarta umowa leasingu?

Uzyskaj pełen dostęp do Portalu FK!

Skorzystaj z ponad 40.500 na bieżąco aktualizowanych porad od 70 ekspertów

Ponadto zapewnisz sobie dostęp do:

  • poradni portalu FK – 70 ekspertów czeka na Twoje pytania
  • narzędzi księgowych i kadrowych
  • na bieżąco aktualizowanych informacje o zmianach w prawie (24h/dobę)

Zyskaj pełny dostęp

 

Masz już dostęp?

Adres e-mail lub login:

Hasło:

Nie pamiętam hasła

Jeżeli nie jesteś zarejestrowanym użytkownikiem portalu, możesz wykupić jednorazowy dostęp do wybranego dokumentu.

Nie ma jeszcze komentarzy do tego dokumentu.
Zaloguj się aby dodać komentarz

Najnowsze porady

wiper-pixel