Skutki podatkowe i księgowe sprzedaży samochodu nabytego w ramach WNT

Data publikacji:
/appFiles/site_1/images/autor/6zLoSji2PvdQKEG.jpeg

Grzegorz Magdziarz

Poleć znajomemu
Pytanie:  W lipcu 2014 r. nasza spółka komandytowa nabyła od niemieckiego kontrahenta w ramach transakcji WNT samochód osobowy, który został zaliczony do środków trwałych. Z tytułu tej transakcji odliczyliśmy 50% podatku VAT i tak samo rozliczamy VAT od wszelkich pozostałych wydatków związanych z używaniem tego samochodu. Nie dotyczy to wydatków na olej napędowy, od których w ogóle nie odliczamy VAT. Kwota nieodliczonego VAT z tytułu nabycia tego samochodu wynosi 16.689,15 zł i powiększyła ona wartość początkową tego samochodu do celów amortyzacji w podatku dochodowym. Wartość początkowa tego samochodu wynosi 179 002,88 zł, a dotychczasowe umorzenie wynosi 1 492,40 zł. Samochód amortyzujemy według stawki 1% rocznie z uwagi na art. 23 ust. 1 pkt 4 updof. Obecnie finalizujemy rozmowy dotyczące zawarcia umowy zwrotnego leasingu operacyjnego na ten samochód na okres minimum 2 lat. Sprzedaż tego samochodu firmie leasingowej zostanie opodatkowana VAT w wysokości 23%. Czy z tytułu sprzedaży tego samochodu firmie leasingowej będziemy mogli zaliczyć do kosztów podatkowych całą niezamortyzowaną część jego wartości początkowej? Na jakich kontach należy zaksięgować przychód ze sprzedaży tego samochodu i niezamortyzowaną część jego wartości początkowej? W jaki sposób należy prawidłowo dokonać korekty uprzednio nieodliczonej ww. kwoty VAT z tytułu nabycia tego samochodu oraz jak i kiedy wykazać tę kwotę korekty w kwartalnej deklaracji VAT-7K i na jakich kontach ją zaksięgować? Czy pierwszą opłatę leasingową, która zwyczajowo jest znacznie wyższa od następnych rat leasingowych, można zaliczyć do kosztów podatkowych jednorazowo, czy jednak należy ją rozliczać w podatku dochodowym proporcjonalnie do okresu, na jaki została zawarta umowa leasingu?

Uzyskaj pełen dostęp do Portalu FK!

Skorzystaj z ponad 40.500 na bieżąco aktualizowanych porad od 70 ekspertów

Ponadto zapewnisz sobie dostęp do:

  • poradni portalu FK – 70 ekspertów czeka na Twoje pytania
  • narzędzi księgowych i kadrowych
  • na bieżąco aktualizowanych informacje o zmianach w prawie (24h/dobę)

Zyskaj pełny dostęp

Masz już dostęp?

Adres e-mail lub login:

Hasło:

Nie pamiętam hasła

Jeżeli nie jesteś zarejestrowanym użytkownikiem portalu, możesz wykupić jednorazowy dostęp do wybranego dokumentu.

       
           

Jeżeli nie jesteś zarejestrowanym użytkownikiem portalu, możesz wykupić jednorazowy dostęp do wybranego dokumentu

               PayU »
   9.00 zł netto
   SMS »
   10.00 zł netto
       
   
Nie ma jeszcze komentarzy do tego dokumentu.
Zaloguj się aby dodać komentarz

Najnowsze porady

Przetestuj Portal FK przez 7 dni za DARMO - otrzymasz dostęp do wszystkich treści Załóż konto testowe

x
wiper-pixel