Pytanie: Jednostka otrzymała zawiadomienie z ZUS o przekroczeniu podstawy naliczania składek emerytalnych i rentowych pracownika X w latach ubiegłych. W zawiadomieniu wykazano, iż: w części finansowanej przez pracownika wystąpiła nadpłata składek emerytalnych i rentowych w kwocie 260 zł, w części finansowanej przez pracodawcę wystąpiła nadpłata składek emerytalnych i rentowych w kwocie 320 zł, wystąpiła niedopłata z tytułu składek zdrowotnych w kwocie 25 zł. Na wniosek jednostki budżetowej kwota nadpłaconych składek, po pomniejszeniu o niedopłatę składki zdrowotnej, została przekazana przez ZUS na rachunek jednostki budżetowej.

Pytanie: Samorządowa jednostka budżetowa, niebędąca podatnikiem i płatnikiem podatku dochodowego otrzymała fakturę za usługi telekomunikacyjne, w której naliczono również odsetki z tytułu nieterminowej zapłaty poprzednich faktur. Zgodnie z przyjętymi zasadami faktura księgowana jest w dniu jej otrzymania. Jak zaksięgować niezapłacone odsetki?

Pytanie: Jednostka budżetowa zawarła w listopadzie 2017 roku umowę najmu powierzchni na okres 1 roku. W umowie ustalono, że łączny czynsz za cały okres trwania umowy wynosi 66.420 zł brutto, w tym 12.420 zł VAT. Ponadto ustalono w umowie, że czynsz płatny będzie w dwóch ratach, tj. po 33.210 zł brutto, odpowiednio do 31 grudnia 2017 r. i do 30 czerwcu 2018 r. Uwzględniając powyższe ustalenia, jednostka wystawiła we właściwych terminach, czyli w grudniu 2017 i w czerwcu 2018 roku, faktury VAT. Najemca, z zachowaniem terminów, uregulował czynsz wynikający z pierwszej faktury, natomiast drugą fakturę uregulował z przekroczeniem ustalonego terminu. Jednostka otrzymane dochody przekazała na rachunek budżetu oraz obciążyła najemcę odsetkami z tytułu zwłoki w kwocie 30 zł, które najemca uregulował we wrześniu 2018 roku. Jednostka jest czynnym podatnikiem VAT.

Pytanie: Otrzymałam 1 grudnia 2017 r. fakturę wystawioną tego samego dnia, dokument dotyczy prac remontowych, zakończonych protokołem z 30 listopada 2017 r. W naszej polityce rachunkowości mamy zapis, że dokumenty, które wpłynęły do naszej jednostki do  5. dnia następnego  miesiąca przyjmujemy do kosztów okresu, którego dotyczą. W związku z tym mam pytanie, czy powinnam przyjąć fakturę do listopada 2017 roku, mimo, że została wystawiona 1 grudnia 2017 r.?

Pytanie: Proszę o poradę w sprawie materiałów z rozbiórek typu kostka niepełnowartościowa. Posiadamy na stanie w ewidencji ilościowej takie materiały (jesteśmy samorządową jednostką budżetową), pochodzą z rożnych rozbiórek np. uzyskane z chodnika, drogi itp., nie wyceniamy tych materiałów, jednak prowadzimy ewidencję ilościową, którą inwentaryzujemy. Czy powinniśmy wyceniać wartościowo taki materiał? Czy w momencie przekazania potrzebnej ilości takiego materiału do organu bądź do innej jednostki budżetowej niezbędne jest wycena?

Pytanie: Otrzymałam dokumenty likwidacji licencji i oprogramowania LN. Dokument LN zawiera licencję i oprogramowanie przyjmowane do wartości niematerialnych i prawnych na przestrzeni kilku lat różnymi dokumentami WN, WNS (czyli były to licencje umarzane stopniowo i jednorazowo). Dokument LN wskazuje wartość zlikwidowanych licencji i umorzonych w 100%. Jak powinny wyglądać księgowania tej operacji?

Zmiany w klasyfikacji budżetowej dotyczą samorządowych zakładów budżetowych i państwowych funduszy celowych. Obejmują przelewy między różnymi rodzajami środków. Na co musisz zwrócić uwagę?

Pytanie:  Jaka jest częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji zapasów ilościowych?

Pytanie: Z jakiego paragrafu klasyfikacji budżetowej należy pokryć koszt kursu prawa jazdy kategorii E dla strażaka (faktura na komendę powiatową PSP), czy § 3070, czy jednak  § 4300?

Pytanie: W jakim paragrafie ująć następujące wydatki w ramach realizowanego projektu z Regionalnego Programu Operacyjnego (RPO) woj. warmińsko-mazurskiego: − utworzenie baz danych obiektów topograficznych (wartość powyżej 1.000.000 zł), − nadzór i monitoring nad zadaniami projektowymi z zakresu utworzenia tych baz, − inżynier kontraktu, − promocja projektu?