Zgodnie z postanowieniami art. 20 ust. 1 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn.: Dz.U. z 2016 r. poz. 1047 ze zm.) do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym. Podstawą zapisów w księgach rachunkowych są dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczej. Ponieważ okresem sprawozdawczym w jednostkach budżetowych jest miesiąc, co wynika z § 25rozporządzenia ministra rozwoju i finansów z 13 września 2017 r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2017 r. poz. 191),odsetki naliczone w fakturze za media należy ująć w księgach rachunkowych w tym samym miesiącu co fakturę za media.
Faktura za usługi telekomunikacyjne wraz z naliczonymi odsetkami
Wn konto 402 „Usługi obce” (analityka: § 4360 – usługi telekomunikacyjne),
Wn konto 751 „Koszty finansowe” (analityka: § 458 odsetki),
Ma konto 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” (analityka: kontrahent oraz paragraf).
Zapłata faktury za usługi telekomunikacyjne i odsetki
Wn konto 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” (analityka: kontrahent oraz paragraf),
Ma konto 130 „Rachunek bieżący jednostki” (analityka odpowiednio § 4360 i § 4580).
W przypadku uzyskania decyzji przez jednostkę o umorzeniu uprzednio naliczonych odsetek zapisy księgowe powinny przebiegać następująco:
Odpisanie zobowiązań w związku z ich umorzeniem
Wn konto 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” (analityka: kontrahent oraz paragraf),
Ma konto 750 „Przychody finansowe”.
Tylko teraz możesz BEZPŁATNIE przetestować PortalFK.pl przez 24h! GWARANTUJEMY:
Jeśli masz jakiekolwiek pytania skorzystaj z indywidualnej porady grona naszych wybitnych Ekspertów.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.