Problem:Prowadzimy działalność usługową polegającą na wykonywaniu instalacji w budynkach. Naszym klientem są przeważnie osoby prywatne mieszkające w budynkach jednorodzinnych. Stosujemy stawkę VAT 8% na nasze usługi. Mamy własnych pracowników, ale często czynności, jakie musimy wykonać, polegają na specjalistycznej wiedzy i narzędziach, których nie mamy. Jakie czynności możemy zlecić podwykonawcom? Czy w związku z powyższym w naszej liście PKD powinny znaleźć się kody PKD, które wykonują dla nas podwykonawcy (ostatecznie fakturę za usługę klient otrzymuje od nas, a nie od firmy podwykonawczej)? Czy podwykonawca wystawia nam fakturę na 8% VAT? Czy jeśli montaż instalacji fotowoltaicznej został wykonany przez podwykonawców z VAT 8%, a klient potem chce demontować dodatkowo magazyn energii i praca jest ponownie zlecana temu samemu podwykonawcy, to również można zastosować 8% VAT? Jeśli nasza usługa to montaż ogrzewania podłogowego, ale już bruzdowanie w wylewce wykonuje podwykonawca, to również wystawia fakturę z 8% VAT? Inny przykład montaż instalacji fotowoltaiczne na bloku mieszkalnym. Czy tu poprawnym działaniem jest zastosowanie stawki 8% VAT przez naszą firmę i przez podwykonawcę?

Problem: Proszę o poradę z zakresu korekty zatwierdzonego sprawozdania finansowego. Firma stosuje estoński CIT. Za 2023 r. do ministerstwa wysłano złe sprawozdanie finansowe. Błąd polegał na przepisaniu nieprawidłowych danych (dane zostały zaciągnięte z bilansu i RZiS, które nie były ostateczne, na podstawie błędnego wydruku z systemu księgowego) do programu e-sprawozdania i w takiej formie zostały przekazane do ministerstwa. W programie księgowym dane były właściwe. Błąd został wykryty przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za 2024. Jak należy postąpić w tej sytuacji? Czy można skorygować sprawozdanie finansowe za 2023 i wysłać je ponownie, czy należy ująć w 2024 r.? Według mojej oceny błąd jest istotny, bo zysk netto firmy został zaniżony o ok.100 tys. Niemniej jednak podatek za cały okres estońskiego CIT (przy ewentualnej wypłacie zysku) zostanie zapłacony jednorazowo dopiero przy wyjściu w 2025. Jak należy postąpić w tej sytuacji?

Pytanie: Czynny podatnik VAT (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) zakończył działalność 31 lipca br. Na stanie firmy pozostał telewizor od którego odliczył VAT. Obecnie powinno się więc sporządzić remanent likwidacyjny i w JPK za 07/2025 wykazać VAT należny z tego tytułu. Czy jednak nie lepiej przekazać urządzenia na cele prywatne - jak wtedy wykazać to w deklaracji VAT?

Pytanie: Po zakończeniu roku biuro będzie przekazywać podatnikowi całą dokumentację do własnego archiwum. Czy w tej sytuacji podatnik powinien zmienić informacje o adresie przechowywania dokumentacji?

Pytanie: Jesteśmy hotelem. Postanowiliśmy, że w naszej ofercie oprócz standardowej usługi noclegowej znajdą się w sprzedaży: kwiaty, butelka wina/szampana do pokoju, kosz piknikowy, zorganizowanie pikniku, ognisko, Wypożyczenie sprzętu (rower), produkty pierwszej potrzeby (pasta do zębów, ręczniki, ładowarki do telefonu itp.), pamiątki, gadżety, usługi udekorowania sali na imprezę firmową/okolicznościową. Czy na te usługi bądź towary, należy utworzyć oddzielną pozycję na kasie fiskalnej? Czy można to jakoś uogólnić, np. artykuły pierwszej potrzeby? A co ze stawką VAT np. przy odsprzedaży bukietów kwiatów plus nasza usługa? Czy możemy zastosować stawkę 8%?

Pytanie: Prowadzę firmę opodatkowaną ryczałtem z VAT. W ramach działalności świadczę usługę biurową dla kontrahenta szwedzkiego, w Polsce w biurze. Jeżeli chodzi o VAT, to rozumiem, że wystawiam fakturę bez podatku z adnotacją odwrotne obciążenie. Muszę to wykazać w deklaracji JPK_VAT7m, ponieważ rozliczam się miesięcznie i mam VAT UE. I teraz, aby to trafiło z księgowania do deklaracji, to powinnam zaznaczyć w programie, że jest to WŚU z jednoczesnym zaznaczeniem opcji „Nabywca usługi zobowiązany do zapłaty VAT” – i wtedy będzie to skutkować wykazaniem transakcji w polach 11 i 12 pliku JPK_V7M (czynności wykonywane poza terytorium kraju, o których mowa w art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT)? Czy muszę zastosować w JPK jakieś oznaczenia ze względu na to, że jest to usługa dla kontrahenta z UE, objęta zasadą odwrotnego obciążenia? Czy wypełniam VAT UE – w części C? Mam też pytanie odnośnie do momentu wykazania VAT. Rozumiem, że jak mam z kontrahentem rozliczenia 3-miesięczne – kwartalne – wystawiam fakturę w ostatnim miesiącu kwartału i z datą wystawienia wykazuję w VAT. Czy jeszcze na coś muszę zwrócić uwagę?

Pytanie: Faktura sprzedaży została wystawiona 3 listopada 2022 r., z terminem płatności do 17 listopada 2022 r. Do dnia dzisiejszego nie została zapłacona przez kontrahenta. Czy można skorygować VAT należny, korzystając z ulgi na złe długi i czy trzeba w tej sprawie napisać pismo wyjaśniające przyczyny korekty do urzędu skarbowego?

Pytanie: Wątpliwości dotyczą daty kursu przeliczenia faktury do celów VAT i CIT. Otrzymaliśmy fakturę zakupu towaru od kontrahenta krajowego w walucie EUR. Data sprzedaży to 14 kwietnia 2025 r. Data wystawienia 16 kwietnia 2025 r. Kwota VAT naliczonego na tej fakturze jest przeliczona kursem z 11 kwietnia 2025 r. i wynosi 4,2972 (czyli kursem z dnia poprzedzającego datę sprzedaży). Czy nasza firma, księgując tę fakturę jako fakturę zakupu i ujmując ją w deklaracji JPK, też powinna zastosować kurs 4,2972 (kurs z dnia poprzedzającego dzień sprzedaży/zakupu)? Czy powinniśmy to przeliczyć po kursie z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury, ale wtedy nasz podatek naliczony nie będzie zgodny z podatkiem należnym po stronie sprzedawcy?

Pytanie: Małżonkowie prowadzą odrębne działalności gospodarcze. Oboje są podatnikami PIT i VAT. Istnieje między nimi ustawowa wspólność majątkowa małżeńska. Mąż, prowadząc swoją działalność, chciałby zakupić do swojej firmy kontener biurowy. Składałby się on z dwóch pomieszczeń, z których jedno wykorzystywane byłoby jako biuro żony, a drugie pomieszczenie jako biuro męża. Części wspólne do toaleta i zaplecze socjalne. Mąż kupi kontener i ujmie w ewidencji środków trwałych w swojej działalności. Przy zakupie będzie przysługiwało prawo do odliczenia VAT. Wszystkie media, tj. wodę, energię, koszt wywozy odpadów komunalnych zamierza „przepisać” na swoją działalność. Czy w takim przypadku mąż powinien zawrzeć z żoną umowę bezpłatnego użyczenia pomieszczenia biurowego i jeśli tak, to czy powstanie przychód w PIT (według mnie nie, bo jest to grupa I)? Czy umowa bezpłatnego użyczenia pomieszczenia biurowego będzie stanowiła w tym przypadku podstawę opodatkowania w VAT (według mnie tak, ponieważ będzie przysługiwało prawo do odliczenia VAT od nabycia kontenera i zakupu mediów)?

Pytanie: Na prywatnej nieruchomości została założona instalacja fotowoltaiczna, produkująca energię elektryczną na potrzeby własne – budynek jednorodzinny, stanowiący własność małżeńską (współwłasność małżeńska). Prowadzimy z mężem działalności gospodarcze JDG, dla których miejsce prowadzenia jest dla każdego z nas w innym miejscu. Ja nie jestem płatnikiem VAT (zwolnienie podmiotowe) i PIT rozliczam według skali. Natomiast mój mąż jest czynnym podatnikiem VAT i PIT liniowy. Z zakładu energetycznego otrzymaliśmy fakturę rozliczeniową za okres około roku, na której widoczna jest pozycja pod nazwą depozyt prosumencki z podaną wartością pieniężną – nie podano kWh. Natomiast w części technicznej faktury podano, iż licznik energii elektrycznej (oddanie) wykazał określoną wartość oddanej energii elektrycznej w kWh – nie podano w tym miejscu wartości pieniężnej. Ponadto wyjaśniono, iż depozyt prosumencki wyliczany jest na podstawie iloczynu ilości energii wprowadzonej do sieci i rynkowej miesięcznej ceny energii elektrycznej. Wiemy, iż należy wystawić faktury, które dokumentować powinny wartość wprowadzanej do systemu przesyłowego energii elektrycznej. Uprzejmie proszę o pomoc w rozwiązaniu tych problemów: 1. Czy należy wystawić faktury za wytworzoną i przesłaną energię elektryczną przez czynnego podatnika VAT i czy wartość sprzedaży to depozyt prosumencki (czy to jest wartość brutto) i czy należy podzielić tę wartość na dwie części (współwłasność małżeńska)? 2. Czy należy odprowadzić VAT do urzędu skarbowego i zamieścić faktury w JPK VAT? 3. Zwolnienie podmiotowe z VAT – czy doliczać do limitu 200.000 zł, wyliczając z 1/2 depozytu prosumenckiego wartość netto (nie ma możliwości wystawiania faktur VAT)? 4. Podane na wspomnianej fakturze zostały również prognozy (nie ma faktur na prognozy, lecz blankiety z kwotami) – czy w takim przypadku też należy wystawiać faktury, czy czekać na rozliczenie roczne i wystawienie faktury przez ZE? 5. Jeżeli należy wystawiać faktury VAT, to czy można w działalności ująć w koszty odprowadzony VAT? 6. Jeżeli prognozy nie wymagają bieżącego wystawiania faktur, to czy po ich zapłacie można wliczać w koszty, czy trzeba czekać na rozliczenie roczne? 7. Jakie są terminy dla wystawianych faktur dla ZE – dla rozliczeniowej rocznej oraz ewentualnie prognozowanych? 8. Czy jest od ww. sprzedaży energii PIT?