Pytanie: Spółka (niebędąca czynnym podatnikiem VAT) zakupiła 30 grudnia 2025 r. klucze aktywacyjne do programu medycznego dla 80 użytkowników za łączną kwotę 53 812,50 zł brutto. Program jest uruchamiany przez przeglądarkę, a licencje są ważne do 31 grudnia 2026 r. Czy wydatek ten należy zakwalifikować jako wartości niematerialne i prawne (WNiP), czy rozliczać go w czasie jako koszt?

Pytanie: W grudniu 2025 r. otrzymaliśmy dwie korekty energii: na plus 250 zł i na minus 370 zł. Po ich rozliczeniu powstała nadpłata w wysokości 120 zł, o której zwrot wystąpiliśmy (wpłynęła 5 stycznia 2026 r.). Dodatkowo otrzymaliśmy fakturę za grudzień na 7 000 zł. Jakie kwoty powinny zostać wykazane w sprawozdaniu Rb-N (należności) oraz Rb-28S (zobowiązania) na koniec roku?

Pytanie: Jednostka budżetowa zrealizowała inwestycję o łącznej wartości 919 904,60 zł, obejmującą montaż paneli fotowoltaicznych, klimatyzatorów, pomp ciepła, kotłów gazowych oraz przebudowę przyłącza energetycznego. Czy wydatki te należy przyjąć na stan jako odrębne środki trwałe, czy też niektóre z nich powinny zwiększyć wartość początkową budynku szkoły?

Pytanie: Jesteśmy publiczną szkołą podstawową otrzymującą dotację z gminy zarówno na uczniów z orzeczeniami o potrzebie kształcenia specjalnego, jak i bez nich. W jaki sposób powinniśmy rozliczać koszty bieżące szkoły? Czy należy dzielić wydatki proporcjonalnie do liczby uczniów, czy stosować konkretny wzór matematyczny?

Pytanie: Dom Pomocy Społecznej (samorządowa jednostka budżetowa) prowadzi Warsztaty Terapii Zajęciowej (WTZ). Na koniec 2025 roku na rachunku bankowym pozostały odsetki od środków PFRON za IV kwartał. O ich wysokości PCPR informuje PFRON, a kolejna transza dofinansowania w 2026 roku jest o tę kwotę pomniejszana. Czy te odsetki należy wykazać w sprawozdaniu Rb-N jako depozyt, czy uznać je za środki podlegające zwrotowi i ich nie wykazywać?

Pytanie: Od 2026 roku, w związku z wprowadzeniem KSeF, do planu kont jednostki dodano konta 300 i 640. Czy faktury należy wpisywać według daty operacji (data wystawienia = data ujęcia)? Czy koszty istotne (energia, wynagrodzenia) rozksięgowywać przez 640/300, gdy faktura wpływa w kolejnym miesiącu? Jak te zapisy wpłyną na sprawozdanie Rb-28S i czy w polityce rachunkowości należy doprecyzować moment ujęcia kosztów dla zdarzeń istotnych?

Pytanie: Jak prawidłowo ująć w księgach rachunkowych oraz na przelewach fakturę, na której jako sprzedawca figuruje czynny podatnik VAT, natomiast wystawcą jest inny podmiot, niebędący podatnikiem VAT? Czy płatność i księgowanie powinny odnosić się do wystawcy, czy do sprzedawcy?

Pytanie: Dom Pomocy Społecznej otrzymał w styczniu decyzje korygujące odpłatność za pobyt mieszkańców wstecz (od sierpnia 2025 r.). W przypadku niektórych osób oraz współpracujących Ośrodków Pomocy Społecznej (OPS) powstały jednocześnie niedopłaty za jedne miesiące i nadpłaty za inne. Czy w sprawozdaniach rocznych (Rb-27S, Rb-N, bilans) należy wykazać te kwoty oddzielnie, czy można ująć je jako jedno saldo (per saldo) dla danej osoby lub jednostki?

Pytanie: Szkoły otrzymały sprzęt elektroniczny (laptopy) z KPO w ramach programu „Wyposażenie dla szkół do nauki zdalnej, pracowni AI i STEM, modernizacja szkolnych sieci LAN oraz komputery przenośne dla szkół do dyspozycji uczniów". Sprzęt został przyjęty bezpośrednio do inwentarza szkół, do księgi wartościowej - 013. Jak prawidłowo zaksięgować taki sprzęt, który nie został zakupiony? Czy tylko Wn 013 oraz Ma 072, czy powinny znaleźć się też księgowania 013/760 oraz 401/072? Co z darowiznami od np. Rady Rodziców - zasada powinna zostać taka sama jak dla laptopów?

Pytanie: Czy zakup rocznej licencji na oprogramowanie antywirusowe do Domu Pomocy Społecznej stanowi wartość niematerialną i prawną, biorąc pod uwagę, że w kolejnym roku kupujemy następną licencję jako przedłużenie? Moim zdaniem nie jest to składnik majątku trwałego, ale chciałabym się upewnić, czy coroczne odnawianie dostępu nie zmienia tej kwalifikacji.