Problem: Pytanie dotyczy użytkowania samochodu osobowego (volkswagen caddy) na potrzeby VAT jako ciężarowy (mamy VAT 1 i adnotacje w dowodzie rejestracyjnym). Wartość 6.500 zł netto. Taki samochód możemy bezpośrednio zaksięgować w koszy – nie wprowadzać w środki trwałe, ponieważ wartość jest poniżej 10.000 zł. Czy koszty związane z jego użytkowaniem w działalności na cele służbowe możemy rozliczać w 100%? Czy jest warunek, aby samochód był w ewidencji środków trwałych?

Problem: Spółka jawna (3 wspólników) zakończyła leasing pojazdu osobowego i otrzymała fakturę wykupu. Następnie spółka planuje nie uwzględniać otrzymanej faktury wykupu pojazdu w kosztach i na podstawie uchwały wycofać pojazd na potrzeby prywatne wspólnika. Rynkowa wartość pojazdu to około 180.000 zł. Czy takie postępowanie powoduje powstanie obowiązków podatkowych po stronie wspólnika, na rzecz którego przenoszony jest pojazd, lub czy istnieje inna droga przeniesienia tego pojazdu do majątku prywatnego wspólnika, która nie powodowałaby powstania przychodu lub innego zobowiązania podatkowego po stronie wspomnianego wspólnika?

Problem: Podatnik zawarł umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy używany w działalności gospodarczej. Chciałby teraz skomasować przynajmniej 12 rat leasingowych na jednej fakturze i wpłacić równowartość. Pytanie brzmi: czy może całość jednorazowo wpisać w koszty uzyskania przychodów?

Pytanie: W 2017 roku zawarliśmy umowę leasingu operacyjnego maszyny na 6 lat (okres stryczeń 2018–grudzień 2023). Umowa podatkowo rozliczana jako leasing operacyjny. Planujemy skrócić okres leasingowania i wykupić maszynę w tym roku (po czterech latach). Dalej zostanie utrzymany warunek długości okresu leasingowania w wysokości co najmniej 40% okresu amortyzacji. W grudniu br. zostanie wystawiona faktura z tytułu prowizji za wcześniejsze zakończenie umowy leasingu. Czy otrzymanie ww. faktury nie spowoduje utraty statusu leasingu operacyjnego ze względu na treść faktury „za wcześniejsze zakończenie umowy”, skoro nie będzie to czynsz/rata leasingowa, tylko prowizja za wcześniejsze zakończenie umowy?

Pytanie: Spółka wypłaciła w roku 2021 środki z ZFŚS, w kwocie przekraczającej 2 tys. złotych. Od nadwyżki powyżej tej kwoty został naliczony i pobrany podatek. Czy świadczenia te uwzględniane są w PIT - 11 za rok 2021? Jeśli tak, to w jakiej wysokości i w której rubryce?

PYTANIE:W 2017 roku zawarliśmy umowę leasingu operacyjnego maszyny na 6 lat (okres styczeń 2018 – grudzień 2023). Umowa podatkowo rozliczana jako leasing operacyjny. Planujemy skrócić okres leasingowania i wykupić maszynę w tym roku (po czterech latach). Dalej zostanie utrzymany warunek długości okresu leasingowania w wysokości co najmniej 40% okresu amortyzacji. W grudniu br. zostanie wystawiona faktura z tytułu prowizji za wcześniejsze zakończenie umowy leasingu. Czy otrzymanie ww. faktury nie spowoduje utraty statusu leasingu operacyjnego ze względu na treść faktury „za wcześniejsze zakończenie umowy”, skoro nie będzie to czynsz/rata leasignowa, tylko prowizja za wcześniejsze zakończenie umowy?

Na podstawie ustawy z 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw wprowadzono nową ulgę dla klasy średniej, której celem jest zniwelowanie dodatkowego obciążenia wynikającego z braku możliwości odliczenia od podatku 7,75% ubezpieczenia zdrowotnego.

Pytanie: W 2017 roku zawarliśmy umowę leasingu operacyjnego maszyny na 6 lat (okres 01/2018 - 12/2023). Umowa podatkowo rozliczana jako leasing operacyjny. Planujemy skrócić okres leasingowania i wykupić maszynę w tym roku (po czterech latach). Dalej zostanie utrzymany warunek długości okresu leasingowania w wysokości, co najmniej 40% okresu amortyzacji. W grudniu br. zostanie wystawiona faktura z tytułu prowizji za wcześniejsze zakończenie umowy leasingu. Czy otrzymanie ww. faktury nie spowoduje utraty statusu leasingu operacyjnego ze względu na treść faktury „za wcześniejsze zakończenie umowy”, skoro nie będzie to czynsz/ rata leasignowa, tylko prowizja za wcześniejsze zakończenie umowy?

Pytanie: Spółka z o.o., czynny podatnik VAT kupiła od zagranicznego dostawcy maszynę budowlaną. Maszyna ta ze względu na wysoką wartość została zaliczona do środków trwałych. Spółka przyjęła maszynę do użytkowania w 30 września 2021. W tym samym spółka zapłaciła fakturę za maszynę do zagranicznego dostawcy - na skutek czego powstały różnice kursowe od faktury zakupu. Czy te zrealizowane różnice kursowe powinny korygować wartość początkową środka trwałego biorąc pod uwagę że zapłata (i co za tym idzie powstanie różnic kursowych) miała miejsce w dniu przyjęcia środka trwałego do użytkowania, a co za tym idzie, czy sformułowanie w art. 16g ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych „koryguje się o różnice kursowe, naliczone DO DNIA przekazania do używania środka trwałego” należy rozumieć tak, że do dnia przekazania do użytkowania włącznie (a więc należy uwzględnić zapłatę i różnice kursowe powstałe także w dniu oddania do użytkowania) czy też powinno się uwzględnić w wartości początkowej tylko różnice kursowe powstałe PRZED dniem oddania do użytkowania (czyli tylko zapłacone przed tym dniem)?

Pytanie: Sprawa dotyczy rozliczenia faktury dotyczącej spłaty rat leasingu samochodu osobowego. Firma to jednoosobowa działalność gospodarcza, rozliczająca się podatkiem dochodowym PIT-5. Zawarła ona 13 listopada 2019 r. umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego o wartości: 100.000 zł. Spłata leasingu została rozłożona na 48 rat od listopada 2019 r. do października 2023 r. Natomiast 14 listopada 2021 r. po spłacie 25 rat leasingowych doszło do zawarcia porozumienia i spłaty pozostałych rat leasingu. Czy kwota jednorazowej spłaty pozostałych rat leasingowych wykazanych w fakturze rozliczeniowej może być wykazana w kosztach listopada 2021 r.?