Pytanie: Proszę o informację, jak będzie wyglądał estoński CIT w spółce w 2022 roku. Udziałowcami spółki są wyłącznie osoby fizyczne nieposiadające praw majątkowych związanych z prawem do otrzymania świadczenia jako założyciele (fundatorzy) lub beneficjenci fundacji, trustu lub innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym. Spółka nie posiada udziałów (akcji) w kapitale innej spółki, tytułów uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym lub w instytucji wspólnego inwestowania, ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną oraz innych praw majątkowych związanych z prawem do otrzymania świadczenia jako założyciel (fundator) lub beneficjent fundacji, trustu lub innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym. W związku z tym: 1) Czy ważny jest stan faktyczny, czy stan odnotowany w KRS? 2) Czy jeżeli osoba jest fundatorem (ma fundację) to nie może wybrać CIT-u Estońskiego dla spółki, której jest udziałowcem? 3) Czy sformułowanie: lub innego podmiotu o charakterze powierniczym obejmuje prawa w spółce komandytowej?

Pytanie: We wrześniu otrzymaliśmy fakturę zaliczkową za maszynę (od dostawcy urządzenia), która w pozostałej kwocie zostanie sfinansowana z leasingu. Maszyna będzie wytworzona w grudniu. Czy należy zaksięgować fakturę zaliczkową, czy też czekać na fakturę od leasingodawcy, w której będzie ujęta ta zaliczka i zaksięgować tylko fakturę od leasingodawcy?

Pytanie: Czy prowadząc biuro rachunkowe, można się zajmować rejestracją spółek. Jakie warunki należy spełnić w celu rejestrowania spółek?

Pytanie: Podatnik kupił traktor w leasingu 8 lat temu. Jednak traktor nie był wykorzystywany w działalności i nie był odliczony VAT. Obecnie podatnik chce go sprzedać osobie fizycznej. Czy podatnik może sprzedać ten traktor jako osoba fizyczna nie naliczając VAT-u, ponieważ podatek ten nie był odliczony?

Pytanie: Przedsiębiorca – podatnik VAT, zawarł umowę leasingu operacyjnego na finansowanie samochodu osobowego, o wartości wyższej niż 150.000 zł. Finansujący udostępnia harmonogram spłat, z którego wynika wysokość spłacanego kapitału i odsetek, stanowiących kwotę netto faktury. Wartości części kapitałowych i odsetkowych są różne w każdym miesiącu, jednak ich suma zawsze równa się stałej kwocie netto miesięcznej. Czy w takiej sytuacji, kiedy kwota odsetek wynika z harmonogramu, choć na fakturze jest podana jedną kwotą, łącznie z kapitałem, przedsiębiorca może pomniejszać wartość kapitału proporcjonalnie do limitu 150 tys. zł, a odsetki w całości uznać za koszty podatkowe, nie pomniejszając ich o współczynnik do tego limitu?

Czekają nas rewolucyjne zmiany w rozliczaniu składki zdrowotnej i opodatkowaniu pracowników od stycznia 2022 r. w ramach nowego Polskiego Ładu. Poznaj przykłady wyliczeń.

Problem: Zaliczka wpłacona na poczet dostawy materiałów nie stanowi kosztu uzyskania przychodu. Co zatem w sytuacji, kiedy zaliczka stanowi 100% transakcji i jako rozliczenie zaliczki wystawiana jest faktura na zero? W jaki sposób i kiedy zaksięgować koszty zakupu towarów i materiałów?

Problem: W czerwcu firma otrzymała zaliczkę w euro z tytułu eksportu towarów. Została wystawiona faktura zaliczkowa w dacie otrzymania wpłaty, po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego wpłatę. Zdarzenie zostało zaksięgowane na koncie „Międzyokresowe rozliczenia przychodów”. W sierpniu nastąpi przekazanie towaru kontrahentowi. Po kursie z jakiego dnia należy zarachować wartość przychodu z tytułu tej transakcji?

Problem: Firma jednoosobowa prowadzi działalność polegająca na sprzedaży aut osobowych. Kupuje je od osób nieprowadzących dzielności na umowę (druk PPE) i sprzedaje osobom, które nie mają dzielności. Auta kosztują zazwyczaj powyżej 10.000 Euro. Czy wszystkie transakcje powinnam zgłaszać do GIIF, czy tylko, które wydają mi się podejrzane (że pieniądze są „brudne”)?

Problem: Firma (VAT i PKPiR) nabyła samochód osobowy o wartości poniżej 150.000 zł, w ramach leasingu operacyjnego. Leasingodawca wystawił fakturę za rejestrację samochodu, za administrowanie polisą komunikacyjną i za prowizję z tytułu nabycia auta używanego. Czy takie koszty podlegają limitowaniu 75%? Nie są to koszty eksploatacyjne, ale jakie jest stanowisko fiskusa w tej sprawie? Drugie pytanie dotyczy również samochodu osobowego w leasingu operacyjnym. W umowie leasingu jest zapis: cena samochodu – 140. 000 zł netto; ubezpieczenie spłaty leasingu za okres 48 mies. – 5.000 zł; końcowa cena samochodu: 145.000 zł netto. Czy koszt ubezpieczenia spłat leasingu lub inne koszty (np. ubezpieczenie kosztów naprawy, koszty uboczne) należy wliczać do limitu 150.000 zł?