Zmiany w VAT w 2027 roku – nowelizacja czeka na podpis Prezydenta

Nowelizacja VAT zakończyła etap prac parlamentarnych. 6 sierpnia 2026 r. Senat wprowadził do ustawy 10 poprawek, a 4 września 2026 r. Sejm rozpatrzył je i pozostawił w ustawie. 

Najważniejsza z punktu widzenia podatników dotyczy odpowiedzialności solidarnej. Zgodnie z ostatecznym kształtem przepisów zapłata za towar lub usługę z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności będzie wyłączać odpowiedzialność solidarną nabywcy.

Doprecyzowano również przepisy dotyczące informacji składanej przy WNT środków transportu oraz obowiązki formalne związane ze składem VAT. Pozostałe poprawki miały przede wszystkim charakter legislacyjny i redakcyjny.

Nowelizacja została skierowana do Prezydenta RP. Po podpisaniu i ogłoszeniu w Dzienniku Ustaw będzie mogła wejść w życie zgodnie z terminami określonymi w przepisach przejściowych. Większość zmian ma obowiązywać od 1 stycznia 2027 r. 

Nowelizacja VAT  przewiduje uproszczenia, doprecyzowania i nowe rozwiązania uszczelniające system podatkowy. 

Najważniejsze obszary zmian to: 

• JPK_VAT, 
• zakup środków transportu z innych państw UE, 
• TAX FREE, 
• status podatnika VAT, 
• kaucje w systemie kaucyjnym, 
• odpowiedzialność nabywców oraz
•  rozliczenia wynikające z orzecznictwa TSUE.

Nowelizacja likwiduje wybrane obowiązki administracyjne, m.in.:

• zniesienie obowiązku składania oddzielnej informacji o spisie z natury;
• rezygnację z obowiązku wykazywania w JPK_VAT podstawy opodatkowania przy zakupach od podatników spoza terytorium Polski, towarów i usług objętych zwolnieniem z podatku;
• likwidację obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni przy zakupie środka transportu z innego państwa UE
• ograniczenie naliczania odsetek od VAT przy imporcie w sytuacjach, gdy opóźnienie płatności jest niezależne od podatnika.

Zmiany przewidują kilka rozwiązań, które mają uprościć rozliczenia VAT i ograniczyć wątpliwości praktyczne, m.in.:

• ujednolicenie zasad powstawania obowiązku podatkowego w przypadku dostaw towarów lub świadczenia usług wykonywanych za odszkodowaniem na podstawie decyzji organów publicznych lub z mocy prawa;
• wprowadzenie tzw. składu VAT, który uprości rozliczanie podatku w międzynarodowym obrocie towarami;
• możliwość sprawdzenia statusu podatnika VAT nawet do 5 lat wstecz;
• umożliwienie dokonywania przez podróżnych tzw. e-odprawy TAX FREE z wykorzystaniem terminala TAX FREE na potrzeby zwrotu VAT dla podróżnych.

Nowelizacja doprecyzowuje przepisy, które w praktyce mogły powodować wątpliwości interpretacyjne.

Nowelizacja rozszerzy odpowiedzialność solidarną nabywcy za nierozliczony VAT kontrahenta na wybrane usługi niematerialne wskazane w nowym załączniku nr 16 do ustawy o VAT. Obejmie to m.in.:

• usługi informatyczne, 
• rachunkowo-księgowe, 
• doradcze, 
• zarządcze, 
• reklamowe, 
• badania rynku,
• usługi związane z zatrudnieniem oraz
• usługi związane z administracyjną obsługą biura i pozostałe usługi wspomagające prowadzenie działalności gospodarczej.

Odpowiedzialność może powstać, jeżeli nabywca wiedział lub miał uzasadnione podstawy, aby przypuszczać, że całość lub część VAT przypadającego na daną transakcję nie zostanie wpłacona do urzędu skarbowego. 

• Wyłączenie odpowiedzialności będzie dotyczyło nabycia usług, jeżeli nabycie jest udokumentowane fakturą, w której kwota należności ogółem jest poniżej kwoty 15.000 zł lub jej równowartości wyrażonej w walucie obcej, chyba że łączna wartość tych usług, nabywanych od jednego podmiotu świadczącego te usługi, bez kwoty podatku, w danym miesiącu była wyższa niż 50.000 zł.
• Co ważne, po poprawce Senatu zapłata w mechanizmie podzielonej płatności wyłączy odpowiedzialność solidarną nabywcy.

Nowelizacja dostosowuje część polskich przepisów o VAT do orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. 

W efekcie:

• osoby prowadzące wspólne gospodarstwo rolne będą mogły być traktowane jako odrębni podatnicy VAT;
• rozszerzona zostanie możliwość stosowania stawki 0% VAT dla niektórych usług związanych z importem towarów;
• przepisy dotyczące odliczania VAT zostaną dostosowane do aktualnego orzecznictwa unijnego.

Większość przepisów wejdzie w życie od 1 stycznia 2027 roku. 

Czy zmiany w VAT 2027 są już uchwalone?
Tak, prace parlamentarne nad ustawą zostały zakończone. 4 września 2026 r. Sejm rozpatrzył poprawki Senatu i pozostawił je w ustawie. Nowelizacja oczekuje na podpis Prezydenta RP i publikację w Dzienniku Ustaw.

Od kiedy mają obowiązywać zmiany w VAT?
Większość przepisów ma wejść w życie 1 stycznia 2027 r.

Czy będzie można sprawdzić status podatnika VAT wstecz?
Tak. Nowelizacja przewiduje możliwość sprawdzenia statusu podatnika VAT do 5 lat wstecz.

Czy zmiany wpłyną na zakup środka transportu z innego państwa UE?
Tak. Nowelizacja zakłada likwidację obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni przy zakupie środka transportu z innego państwa UE.

Czy projekt dotyczy orzecznictwa TSUE?
Tak. Nowelizacja dostosowuje część przepisów do orzecznictwa TSUE, m.in. w zakresie statusu podatnika VAT, stosowania stawki 0% oraz odliczania podatku naliczonego.

Źródło:
sejm.gov.pl
senat.gov.pl