zwolnienie z VAT

Stawka VAT na sprzedaż samochodu ciężarowego

Pytanie: Spółka nabyła samochód ciężarowy w 2000 r. w Niemczech na podstawie rachunku bez naliczonego VAT-u. Następnie samochód został oddany do użytku. Obecnie samochód ma być sprzedany i nie wiemy jaka stawka VAT powinna być naliczona na fakturze.
Marek Wojda, doradca podatkowy, partner w Martini i Wspólnicy

Szkolenia dla księgowych są opodatkowane VAT

Usługi kształcenia lub przekwalifikowania zawodowego mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, jeżeli są prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach, a kształcenie jest bezpośrednio powiązane z daną branżą lub zawodem i wynika ze szczególnych przepisów dotyczących danej specjalności.

Sprawa dotyczyła spółki, która jest czynnym podatnikiem VAT i w ramach swojej działalności prowadzi usługi szkoleniowe dotyczące podatków przeznaczone dla pracowników działów księgowości. Firma spytała ministra finansów, czy szkolenia, które organizuje mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT.

Wyrok komentuje Marek Wojda, doradca podatkowy, partner w Martini i Wspólnicy

  • 19 czerwca 2013 r.
  • VAT
prezentacja, sala szkoleniowa

Szkolenia dla księgowych są opodatkowane VAT

Usługi kształcenia lub przekwalifikowania zawodowego mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, jeżeli są prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach. Nie mogą to być ogólne normy kodeksu pracy, czy regulacje unijne, ponieważ odrębne przepisy muszą być powiązane ściśle z konkretnym zawodem. Kształcenie księgowych nie spełnia przesłanki z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT i dlatego nie podlega zwolnieniu z VAT – orzekł WSA w Gliwicach w wyroku z 11 czerwca 2013 r.

Sprawa dotyczyła spółki, która jest czynnym podatnikiem VAT i w ramach swojej działalności prowadzi usługi szkoleniowe z zakresu prawa podatkowego dla pracowników działów księgowości Szkolenia są realizowane na zlecenie Stowarzyszenia Księgowych w Polsce oraz innych firm. Wykładowcami są doradcy podatkowi, a szkolenia są jedno- lub kilkudniowe. Spółka nie jest jednostką objęta systemem oświaty. Świadczone przez nią usługi szkoleniowe stanowią usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego inne niż wymienione w art. 43 ust. 1 pkt 26 ustawy o podatku od i usług (dalej: ustawy o VAT).

  • 13 czerwca 2013 r.
  • VAT

Import usług kulturalnych

Pytanie: Jesteśmy instytucją kultury, posiadającą osobowość prawną i wpisaną do rejestru instytucji kultury. W ramach realizacji projektu z EFRR - Program współpracy transgranicznej Rzeczpospolita Polska- Republika Słowacka zamierzamy zakupić od słowackiego stowarzyszenia usługi kulturalne polegające na występie zespołu regionalnego i pokazach rękodzielniczych artystów słowackich. Czy prawidłowe jest wykazanie w deklaracji VAT-7 w poz. 27, 29 wartości importu usług ale bez VAT  ? Zwolnienie z VAT na podstawie art. 43, ust. 1 pkt 33 - stowarzyszenie słowackie od którego otrzymamy rachunek prowadzi działalność kulturalną - rachunek wystawiony też bez VAT ? Czy konieczne jest wystawienie Faktury wewnętrznej?
zajęcia komputerowe

Szkolenia komputerowe prowadzone dla uczniów są opodatkowane VAT

Organizowanie szkoleń zawodowych kierowanych do osób dorosłych, korzysta ze zwolnienia z VAT po spełnieniu określonych w ustawie o VAT warunków. Szkolenia komputerowe przeznaczone dla osób realizujących obowiązek szkolny nie mają charakteru zawodowego.

Spółka prowadzi szkolenia przeznaczone dla osób w różnym wieku o różnym poziomie wykształcenia. Szkolenia są bezpłatne i dotyczą głównie obsługi oprogramowania komputerowego, a także psychologii sprzedaży oraz podnoszeniem kwalifikacji osób pracujących. Spór w sprawie dotyczył m.in. tego, czy organizowanie przez spółkę szkoleń zawodowych, kierowanych do osób dorosłych korzysta ze zwolnienia przedmiotowego z VAT oraz tego, czy usługi świadczone na rzecz uczniów są usługami kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego.

  • 2 czerwca 2013 r.
  • VAT

Usługi kursów TAXI są zwolnione z VAT

Pytanie: Podatnik prowadzi kursy prawa jazdy. Pojawiła się nowa kategoria AM - SKUTER. Jaka jest stawka VAT na sprzedaż takiego kursu? A jaka na kurs TAXI?

Sprzedaż lokalu po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia jest zwolniona z VAT

Pytanie: Spółka z o.o. chce sprzedać lokal mieszkalny zaadoptowany na pomieszczenia biurowe. Lokal został nabyty w 2006 r. na podstawie aktu notarialnego od osoby fizycznej, w związku z czym nie przysługiwało odliczenie VAT. W tym samy roku lokal został wynajęty jako pomieszczenia biurowe dla innych podmiotów gospodarczych, a spółka nie dokonywała remontów i ulepszeń. Wynajmujący lokal ponosił wydatki z tytułu inwestycji w obcym środku trwałym. Spółka stoi na stanowisku, że przy sprzedaży lokalu może zastosować stawkę VAT „zw”, natomiast kupujący twierdzi, że sprzedaż tego lokalu podlega opodatkowaniu stawką podstawową 23%. Jaką stawką VAT powinna być opodatkowana wyżej opisana transakcja sprzedaży lokalu?

Wynajem mieszkania na cele mieszkaniowe nie podlega VAT

Pytanie: Wynajmuję mieszkanie na cele mieszkaniowe, które zakupiłam korzystając z ulgi pod wynajem. Dotąd wynajmowałam je rodzinom (osobom prywatnym). Czy jako osoba fizyczna (prywatna) mogę wynająć takie mieszkanie firmie i nadal rozliczać się standardowo (PIT-5, zwykła ewidencja w kwotach brutto), czy też muszę od takiej transakcji zapłacić VAT? Jakim dokumentem zaewidencjonować należy comiesięczny przychód?

Firma zajmująca się wynajmem nieruchomości mieszkalnych może być zwolniona z VAT

Pytanie: Chcę założyć firmę, która będzie zarządzać wynajmem lokali mieszkalnych. Praca ta będzie polegała na kontakcie z wynajmującym, pokazywaniu mu mieszkania, pobieraniu opłat i przekazywaniu ich właścicielowi mieszkania. Co miesiąc będę wystawiał rachunek za wykonane usługi. Ponieważ do chwili obecnej jestem zatrudniona na umowę o pracę w firmie świadczącej podobne usługi, to rozumiem, że nie mogę skorzystać z opodatkowania ryczałtem. Czy mogę korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT i wystawiać rachunki?

Podatnik VAT, który nie przekroczył limitu, może od 2013 r. wybrać zwolnienie

Pytanie: Czy jednoosobowa działalność gospodarcza świadcząca usługi taxi może po 12 miesiącach działalności zrezygnować z rejestracji VAT? Jakie dokumenty należy złożyć w Urzędzie Skarbowym? Dodam jeszcze, że limit obrotów nie został przekroczony.

Dostawa budynków, budowli lub ich części może być zwolniona z VAT

Pytanie: Spółdzielnia przeznacza do sprzedaży na podstawie uchwały Walnego Zgromadzenia Członków nieruchomość. Kupującym jest osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą. W skład nieruchomości wchodzą dwa budynki, place i drogi utwardzone, ogrodzenie oraz bramy wjazdowe - wprowadzone do ewidencji środków trwałych w 1976 roku, 1978 r. i 1982 r. W 2011 r. zwiększono wartość początkową jednego budynku o modernizację (wartość początkowa 54.133,67 zł, modernizacja 26.004,83 zł). Ponadto w 2011 r. zbudowano ogrodzenie (przegrodę) przez środek nieruchomości i wybudowaną drugą bramę (wartość 16.373,98 zł). Na celu było rozdzielenie nieruchomości na dwie niezależne połowy - na każdej jeden budynek. Czy sprzedaż nieruchomości będzie zwolniona z VAT?

Usługa najmu pomieszczenia może być zwolniona z VAT

Pytanie: Jestem księgową w szkole. Podpisaliśmy odpłatną umowę użyczenia pomieszczenia na prowadzenie sklepiku szkolnego z osobą prowadzącą działalność gospodarczą. Czy mamy obowiązek od dochodu za użyczenie opłacać podatek VAT? Kwota za użyczenie wynosi 350 zł.

Kwota dotacji nie wlicza się do limitu zwolnienia z VAT

Pytanie: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży detalicznej, prowadzonej na straganach od 2008 r., nie jest podatnikiem VAT i rozlicza się na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego. W 2011 r. podatnik osiągnął przychody w wysokości 156.250 zł, w tym z handlu 143.368 zł a pozostałą kwotę przychodu stanowi refundacja wynagrodzenia pracownika z PFRON. Czy kwota refundacji wlicza się do obrotów z tytułu przekroczenia limitu zwolnienia od VAT?

Dzierżawa gruntu rolnego pod "Wiatraki"

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem dochodowym według skali i jestem płatnikiem VAT. Ponieważ aktualnie prowadzę rozmowy w sprawie dzierżawy gruntu rolnego pod „Wiatraki”, mam następujące wątpliwości:
  • Czy dochody z dzierżawy gruntu na elektrownię wiatrową będą opodatkowane stawką 23%?
  • Czy mój mąż, który nie jest płatnikiem VAT w 1/2 dochodów z dzierżawy będzie musiał być płatnikiem VAT?
  • Czy do kwoty 150.000 zł można korzystać ze zwolnienia?
  • Czy muszę rozszerzyć działalność o dzierżawę, czy też mogę dzierżawić niezależnie jako osoba fizyczna?
  • Czy przy wystawianiu faktur za dzierżawę powinnam doliczyć podatek od nieruchomości, czy też obciążyć dzierżawcę podatkiem w inny sposób?
  • Jaka forma opodatkowania podatkiem dochodowym w tej sytuacji jest najkorzystniejsza?
Przychody ryczałtowców wyniosły 39 661 278 zł.

Czy usługi analizy kredytowej są zwolnione z VAT?

Podatnicy świadczący usługi analiz kredytowych mają wątpliwości, czy do świadczonych przez nich usług znajduje zastosowanie zwolnienie od VAT przewidziane dla usług udzielania kredytów i pożyczek. Wątpliwości te rozstrzygnął WSA w Gdańsku.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.