VAT marża

Sprzedaż samochodu z VAT marża po wcześniejszym odliczaniu VAT – co mówią przepisy?

Pytanie: Samochód kupiony na fakturę VAT marża, wprowadzony do EŚT, odliczany VAT od paliwa, usług motoryzacyjnych itd. Czy można w takim przypadku sprzedać ten samochód na fakturę VAT marża?

Korzyści

Z tekstu dowiesz się, czy:

możliwa jest sprzedaż samochodu na fakturę VAT marża, gdy pojazd wcześniej został kupiony również w tej procedurze,
wcześniejsze odliczanie VAT od paliwa i usług motoryzacyjnych wyklucza zastosowanie VAT marża,
procedura VAT marża dotyczy wszystkich towarów używanych czy tylko wybranych przypadków,
przepisy ustawy o VAT pozwalają na ponowne zastosowanie marży przy sprzedaży auta,
jakie warunki muszą być spełnione, aby ustalić podstawę opodatkowania w formie marży.

Jakub Rychlik
2 września 2025 r.
Nr 84 - Czerwiec/Lipiec 2026 wyd. specjalne

Sprzedaż samochodu z VAT marża po wcześniejszym odliczaniu VAT – co mówią przepisy?

Korzyści

Z tekstu dowiesz się, czy:

możliwa jest sprzedaż samochodu na fakturę VAT marża, gdy pojazd wcześniej został kupiony również w tej procedurze,
wcześniejsze odliczanie VAT od paliwa i usług motoryzacyjnych wyklucza zastosowanie VAT marża,
procedura VAT marża dotyczy wszystkich towarów używanych czy tylko wybranych przypadków,
przepisy ustawy o VAT pozwalają na ponowne zastosowanie marży przy sprzedaży auta,
jakie warunki muszą być spełnione, aby ustalić podstawę opodatkowania w formie marży.

Jakub Rychlik
2 września 2025 r.
VAT

Jak udokumentować zaliczkę na samochód sprzedawany w procedurze VAT marża?

Zaliczka a VAT marża – kiedy powstaje obowiązek podatkowy i jak to rozliczyć

Zaliczka a VAT marża – to połączenie potrafi przyprawić o ból głowy niejednego przedsiębiorcę i księgowego. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy zaliczce? Czy faktura zaliczkowa jest obowiązkowa bez kasy fiskalnej? I wreszcie – jak rozliczyć VAT, gdy stosujesz procedurę marży, a pieniądze trafiają na konto jeszcze przed sprzedażą? W tym odcinku podcastu rozwiewamy najczęstsze wątpliwości i tłumaczymy, jak nie popełnić błędu, który może kosztować Cię sporo nerwów (i pieniędzy).

Korzyści

Zrozumiesz, kiedy powstaje obowiązek podatkowy od zaliczki – zgodnie z art. 19a ust. 8 ustawy o VAT.

Dowiesz się, czy i kiedy musisz wystawić fakturę zaliczkową, jeśli klient to osoba prywatna.

Poznasz zasady dokumentowania zaliczki w sytuacji braku kasy fiskalnej – częsty problem w początkach działalności.

Nauczysz się, jak prawidłowo obliczyć VAT w procedurze marży – od prognozowanej marży, czy od pełnej kwoty wpłaty.
Uświadomisz sobie najczęstsze błędy w rozliczeniach zaliczek przy VAT marża – i dowiesz się, jak ich uniknąć.
Zyskasz praktyczną wiedzę, która pozwoli Ci lepiej doradzać klientom lub prowadzić własną działalność bez ryzyka fiskalnego błędu.
Zdobędziesz aktualne informacje interpretacyjne – zgodne z obowiązującymi przepisami oraz praktyką organów podatkowych.
Wzmocnisz swoją pewność w zakresie obsługi transakcji zaliczkowych w specyficznych przypadkach, takich jak sprzedaż samochodów w procedurze marży.

Posłuchaj innych podcastów

Przeczytaj też:

25 kwietnia 2025 r.
Podcasty

VAT przy sprzedaży ciągnika rolniczego – jaka stawka

Pytanie: Czy czynny podatnik VAT może sprzedać środek trwały (ciągnik rolniczy) zakupiony na podstawie umowy cywilno-prawnej w roku 2018, na podstawie faktury ze zwolnieniem z podatku VAT?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jaka stawka VAT z tytułu sprzedaży ciągnika rolniczego

Sukcesja podatkowa a procedura VAT marża – ważna interpretacja KIS

Zastosowanie procedury VAT marża przy sprzedaży samochodu (Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 15 października 2024 r., 0112-KDIL3.4012.573.2024.1.AK)

Przedwczesne wprowadzenie do ewidencji środków trwałych

Brak obowiązku korekty podatku od opłaty oraz rat leasingowych w związku z rozwiązaniem umowy leasingu ciągnika siodłowego (Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 22 listopada 2024 r., 0113-KDIPT1-3.4012.693.2024.4.JM)

Tomasz Krywan
20 marca 2025 r.
VAT

Dostawa monet kolekcjonerskich vat marża

Dostawa monet kolekcjonerskich w ramach procedury VAT marża – co na to skarbówka

Dyrektor KIS kwestionuje możliwość zastosowania procedury VAT marża do dostawy monet kolekcjonerskich uprzednio importowanych na terytorium innego państwa członkowskiego. Sprawdź, czym jest procedura VAT marża oraz kiedy możesz sprzedawać swoje towary odprowadzając podatek jedynie od naliczonej marży.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Na czym polega procedura VAT marża i kiedy możesz ją zastosować;
Czy do sprzedaży monet kolekcjonerskich można zastosować procedurę VAT marża.

Przeczytaj tekst i poznaj stanowisko skarbówki oraz komentarz eksperta.

Polecamy też:

Sprzedaż samochodu nabytego na podstawie faktury VAT marża

Opodatkowanie VAT sprzedaży w Polsce importowanych samochodów

Faktura od sprzedaży samochodu ciężarowego

Sprzedaż auta kupionego wcześniej na fakturę VAT marża

Jakub Sitarski
23 listopada 2023 r.
VAT

Naprawa samochodu a możliwość sprzedaży jako VAT marża

Pytanie: W środkach trwałych firmy znajduje się samochód osobowy, który został kupiony od osoby fizycznej na podstawie umowy kupna-sprzedaży. Samochód był uszkodzony więc wartość początkowa została powiększona o przeprowadzone naprawy. Części do naprawy były udokumentowane fakturami VAT i częściowo został odliczony ten podatek. Czy w takiej sytuacji można sprzedać samochód w systemie VAT marża?

Korzyści

Z artykułu dowiesz się m.in.:

w jakiej sytuacji można sprzedać samochód w systemie VAT marża?
jak rozumiana jest kwota sprzedaży

Patrycja Kubiesa
3 września 2023 r.
VAT

Usługi turystyki podlegają szczególnej procedurze opodatkowania

Świadczenie usług turystyki, na które składają się m.in. usługi nabywane od innych podmiotów dla bezpośredniej korzyści turysty oraz usługi własne wymagają odrębnego ustalenia podstawy opodatkowania.

Usługi turystyki podlegają szczególnej procedurze opodatkowania „od marży” przy spełnieniu określonych warunków. Podstawę opodatkowania usług turystycznych jest marża pomniejszona o kwotę należnego podatku. Marżę stanowi natomiast różnica między kwotą, którą ma zapłacić nabywca usługi, a faktycznymi kosztami poniesionymi przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty (art. 119 ust. 2 ustawy o VAT).

Podatniczka świadczy usługi turystyki, zajmuje się kompleksową obsługą turysty. Turysta otrzymuje pełne świadczenie: nocleg, transport, wyżywienie i ubezpieczenie. Poszczególne elementy podatniczka kupuje od innych firm. Natomiast do zapewnienia wyżywienia zatrudnia kucharzy na umowę o dzieło i kupuje produkty potrzebne do przygotowania posiłków.

Wątpliwości dotyczyły tego, czy zatrudnienie kucharzy i koszty poniesione na zakup produktów spożywczych można wykorzystać przy wyliczaniu VAT marzy.

Magdalena Skalska
28 lipca 2014 r.
VAT

Faktura Vat-marża

1 stycznia 2014 r.
VAT

Podatek od marży jest zgodny z przepisami UE

Biura podróży mogą rozliczać VAT, stosując szczególną procedurę przy świadczeniu usług turystycznych podróżnym i innym klientom – potwierdził Trybunał Sprawiedliwości UE w wyroku z 26 września 2013 r.

Trybunał Sprawiedliwości UE (dalej: TSUE) stwierdził, że Polska nie naruszyła przepisów unijnej dyrektywy w zakresie opodatkowania usług turystyki. W art. 119 polskiej ustawy o VAT określono, że podstawą opodatkowania przy wykonywaniu usług turystyki jest kwota marży pomniejszona o kwotę należnego podatku (szczególna procedura).