stawka VAT WDT

Jakie są warunki zastosowania stawki 0% VAT przy WDT

Jakie są warunki zastosowania stawki 0% VAT przy WDT

Pytanie: Transport własny przy WDT. Przewozimy busem towar na lotnisko w Polsce. Kontrahent z Niemiec odbiera towar na lotnisku w Polsce i samolotem przewozi towar do Niemiec. Czy można zastosować w tym wypadku stawkę 0%?

Jaka stawka VAT przy sprzedaży towarów między trzema krajami?

Pytanie: Jak rozliczyć transakcję z punktu widzenia VAT, jeśli faktura została wystawiona na kontrahenta z Anglii, a towar został bezpośrednio dostarczony z Polski do Hiszpanii. Nie jest to ani eksport ani WDT. Czy można zastosować stawkę VAT 0%, czy też stawkę jak dla dostaw krajowych?

Miejscem dostawy jest w przypadku towarów wysyłanych lub transportowanych przez dokonującego ich dostawy, ich nabywcę lub przez osobę trzecią - miejsce, w którym towary znajdują się w momencie rozpoczęcia wysyłki lub transportu do nabywcy (art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaka stawka VAT będzie obowiązywała przy transakcji między trzema krajami?
  • Dlaczego nie można zastosować stawka VAT 0%?

Polecamy też:

Gdzie należy rozliczyć WDT stolarki PVC okiennej i drzwiowej

Gdzie należy rozliczyć WDT stolarki PVC okiennej i drzwiowej

Pytanie: Podpisaliśmy umowę z niemieckim kontrahentem na WDT stolarki PVC okiennej i drzwiowej. Dodatkowo zgodziliśmy się na usługę montażu. Montaż tych okien odbędzie się w Niemczech. Rozpoznajemy w Polsce import usług ze stawką „NP”. A może to jest dostawa z montażem, która wymaga specjalistycznej wiedzy? Co do rejestracji w Niemczech, to istnieje prawdopodobieństwo, że tak podejdą do tego niemieckie organy podatkowe, gdyż polski podatnik nie tylko zakupi usługę w Niemczech, ale też ją tam odprzeda. Jeżeli jednak nabywca okien zadeklaruje tę usługę w Niemczech jako import usług, to odprzedaż tej usługi wykazujemy bez VAT, bo to tak naprawdę nie podlega opodatkowaniu w Polsce, tylko w Niemczech, oraz z adnotacją reverse chargé. Czyli wystawiamy fakturę na „odwrotne obciążenie”. Problematyczna jest tu też kwestia faktury od podwykonawcy niemieckiego. Z pewnością powinien on wystawić fakturę z niemieckim VAT, który moglibyśmy odliczyć, wyłącznie będąc zarejestrowanym podatnikiem VAT w Niemczech. Jeżeli jednak się nie zarejestrujemy, a nabywca rozliczy w Niemczech import usług, to najprawdopodobniej organy niemieckie nie będą zainteresowane kwestionowaniem takiej transakcji, a dla nas całość zakupu, z niemieckim VAT, jest kosztem.
Jak wykazać w deklaracji korektę VAT z tytułu WDT

Jak wykazać w deklaracji korektę VAT z tytułu WDT

Pytanie: Spółka wykonała konstrukcję dla kontrahenta z Niemiec (WDT). Kontrahent niemiecki złożył reklamację ze względu na wadliwe malowanie. Wykonał dodatkowe malowanie i czyszczenie konstrukcji we własnym zakresie i żąda od spółki pokrycia kosztów i wystawienia dokumentu na wyliczoną kwotę. Proszę o informację, jaki dokument należy wystawić – czy fakturę korygującą (z 0% VAT) do faktury dokumentującej WDT, czy też należy wystawić notę księgową? Czy kontrahent niemiecki powinien wystawić notę bądź fakturę obciążającą spółkę? W jaki sposób wykazać fakturę lub notę w deklaracji i informacji podsumowującej?
Faktury dokumentujące nietransakcyjne WDT – czy trzeba wystawiać w KSeF

Faktury dokumentujące nietransakcyjne WDT – czy trzeba wystawiać w KSeF

Od 1 lipca 2024 r. wejdą w życie przepisy określające obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur. Czy obowiązek ten będzie dotyczyć również faktur dokumentujących tzw. nietransakcyjne wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów? W tej sprawie wypowiedział się organ podatkowy. Sprawdź jego stanowisko i poznaj komentarz eksperta.

Jedną z czynności podlegających w Polsce opodatkowaniu podatkiem VAT jest wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (zob. art. 5 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT).

Do wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów dochodzi na skutek dostaw na rzecz podatników towarów wywożonych do innych państw członkowskich (są to tzw. transakcyjne wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów).

Do WDT dochodzi również na skutek przemieszczania przez podatnika lub na jego rzecz towarów należących do przedsiębiorstwa podatnika z terytorium kraju na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju, które to towary zostały przez tego podatnika na terytorium kraju w ramach prowadzonego przez niego przedsiębiorstwa wytworzone, wydobyte, nabyte, w tym również w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, albo sprowadzone na terytorium kraju w ramach importu towarów, jeżeli mają służyć działalności gospodarczej podatnika (zob. art. 13 ust. 3 ustawy o VAT).

Są to tzw. nietransakcyjne wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów (dalej nazywane nietransakcyjnymi WDT).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy faktury dokumentujące tzw. nietransakcyjne wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów trzeba będzie wystawiać w KSeF?

Polecamy też:

Czy dowody wewnętrzne wystawiać w KSeF

Czynności nieodpłatne opodatkowane VAT a obowiązkowy KSeF

KSeF nie działa? Pobierz przewodnik o tym, jak postępować w takiej sytuacji

Oglądaj szkolenia online:
Awarie, niedostępności systemu i problemy techniczne a KSeF

Więcej>>>

Nie każde przemieszczenie towarów do innego państwa Unii to WDT

Nie każde przemieszczenie towarów do innego państwa Unii to WDT

Nieodpłatne przemieszczenie towarów do badań nie stanowi czynności, z którą ustawa o VAT wiązałaby powstanie obowiązku podatkowego. Przyczyną pozostawienia poza zakresem VAT tych przemieszczeń jest brak ich konsumpcyjnego charakteru.

Transport może decydować o prawidłowym zakwalifikowaniu czynności jako WDT bądź eksport

Transport może decydować o prawidłowym zakwalifikowaniu czynności jako WDT bądź eksport

Pytanie: Negocjujemy umowę z kontrahentem z Rumunii (nie jest zarejestrowany w Polsce dla VAT). W ramach umowy mamy wykonać produkt wykonany z materiałów, które odkupimy od zamawiającego (WDT). Produkt docelowo ma znaleźć się w Iraku (poza Unią), ale miejscem naszej dostawy jest Rumunia (zapis w umowie). Firma rumuńska deklaruje się jako eksporter i strona dokonująca odprawy. Czy w związku z powyższym transakcja dokonana na podstawie takiej umowy, będzie dla nas wewnątrzwspólnotową dostawą towarów? Czy też będzie to może jednak eksport pośredni?
Jak prawidłowo rozliczać WDT wraz z czynnościami pomocniczymi

Jak prawidłowo rozliczać WDT wraz z czynnościami pomocniczymi

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów wciąż budzi liczne wątpliwości, a co za tym idzie spory z fiskusem. Głównie w zakresie stosowania preferencyjnej stawki 0%. Trzeba pamiętać, że tak jak w przypadku dostaw krajowych, także przy transakcjach transgranicznych często pojawia się potrzeba wykonania dodatkowych czynności: montażu, skręcania czy choćby określonego ustawienia (tzw. „layout”). Czy tego typu czynności dodatkowe mogą korzystać z preferencyjnej stawki 0% VAT?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.