sprzedaż nieruchomości

Sprzedaż nieruchomości po polubownym rozwiązaniu umowy darowizny a podatki PIT i SD

Sprzedaż nieruchomości po polubownym rozwiązaniu umowy darowizny a podatki PIT i SD

Pytanie: Podatnik darował córce mieszkanie aktem notarialnym sporządzonym 3 września 2025 r. Z powodu złego stanu zdrowia córki, 13 lutego 2026 r. rozwiązano (cofnięto) umowę darowizny za obopólną zgodą w formie aktu notarialnego. Darczyńca (ojciec) był pierwotnie w posiadaniu tego mieszkania od 2006 r. Czy rozwiązanie wspomnianej umowy w opisany sposób rodzi obowiązek podatkowy, jeśli podatnik po odzyskaniu nieruchomości dokona jej sprzedaży w marcu 2026 r.?
Korzyści 
  • Dlaczego zwrotne przeniesienie własności lokalu po rozwiązaniu darowizny jest w pełni neutralne na gruncie podatku od spadków i darowizn?
  • Od którego momentu należy liczyć 5-letni okres pozwalający na sprzedaż nieruchomości bez podatku PIT po rozwiązaniu umowy darowizny?
  • Jakie konsekwencje w podatku PIT wywoła sprzedaż mieszkania przez ojca w marcu 2026 r. i jak można legalnie uniknąć zapłaty podatku?
• Jaki jest ostateczny termin na wydatkowanie środków z poszczególnych transakcji i od której kwoty (przychodu czy dochodu) oblicza się limit ulgi?

Wielokrotna sprzedaż nieruchomości a ulga mieszkaniowa. Jak prawidłowo rozliczyć przychód?

Pytanie: W 2020 roku zakupiłam działkę A jako osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej za 1.000 zł. W 2023 roku sprzedałam tę działkę za 3.000 zł i złożyłam oświadczenie, że dochód ten wykorzystam na cele mieszkaniowe.  Następnie w 2023 roku kupiłam nieruchomość B na cele mieszkaniowe za 2.500 zł, którą po dwóch latach (w 2025 roku) sprzedałam za 2.000 zł. Od jakiej nieruchomości i ile muszę jeszcze wydatkować na cele mieszkaniowe, aby w pełni skorzystać z ulgi?
Korzyści 
  • Jaki jest ostateczny termin na wydatkowanie środków z poszczególnych transakcji i od której kwoty (przychodu czy dochodu) oblicza się limit ulgi?
  • Ile środków z pierwszej sprzedaży należy jeszcze przeznaczyć na cele mieszkaniowe, aby zachować prawo do pełnego zwolnienia podatkowego?
  • Czy wcześniejsze skorzystanie z ulgi mieszkaniowej wyklucza możliwość zwolnienia z podatku przychodu ze sprzedaży kolejnej nieruchomości?

Sprzedaż nieruchomości spółki cywilnej - rozliczenie PIT i opłat za odrolnienie

Pytanie: Wspólnicy spółki cywilnej (opodatkowani liniowo 19%) wprowadzili do majątku spółki grunty rolne (50 tys. zł) i część odrolnioną pod zabudowę. Następnie wybudowali i amortyzowali halę z budynkiem biurowym. W tym miesiącu sprzedali halę wraz z gruntami za 1.900.000 zł netto. Raty za odrolnienie nie były odliczane w poprzednich latach. Jak poprawnie rozliczyć tę sprzedaż? Czy 7 rat za odrolnienie można ująć teraz jako całość, czy tylko ratę zapłaconą w tym roku? Jaką kwotę przyjąć do wartości gruntów? Czy odrolnienie zwiększa wartość początkową gruntu przy sprzedaży? Od jakiej kwoty wspólnicy muszą zapłacić podatek?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaka jest zasada opodatkowania dochodu ze sprzedaży firmowej nieruchomości w spółce cywilnej (stawka i podstawa)?
  • Czy opłaty za odrolnienie zwiększają wartość początkową gruntu i czy można je odliczyć jako koszt przy sprzedaży?
  • Jak ustalić koszt uzyskania przychodu dla gruntu?

Ulga mieszkaniowa przy sprzedaży działki

Pytanie: Osoba fizyczna (nieprowadząca działalności) kupiła działkę w 2020 r. za 200 tys. zł, a następnie sprzedała ją w 2023 r. za 300 tys. zł. W urzędzie skarbowym złożono oświadczenie o przeznaczeniu całej kwoty ze sprzedaży na cele mieszkaniowe. W 2023 r. osoba ta zakupiła kolejną działkę za 260 tys. zł, którą jednak sprzedała w 2025 r. za 210 tys. zł. Jaką kwotę i do kiedy należy wydatkować na cele mieszkaniowe, aby móc skorzystać z ulgi?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaka kwota (przychód czy dochód) musi zostać wydatkowana, aby skorzystać z pełnej ulgi mieszkaniowej po sprzedaży nieruchomości?
  • Jaki jest ostateczny termin na poniesienie wydatków na cele mieszkaniowe, jeśli sprzedaż działki nastąpiła w 2023 roku?
  • Czy zakup dowolnej działki gruntu jest automatycznie uznawany za wydatek na cele mieszkaniowe w rozumieniu ustawy o PIT?

Sprzedaż działki przed upływem 5 lat – jak uniknąć 19% PIT?

Pytanie: Osoba fizyczna chce nabyć działkę i sprzedać przed upływem 5 lat. Jakie są możliwości uniknięcia zapłaty podatku dochodowego 19%? Czy tylko poprzez skorzystanie z ulgi mieszkaniowej (zakup kolejnego mieszkania lub działki) czy są inne rozwiązania?

Sprzedaż mieszkania po remoncie a VAT – kiedy można skorzystać ze zwolnienia?

Pytanie: Spółka z o.o. zakupiła na podstawie aktu notarialnego mieszkanie od osób fizycznych, w celu jego remontu i dalszej odsprzedaży. Po wyremontowaniu odsprzedaje dalej mieszkanie również osobom fizycznym. Czy spółka ma prawo do zastosowania przy sprzedaży zastosować stawkę zw? Czy poza aktem notarialnym ma obowiązek wystawić fakturę? Co z podatkiem VAT od zakupionych materiałów i usług remontowych, czy spółka ma prawo do odliczenia takiego podatku VAT?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy sprzedaż mieszkania przez spółkę z o.o. może być zwolniona z VAT,
  • co oznacza pierwsze zasiedlenie i jak wpływa na prawo do zwolnienia,
  • czy wystarczy akt notarialny, czy też trzeba wystawić fakturę,
  • czym różni się remont od ulepszenia i jakie ma to skutki podatkowe,
  • czy spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na materiały i usługi.

Sprzedaż mieszkania kupionego prywatnie przez przedsiębiorcę – skutki podatkowe w 2025 r.

Pytanie: Osoba fizyczna zakupiła mieszkanie na własny rachunek (prywatnie) w 2019 roku i wynajmowała je w ramach najmu prywatnego na cele mieszkalne. W międzyczasie podatnik podjął działalność gospodarczą w innym zakresie, którą nadal prowadzi i obecnie jest czynnym podatnikiem podatku VAT. Czy osoba sprzedając mieszkanie w 2025 roku ma jakieś obowiązki podatkowe w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku VAT?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • sprzedaż mieszkania kupionego prywatnie przez przedsiębiorcę po 5 latach podlega opodatkowaniu PIT,
  • fakt prowadzenia działalności gospodarczej wpływa na obowiązki podatkowe przy sprzedaży nieruchomości,
  • sprzedaż mieszkania może zostać uznana za przychód z działalności gospodarczej,
  • możliwe jest uniknięcie opodatkowania PIT nawet w przypadku wykorzystania mieszkania na potrzeby działalności,
  • transakcja sprzedaży mieszkania może zostać objęta podatkiem VAT,
  • istnieją warunki, w których sprzedaż mieszkania jest objęta zwolnieniem z VAT.
Podpisaliśmy przedwstępny akt notarialny na sprzedaż nieruchomości spółce z o.o., która zostanie dokonana w roku 2025.

Czy na wpłacony zadatek na sprzedaż nieruchomości należy wystawić fakturę VAT

Pytanie: Podpisaliśmy przedwstępny akt notarialny na sprzedaż nieruchomości spółce z o.o., która zostanie dokonana w roku 2025. Sprzedaż nieruchomości będzie opodatkowana 23% VAT (informację ujęto w akcie notarialnym). Przed podpisaniem aktu notarialnego spółka wpłaciła na nasze konto zadatek, stanowiący zabezpieczenie danej transakcji (art. 394 Kodeksu cywilnego). Czy na wpłacony zadatek należy wystawić fakturę VAT? Z aktu wynika również, że przed sprzedażą zostanie wpłacona na nasze konto również zaliczka, na poczet sprzedaży nieruchomości w roku 2025. Czy na wpłaconą zaliczkę trzeba wystawić fakturę VAT?
Kiedy skorygować VAT w przypadku sprzedaży nieruchomości w trakcie korekty 10-letniej

Kiedy skorygować VAT w przypadku sprzedaży nieruchomości w trakcie korekty 10-letniej

Pytanie: Mam wątpliwość dotyczącą korekty VAT naliczonego przy sprzedaży nieruchomości zwolnionej z VAT. Przykład: nieruchomość została wybudowana w 2016 roku. Przysługiwało odliczenie VAT od zakupu. W 2024 roku zamierzamy sprzedać nieruchomość, która korzysta ze zwolnienia z VAT i nie minęło 10 lat od zakupu. Czy w związku z tym należy dokonać korekty VAT naliczonego? Wątpliwość jest taka: kiedy dokonać korekty 2-letniej – czy w deklaracji za miesiąc, w którym nastąpi sprzedaż całości za 2 lata, czy przez następne dwa lata w deklaracji styczniowej?
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy warunkowej sprzedaży nieruchomości

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy warunkowej sprzedaży nieruchomości

Pytanie: Gmina miejska w drodze przetargu sprzedaje warunkowo nieruchomość gruntową osobie fizycznej (prawo pierwokupu dla tej nieruchomości przysługuje KOWR – Krajowy Ośrodek Wsparcia Rolnictwa). Kupujący wpłaca całość ceny przed zawarciem warunkowego aktu notarialnego – przekazanie nieruchomości nastąpi w momencie zawarcia drugiego – ostatecznego aktu notarialnego sprzedaży). Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w VAT dla powyższej nieruchomości? W momencie wpłaty, czy przy ostatecznym akcie notarialnym?

Sprzedaż nieruchomości mieszkalnej stanowiącej środek trwały firmy

Pytanie: W grudniu 2020 klient wprowadził do ewidencji środków trwałych budynek mieszkalny, który zamierzał sprzedać. Po zmianie sposobu wykorzystania budynku, skorygował VAT i zaczął wynajmować obiekt osobom fizycznym w celach mieszkaniowych. Obecnie planuje ten budynek sprzedać, ale nie minęło jeszcze 5 lat od odbioru i wprowadzenia go do środków trwałych. Budynek nie jest amortyzowany. Czy w momencie sprzedaży może zaliczyć do kosztów wartość jego budowy?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób budowa budynku może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów?

Polecamy też:
Jak zaewidencjonować w księgach sprzedaż nieruchomości w spółce komandytowej

Jak zaewidencjonować w księgach sprzedaż nieruchomości w spółce komandytowej

Pytanie: Spółka z o.o. X jako komplementariusz w spółce Y (sp. komandytowa) na podstawie sporządzonego aktu notarialnego wniosła wkład niepieniężny w postaci gruntu. U wnoszącego wkład zadeklarowana kwota znajduje się na koncie Wn „Długoterminowe aktywa”, natomiast u otrzymującego na koncie Ma „Kapitał podstawowy”. Na otrzymanym gruncie wybudowano budynek jednorodzinny. W 2024 roku budynek wraz z gruntem został sprzedany, sporządzono akt notarialny i wystawiono fakturę VAT. Czy po sprzedaży tego majątku u wnoszącego wkład powinna zostać wyksięgowana wartość z długoterminowych aktywów? Jaki powinien być zapis księgowy? Czy w spółce Y  trzeba dokonać wyksięgowania z „Kapitału podstawowego”, skoro grunt został sprzedany?

Sprzedaż nieruchomości w spółce komandytowej – sprawdź księgowanie

Pytanie: Spółka z o.o. X jako komplementariusz w spółce Y (sp. komandytowa) na podstawie sporządzonego aktu notarialnego wniosła wkład niepieniężny w postaci gruntu. U wnoszącego wkład zadeklarowana kwota znajduje się na koncie Wn „Długoterminowe aktywa”, natomiast u otrzymującego na koncie Ma „Kapitał podstawowy”. Na otrzymanym gruncie wybudowano budynek jednorodzinny. W 2024 roku budynek wraz z gruntem został sprzedany, sporządzono akt notarialny i wystawiono fakturę VAT. Czy po sprzedaży tego majątku u wnoszącego wkład powinna zostać wyksięgowana wartość z długoterminowych aktywów? Jaki powinien być zapis księgowy? Czy w spółce Y  trzeba dokonać wyksięgowania z „Kapitału podstawowego”, skoro grunt został sprzedany?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie są skutki związane ze sprzedażą nieruchomości;
  • Jak powinna przebiegać ewidencja księgowa sprzedaży nieruchomości.

Polecamy też inne porady związane z księgowaniem:

Czy przychód ze sprzedaży nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego podlega PIT

Podatnicy, którzy sprzedają nieruchomości, w tym grunty wchodzące w skład gospodarstwa rolnego, mogą mieć wątpliwości, czy uzyskany w ten sposób przychód podlega opodatkowaniu. Kluczowym aspektem jest tutaj okres posiadania nieruchomości oraz spełnienie warunków zwolnień podatkowych. Poznaj aktualne stanowisko skarbówki w tym zakresie i sprawdź komentarz eksperta wraz z przykładami.

Sprzedaż kamienicy częściowo wykorzystywanej w działalności

Pytanie: Podatnik prowadzący działalność opodatkowaną liniowo i niebędący VAT-owcem, zakupił w 2009 r. kamienicę. Została ona nabyta jako wspólność majątkowa. Podatnik zarówno mieszka, jak i prowadzi działalność w tej kamienicy. Część usługowa podlegająca amortyzacji stanowi 35,8 %, ale nie jest zamortyzowana. W 2024 r. zamierza sprzedać cały budynek. W jaki sposób dokonać sprzedaży kamienicy? Czy od sprzedaży należy odprowadzić podatek dochodowy? Czy część niezamortyzowaną można ująć w koszty?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej prywatnie oraz w firmie będzie opodatkowana?
  • Jak ująć w koszty niezamortyzowaną część nieruchomości?

Polecamy też:

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.