samochód prywatny do celów służbowych

Zwrot kosztów używania samochodu prywatnego w celach służbowych. Poznaj konsekwencje podatkowe

Zwrot kosztów używania samochodu prywatnego w celach służbowych. Poznaj konsekwencje podatkowe

Często pracownicy wykorzystują swoje prywatne samochody osobowe w celach służbowych w tzw. jazdach lokalnych. W takim przypadku pracodawcy dokonują zwrotu za wykorzystywanie prywatnego auta przez pracownika. Z tekstu poniżej dowiesz się, czy taki zwrot stanowi dla pracownika przychód ze stosunku pracy, od którego należy pobrać zaliczkę na podatek dochodowy.

Przychodami (…) są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń (zob. art. 11 ust. 1 ustawy o PIT). Ustawa o PIT dokonuje specyfikacji źródeł przychodów. Zatem stosownie do art. 10 ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT źródłami przychodów są stosunek służbowy oraz stosunek pracy.

Stosownie do art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń, a w szczególności: wynagrodzenia zasadnicze, wynagrodzenia za godziny nadliczbowe, różnego rodzaju dodatki, nagrody, ekwiwalenty za niewykorzystany urlop i wszelkie inne kwoty niezależnie od tego, czy ich wysokość została z góry ustalona, a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych. Zatem do przychodów pracownika należy zaliczyć praktycznie wszystkie otrzymane przez niego świadczenia, które mógł on otrzymać od pracodawcy.

Jak opodatkowane są kwoty z tytułu zwrotu kosztów używania prywatnego samochodu pracownika do celów służbowych?

Jak opodatkowane są kwoty z tytułu zwrotu kosztów używania prywatnego samochodu pracownika do celów służbowych?

Pytanie: Przeczytałam, że jest wyrok NSA, który dotyczy zwolnienia z PIT wypłacanego pracownikowi ryczałtu za używanie prywatnego samochodu do celów służbowych. Chodzi o wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 14 września 2023 r. (sygn. II FSK 2632/20). Czy ten wyrok zmienia ogólne zasady rozliczania ryczałtu dla pracowników, czy dotyczy wyłącznie tego pracodawcy, który wystąpił o indywidualną interpretację? Do tej pory nie słyszałam o takim podejściu podatkowym do tego tematu i ryczałty samochodowe wg przyznanego limitu kilometrów zawsze opodatkowywałam (bez naliczania składek ZUS).

Oświadczenie o używaniu w danym miesiącu samochodu prywatnego do celów służbowych - wzór

Oświadczenie o używaniu w danym miesiącu samochodu prywatnego do celów służbowych jest dokumentem na podstawie, którego pracodawca zwraca pracownikowi koszty związane z używaniem samochodu prywatnego do celów służbowych (do jazd lokalnych). Oświadczenie to powinno zawierać dane dotyczące pojazdu (pojemność silnika, marka, numer rejestracyjny) oraz określać ilość dni nieobecności pracownika w miejscu pracy w danym miesiącu z powodu choroby, urlopu, podróży służbowej lub innej nieobecności, a także ilość dni, w których pracownik nie dysponował pojazdem do celów służbowych. Pobierz wzór oświadczenia wraz z omówieniem. Sięgnij również po przykładowo wypełniony wzór.

PIT-11 a przychód otrzymany z tytułu używania samochodu prywatnego do celów służbowych

Pytanie: Gdzie w PIT-11 wykazać przychód otrzymany z tytułu używania samochodu prywatnego do celów służbowych? Program kadrowy wrzuca te koszty w pozycję nr 90 – Inne źródła. Jest to jednostka budżetowa. Wypłata następuje na podstawie zawartej umowy cywilnoprawnej między pracodawcą, a pracownikiem na podstawie rozporządzenia Ministra Infrastruktury z 25 marca 2002 w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych.
Korzyści 

Z komentarza eksperta dowiesz się:

Czy świadczenie pieniężne w postaci ryczałtu z tytułu używania przez pracownika jego prywatnego samochodu do celów służbowych w jazdach lokalnych mieści się w pojęciu przychodów ze stosunku pracy

Obejrzyj wideoszkolenia na temat rozliczeń PIT za 2022 rok:

Wyzwanie dla płatników: wypełniamy PIT-11 za 2022 rok (część 1)

Wyzwanie dla płatników: wypełniamy PIT-11 za 2022 rok (część 2)

Wyzwania związane z rozliczeniem PIT za 2022. Jakie pułapki mogą spotkać podatników

Przeczytaj także:

Jak krok po kroku sporządzić informację PIT-11 za 2022 rok

Urząd skarbowy wyliczy najkorzystniejszą kalkulację PIT dla podatnika

Gdzie wykazać w PIT-11 informację o potrąconych składkach na związki zawodowe

Czy pracownikowi obywatelowi Ukrainy pracodawca wystawia PIT-11 za 2022 rok

Zwolnienie pracownika – do kiedy złożyć PIT-4R i PIT-11

Emeryt zatrudniony na umowę o pracę, bez ulgi dla seniorów a PIT-11

Wydatki za używanie prywatnego samochodu prezesa – czy można zaliczyć do kosztów podatkowych

Pytanie: Czy zwracane prezesowi zarządu wydatki za używanie prywatnego samochodu mogą być w całości zaliczane do kosztów podatkowych? Czy potrzebna jest jakaś umowa, z której będzie wynikało, że spółka ma zwracać koszty paliwa? Prezes zarządu (nie jest pracownikiem, jest z nim zawarta tylko umowa zlecenie). Czy te wydatki spółka może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów w całości, czy tylko w 75%? I czy można odliczyć 50% VAT z faktur paliwowych przedkładanych spółce przez prezesa zarządu.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy zwracane prezesowi zarządu wydatki za używanie prywatnego samochodu mogą być w całości zaliczane do kosztów podatkowych
  • Jak dokumentować poniesione wydatki z tytułu korzystania z prywatnego pojazdu prezesa do celów spółki.

Polecamy też:

Oglądaj szkolenie online:

Kilometrówka

Prywatne samochody używane do celów służbowych – nowe stawki

Zwiększy się wysokość stawki za 1 km przebiegu pojazdu. Projekt zmian w rozporządzeniu Ministra Infrastruktury z  25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy trafił do konsultacji społecznych. Sprawdź nowe maksymalne kwoty kilometrówki i bądź na bieżąco. Obejrzyj wideoporadę Oskara Sobolewskiego z Debaty Emerytalnej.

Wzrosną stawki dla prywatnych pojazdów pracowników używanych do celów służbowych

Wzrosną stawki dla prywatnych pojazdów pracowników używanych do celów służbowych

Zmienią się zasady zwrotu kosztów używania prywatnych pojazdów pracowników do celów służbowych, który jest dokonywany w formie tzw. kilometrówki. Celem nowelizacji jest dostosowanie wysokości stawek tego zwrotu, które nie były zmieniane od 15 lat, do  obecnych kosztów używania pojazdów, w tym zwłaszcza cen paliwa.

Zwrot pieniędzy pracownikom za używanie prywatnych aut w firmie

Zwrot za używanie prywatnego auta w firmie, jest przychodem pracownika ze stosunku pracy. Wobec czego na spółce ciąży obowiązek potrącania zaliczek na podatek dochodowy. Powinien być on opodatkowany razem z innymi przychodami ze stosunku pracy.

Archiwalny Kalkulator ryczałtu samochodowego

Kalkulator ryczałtu samochodowego pozwala na obliczenie wysokości zwrotu pracownikowi wydatków za używanie jego prywatnego samochodu (pojazdu) do celów służbowych – na podstawie ustalonego wcześniej przez pracodawcę limitu kilometrów. Sprawdź, jakich danych potrzebujesz, aby skorzystać z kalkulatora ryczałtu samochodowego.

Prywatny samochód do celów służbowych – co z kosztami podatkowymi

Pytanie: Spółka z o.o. nie posiada w swoich środkach trwałych samochodów osobowych. Wspólnik tej spółki, który jest zatrudniony w niej na umowę o pracę - wykorzystuje swój prywatny samochód osobowy do celów służbowych, wyjazdy na rozmowy kontraktowe, spotkania z klientami itp. Czy koszty paliwa do tego samochodu oraz koszty ubezpieczenia można zaliczyć do KUP w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, tj. 75% i 50% VAT.
Wykup samochodu z leasingu

Jak rozliczać koszty używania prywatnego auta

Pytanie: Problem: Czy od zakupu samochodu osobowego stanowiącego prywatną własność przedsiębiorcy, można zaliczyć w koszty 20% wartości samochodu? Przedsiębiorca nie wprowadził samochodu do ewidencji środków trwałych.
zwrot wydatków za używanie prywatnego auta do celów służbowych

Jakie skutki w PIT ma zwrot wydatków za używanie prywatnego auta do celów służbowych

Zwrot kosztów w związku używaniem pojazdów stanowiących własność pracownika, dla potrzeb zakładu pracy jest wolny od podatku dochodowego tylko po spełnieniu ustawowych warunków i dotyczy wąskiej grupy podatników. Dowiedz się więcej.

Skutki w PIT dotyczące zwrotu pracownikom kosztów używania samochodów prywatnych do celów służbowych

Pytanie:  Czy trzeba opodatkować PIT zwrot kosztów za jazdy lokalne pracowników? Pracownicy otrzymali pisemną zgodę pracodawcy na skorzystanie z samochodu prywatnego do celów służbowych. Jazdy odbywały się na terenie Warszawy (czyli miejscowości, w której znajduje się siedziba urzędu). Pracodawca nie zawarł pisemnej umowy cywilnoprawnej na warunkach określonych w Rozporządzenia Ministra Infrastruktury z 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy. Zgoda miała charakter jednorazowy ze względu na czas epidemii Covid-19 (przed pandemią pracownicy korzystali z samochodów służbowych oraz komunikacji miejskiej). Pracownicy rozliczyli się z poniesionych kosztów za pomocą ewidencji przebiegu pojazdu (kilometrówki). Czy przysługujący zwrot kosztów za korzystanie z samochodu prywatnego do celów służbowych na podstawie kilometrówki stanowi dla pracownika przychód ze stosunku pracy i czy powinien być opodatkowany podatkiem PIT?

Praca zdalna a ryczałt za używanie prywatnego auta do celów służbowych

Pytanie:  Czy w przypadku polecenia pracy zdalnej z powodu COVID-19 przysługuje pracownikowi nadal ryczałt za używanie samochodu prywatnego do celów służbowych, jeśli faktycznie samochodu prywatnego do celów służbowych z powodu pracy zdalnej nie używa?

Upewnij się, jakie są konsekwencje przekazania samochodu prywatnego do spółki cywilnej

Podatnik będący wspólnikiem spółki cywilnej chce przekazać firmie samochód (rok produkcji 2003). Samochód do tej pory był używany prywatnie i do działalności (była prowadzona kilometrówka). W jakiej formie powinno odbyć się przekazanie auta do spółki cywilnej przez podatnika? Czy dowód rejestracyjny pozostanie bez zmian (zmieni się sposób użytkowania tylko do działalności)? Czy podatek od czynności cywilnoprawnych wystąpi? Czy koszty eksploatacji będzie można ujmować w PKPiR w 100%? Czy można odliczyć 100%? Czy jest obowiązek prowadzenia rejestru wyjazdów związanych z działalnością?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.