różnice kursowe

Zakup towaru z Włoch - sprawdź, jak rozliczyć

Pytanie: Rozliczam się na podatkowej księdze przychodów i rozchodów (podatek liniowy). Jestem podatnikiem VAT. Zakupiłem surowiec z Włoch. Wystawiono mi fakturę pro-formę, na jej podstawie dokonałem płatności za surowiec. Jednak nie płaciłem jednorazowo, lecz w kilku ratach. Wraz z surowcem otrzymałem fakturę właściwą. Na niej była kwota większa (przysłano nieco większe ilości towaru). Jak ja ująć tę fakturę w KPiR? Jak przeliczyć różnice kursowe? Czy to, że płaciłem na raty ma jakieś znaczenie? Proszę również o informację, jak mam wykazać VAT z tej faktury, jak ją ująć w informacji VAT UE i VAT-7.

Różnice kursowe przy zaliczkach i rozliczeniach

Pytanie: Spółka cywilna wykonuje usługi architektoniczne dla kontrahenta z Rosji, w związku z którymi faktury są wystawiane w euro z adnotacją, że nie podlega to opodatkowaniu VAT. Do tych usług wystawiane są najpierw faktury na zaliczki, a następnie faktury rozliczeniowe. Na okoliczność błędów powstałych po stronie spółki w fakturach rozliczeniowych ujmowane są również „blokady gwarancyjne”, które stanowią zabezpieczenie dla kontrahenta z Rosji. Gwarancje te zazwyczaj są wypłacane po długim czasie od momentu wystawieniu faktury rozliczeniowej (np kwota gwarancyjna na fakturze z grudnia 2011 r. zostaje zapłacona na rzecz spółki w sierpniu 2012 r.). Faktury zaliczkowe ujmowane są w ewidencji VAT. Na okoliczność uiszczania kwoty gwarancyjnej rosyjski kontrahent żąda dodatkowego dokumentu, podczas gdy po stronie spółki kwota ta dla celów podatku dochodowego oraz VAT była już ujęta w fakturze rozliczeniowej. Dodam jeszcze, że walutowe należności pieniężne są przeliczane na złote w dniu ich wpływu na rachunek bankowy spółki.
- W jaki sposób zaliczyć fakturę zaliczkową w PKPiR do przychodów w momencie wystawienia już faktury rozliczeniowej i po jakim kursie przeliczyć fakturę zaliczkową w momencie rozliczenia dla potrzeb podatku dochodowego?
- Jeżeli prawdą jest, że fakturę zaliczkową trzeba przeliczyć po kursie euro właściwym dla faktury rozliczeniowej, to co zrobić z różnicą jaka zazwyczaj występuję między ewidencją VAT, w której zastosowano kurs waluty właściwy dla zaliczki, a PKPiR? Czy tę różnicę należy gdzieś zaksięgować?
- Czy prawidłowe jest księgowanie gwarancji w PKPiR i w ewidencji VAT zgodnie z datą wystawienia faktury rozliczeniowej (gwarancja jest wliczona w cenę całej usługi i stanowi 10% jej wartości)?
- Czy różnice kursowe, które wystąpią przy otrzymaniu przez spółkę kwoty gwarancyjnej, należy przeliczyć po kursie waluty stosowanym w fakturze rozliczeniowej, czy też po kursie stosowanym np. w nocie obciążeniowej?

Rozliczenie zakupu polisy ubezpieczeniowej od niemieckiego ubezpieczyciela

Pytanie: Wykupiliśmy polisę ubezpieczeniową w związku z wykonywaniem transportu międzynarodowego u niemieckiego ubezpieczyciela. Otrzymaliśmy dokument potwierdzający zawarcie umowy od 01.01.12 do 31.12.12, data podpisania i wystawienia polisy 29.12.2011 r., łączna składka do zapłaty 9.600 euro. Co trzy miesiące otrzymujemy rachunek na kwotę 2.400 euro i informację, że dotyczy to okresu od stycznia do marca 2012 r. i itd. Jak do podatku dochodowego rozliczyć powyższą polisę? Firma rozlicza w czasie koszty danego roku. Jak rozliczyć różnice kursowe od poszczególnych wpłat w ciągu roku?

Moment rozliczenia różnic kursowych od zapłaty wierzytelności wyrażonej w walucie obcej (IPTPB1/415-22/12-4/KSU)

  • 21 maja 2012 r.
  • PIT

Jak ustalić różnice kursowe?

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą posiada w banku rachunek walutowy prowadzony w euro, na który wpływają należności od zagranicznych kontrahentów i z którego reguluje ona swoje zobowiązania walutowe. W 2011 r. stosowane były następujące zasady wyceny środków walutowych zgromadzonych na rachunku:
  • do należności z tytułu przychodów brany był pod uwagę kurs kupna waluty stosowany przez bank obsługujący rachunek w dniu wpływu waluty, w wyniku czego ustalana była kwota złotowa przychodu;
  • do zapłaty zobowiązań walutowych brany był pod uwagę kurs kupna waluty stosowany przez bank w dniu obciążenia rachunku, w wyniku czego ustalana była kwota złotowa zobowiązania walutowego,
  • do wyceny własnych środków walutowych zgromadzonych na rachunku stosowany był  kurs kupna waluty przez bank z dnia jej wpływu na rachunek,
  • różnice pomiędzy kursem waluty z dnia jej wpływu oraz z dnia zapłaty zobowiązania stanowiły ujemne lub dodatnie różnice kursowe.
Czy stosowany w roku 2011 sposób ustalania różnic kursowych od własnych środków walutowych był prawidłowy ?

Czy należy rozliczać różnice kursowe, gdy nie są związane z prowadzoną działalnością?

Pytanie: Czy należy opłacić podatek dochodowy od różnicy kursowej przy wymianie walut na koncie prywatnym niezwiązanym z prowadzoną działalnością gospodarczą? Proszę o podanie podstaw prawnych.

Przewalutowanie - jaki kurs przyjąć do ustalenia różnic kursowych?

Pytanie: W dniu 2 kwietnia 2012 r. zakupiliśmy od banku 10.200 euro po negocjowanym kursie. Pieniądze zostały pobrane z konta złotówkowego i wpłacone na konto walutowe. W tym samym dniu zapłaciliśmy kontrahentowi za nasze zobowiązanie z konta walutowego 10.200 euro. Jakie kursy przyjąć do ustalenia różnic kursowych?

Czy różnice kursowe mogą stanowić koszty podatkowe?

Pytanie: Spółka udzieliła pożyczki kontrahentowi zagranicznemu w dewizach. Kontrahent spłacił pożyczkę poprzez kompensatę. Kompensata nastąpiła poprzez zobowiązanie spółki do wypłaty dywidendy. Uchwała o wypłacie dywidendy jest w PLN. W uchwale jest zapis, że zobowiązanie dywidendy należy kompensować z należną pożyczką po kursie waluty z dnia uchwały. Spółka rozlicza różnice kursowe walut rachunkowo na podstawie art. 9b updop. Czy powstałe różnice będą stanowiły przychody podatkowe?

Możliwość stosowania tzw. kursu historycznego ("kursu magazynowego") do ustalania różnic kursowych z tytułu operacji za pośrednictwem rachunku walutowego (IPPB5/423-1174/11-2/IŚ)

  • 7 kwietnia 2012 r.
  • CIT

Jaki kurs zastosować do przeliczenia faktur?

Pytanie: Podatnik wykonuje usługi naprawy sprzętu lotniczego dla firmy z Bermudów. Wystawia fakturę za swoje usługi w euro. Rozlicza się na podstawie KPiR. Do księgi przyjmuję kwotę z faktury przeliczoną na złotówki wg średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury. Potem gdy nabywca zapłaci w euro liczę kwotę wpłacona wg średniego kursu NBP z dnia zapłaty, po porównaniu wychodzi różnica kursowa. Czy postępuję prawidłowo? W 2011 r. przyjmowałam  do różnic kursowych  kurs z dnia zapłaty, ale wg kursu banku realizującego zapłatę? Czy postępowałam właściwie? Czy muszę poprawić wprowadzone różnice kursowe?

CIT w odniesieniu do różnic kursowych w związku z działalnością polegającą na kupnie i sprzedaży walut (IPTPB3/423-280/11-4/MF)

  • 26 marca 2012 r.
  • CIT

Archiwalny Ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn.: Dz.U. z 2023 r., poz. 120)

Przychód z tytułu różnic kursowych od wypłaconej dywidendy (IPTPB3/423-85/11-4/IR)

  • 29 listopada 2011 r.
  • CIT

Ujmowanie różnic kursowych w ewidencji przychodów

Pytanie: Osoba fizyczna opłacająca zryczałtowany podatek dochodowy prowadzi uproszczoną ewidencję sprzedaży i ewidencję przychodów. W ramach działalności osoba ta wystawia rachunek za wykonaną usługę, za którą po pewnym czasie (np. po dwóch miesiącach) otrzymuję zapłatę w euro i wówczas są ustalane różnice kursowe. Kwoty wynikające z rachunków są wpisywane do uproszczonej ewidencji sprzedaży. W ewidencji przychodu natomiast są ujęte kwoty z rachunków oraz różnice kursowe. Czy w uproszczonej ewidencji sprzedaży powinno sie ujmować również różnice kursowe, czy tylko w ewidencji przychodów w momencie otrzymania należności w walucie?

Od następnego roku zmienią się zasady ustalania różnic kursowych!

Od 1 stycznia 2012 r. będą obowiązywały nowe zasady dotyczące ustalania różnic kursowych. Zmiany wprowadza ustawa z 1 lipca 2011 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.