rezydencja podatkowa

Oddelegowanie pracowników do Danii – gdzie płacić PIT i ZUS?

Oddelegowanie pracowników do Danii – gdzie płacić PIT i ZUS?

Pytanie: Polska spółka z o.o. zatrudnia pracowników na podstawie umów o pracę oraz umów zlecenia. Spółka planuje oddelegować ich do pracy w Danii. Duńskie firmy są zobowiązane do odprowadzania 38% podatku z tytułu tzw. wynajmu siły roboczej. Czy w takiej sytuacji polska spółka nie powinna obliczać i odprowadzać w Polsce podatku od wynagrodzeń pracowników? Czy podatek będzie płacony wyłącznie w Danii? Spółka planuje naliczać składki ZUS w Polsce. Czy takie postępowanie jest prawidłowe? Czy zasady rozliczeń podatkowych i składkowych będą zależały od czasu trwania oddelegowania?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy wynagrodzenie za pracę w Danii podlega opodatkowaniu także w Polsce.
  • Sprawdzisz, jak uniknąć podwójnego opodatkowania przy wynajmie siły roboczej.
  • Ustalisz, gdzie należy opłacać składki ZUS za oddelegowanych pracowników.
Praca zdalna na rzecz polskiego pracodawcy a rezydencja podatkowa w Niemczech

Praca zdalna na rzecz polskiego pracodawcy a rezydencja podatkowa w Niemczech

Pytanie: Obywatel Polski, posiadający miejsce zamieszkania oraz zatrudnienie na umowę o pracę na terytorium Niemiec, planuje podjąć dodatkowe zatrudnienie w oparciu o umowę o pracę w firmie z siedzibą w Polsce. Jakie będą zasady opodatkowania wynagrodzenia osiąganego z polskiej umowy o pracę i czy taki pracownik musi uzyskać zezwolenie na pracę w Polsce?
Korzyści 
  • Czy obywatel Polski posiadający niemiecką rezydencję podatkową potrzebuje zezwolenia na podjęcie pracy u polskiego pracodawcy?
  • Jakie znaczenie dla celów podatkowych ma fizyczne miejsce wykonywania pracy zdalnej przez pracownika?
  • Które państwo ma wyłączne prawo do opodatkowania dochodów z polskiej umowy o pracę, gdy są one uzyskiwane przez pracownika zamieszkującego w Niemczech?
Kiedy nie przysługuje ulga na powrót – sprawdź warunki

Kiedy nie przysługuje ulga na powrót? – znaczenie rezydencji podatkowej

Kiedy nie przysługuje ulga na powrót? Kluczowe znaczenie ma rezydencja podatkowa, którą – jak pokazuje orzecznictwo sądów – ustala się na podstawie rzeczywistych okoliczności, a nie deklaracji podatnika. Sam kilkuletni pobyt i praca za granicą nie oznaczają automatycznie zmiany rezydencji podatkowej, co może wykluczyć prawo do ulgi. Poznaj skutki wyroku WSA.

Korzyści 
  • Będziesz wiedzieć, jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi na powrót,
  • Dowiesz się, kiedy ulga na powrót nie przysługuje, mimo pracy za granicą,
  • Zrozumiesz, jak ustala się rezydencję podatkową.
5. Przykłady wyliczeń

Przykłady wyliczeń wynagrodzenia pracownika z zagranicy. Jak ustalić rezydencję podatkową i obowiązki płatnika

Jeśli zatrudniasz pracowników z zagranicy albo wypłacasz wynagrodzenie osobom pracującym poza Polską, musisz ustalić ich status podatkowy – rezydenta lub nierezydenta. Od tego zależy, czy rozliczasz podatek od całości dochodów. czy tylko od przychodów uzyskanych w Polsce, a także jakie masz obowiązki jako płatnik.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak ustalić rezydencję podatkową pracownika.
  • Poznasz zasady opodatkowania rezydentów i nierezydentów.
  • Dowiesz się, jak stosować regułę 183 dni.
  • Zrozumiesz rolę certyfikatu rezydencji podatkowej.
  • Nauczysz się określać obowiązki płatnika podatku.

Rezydencja podatkowa obywatelki Ukrainy – kiedy możliwe jest jedno zeznanie roczne PIT-37

Pytanie: Obywatelka Ukrainy w 2024 r. pracowała u polskiego pracodawcy na podstawie umowy o pracę.
  • Za okres styczeń–lipiec 2024 r. otrzymała informację IFT-1/IFT-1R.
  • Za okres sierpień–grudzień 2024 r. otrzymała informację PIT-11.
Posiada numer PESEL, przebywa w Polsce i złożyła oświadczenie, że jej centrum interesów osobistych znajduje się w Polsce, co oznacza, że uznaje się za polską rezydentkę podatkową. Czy w takiej sytuacji może rozliczyć całość dochodów z 2024 r. na formularzu PIT-37, czy tylko te z okresu sierpień–grudzień, za które otrzymała PIT-11?
Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • Jak ustalić rezydencję podatkową cudzoziemca zatrudnionego w Polsce
  • Kiedy i na jakiej podstawie można uznać cudzoziemca za polskiego rezydenta podatkowego
  • Czy pracodawca odpowiada za ustalenie rezydencji podatkowej cudzoziemca
  • Czy osoba bez rezydencji podatkowej w Polsce musi złożyć PIT-37 za dochody osiągnięte w Polsce
  • Jak rozumieć centrum interesów osobistych i gospodarczych przy ustalaniu rezydencji podatkowej
  • Co zrobić, gdy nie da się jednoznacznie ustalić rezydencji podatkowej cudzoziemca

Jak prowadzić działalność gospodarczą w Polsce i Irlandii? Przewodnik dla powracającego przedsiębiorcy

Pytanie: Polak mieszkający od 18 lat w Irlandii, który tam prowadzi swoją działalność gospodarczą (strzyżenie psów), nosi się z zamiarem powrotu do kraju. Zanim to zrobi, chce rozwinąć taki biznes na terenie Polski i przez jakiś czas przyjeżdżać na kilka dni w miesiącu i tu świadczyć swoje usługi zanim biznes się nie rozwinie na dobre. Następnie chce zakończyć sprawy w Irlandii i wrócić na stałe do kraju. 1)     Jak prawidłowo powinien postąpić? 2)     Czy może otworzyć w Polsce drugą działalność pod tą samą nazwą co w Irlandii? 3)     Jak wygląda kwestia rozliczeń podatkowych? 4)     Czy dochody z działalności w Irlandii i w Polsce trzeba łączyć przy rozliczeniu PIT w Polsce? 5)     Czy podwójne opodatkowanie ma tu zastosowanie? Skoro póki co będzie zamieszkiwać nadal w Irlandii to nie tam powinien rozliczać dochody? Rodzina, zamieszkanie, dzieci również są w Irlandii. 6)     Czy obowiązują go jakieś szczególne przepisy, jeśli przez jakiś czas działalność będzie prowadzona w dwóch krajach? 7)     Jakie są obowiązki wobec ZUS i Vat, jeśli działalność ruszy w Polsce?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się czy:

  • możesz otworzyć działalność w Polsce, mieszkając w Irlandii,
  • musisz rozliczać dochody z obu krajów wspólnie,
  • podlegasz podwójnemu opodatkowaniu,
  • możesz używać tej samej nazwy firmy w Polsce i Irlandii,
  • obowiązuje Cię rejestracja do VAT i składki ZUS w Polsce,
  • musisz prowadzić zakład w rozumieniu przepisów podatkowych,
  • możliwe jest zwolnienie z VAT dla nierezydenta.

Rezydencja podatkowa. Oświadczenie w sprawie miejsca zamieszkania pracownika – czy pobyt w Polsce przekroczył 183 dni

Jednym z warunków, aby mieć w Polsce miejsce zamieszkania do celów podatkowych, jest pobyt w Polsce dłużej niż 183 dni w roku. Za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Polski uważa się bowiem osobę fizyczną, która posiada na terytorium Polski centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) lub przebywa na terytorium Polski dłużej niż 183 dni w roku podatkowym. W praktyce najlepiej byłoby pobrać od cudzoziemca oświadczenie, że przeniósł do Polski ośrodek interesów życiowych, wskazujący adres zamieszkania w Polsce  i opodatkować go według skali podatkowej, dokumentując to PIT-11. Złożenie przez cudzoziemca oświadczenia o polskim miejscu zamieszkania będzie bowiem wystarczające dla prawidłowego wykonania obowiązków płatnika.

Oświadczenia podstawą ustalania rezydencji podatkowej obywateli Ukrainy

Oświadczenia podstawą ustalania rezydencji podatkowej obywateli Ukrainy

Podatnik (obywatel Ukrainy) może potwierdzić przeniesienie na terytorium Polski centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodka interesów życiowych) poprzez złożenie oświadczenia. Złożenie oświadczenia pracodawcy lub innemu płatnikowi powoduje, że od pierwszego dnia przybycia do Polski podatnik zostanie uznany za polskiego rezydenta podatkowego.

  • 12 kwietnia 2022 r.
  • PIT
Nowelizacja ustawy o VAT podpisana przez prezydenta

Poznaj najnowsze objaśnienia MF dotyczące rezydencji podatkowej oraz zakresu obowiązku podatkowego

Ministerstwo Finansów wydało objaśnienia podatkowe dotyczące rezydencji podatkowej oraz zakresu obowiązku podatkowego od osób fizycznych w Polsce. Niestety termin ich wydania zbiegł się z terminem złożenia zeznań podatkowych. Teraz możemy jedynie sprawdzić, czy zrobiliśmy to prawidłowo.

Objaśnienia podatkowe dotyczące rezydencji podatkowej

Ministerstwo Finansów wydało objaśnienia podatkowe dotyczące zasad ustalania miejsca zamieszkania do celów podatkowych (rezydencji podatkowej) osób fizycznych w Polsce.

Objaśnienia podatkowe dotyczące rezydencji podatkowej

MF wydało objaśnienia podatkowe dotyczące rezydencji podatkowej

Ministerstwo Finansów dzień przed upływem terminu do rozliczenia PIT za 2020 rok postanowiło wydać objaśnienia podatkowe dotyczące rezydencji podatkowej. Wielu podatników objaśnienia zobaczyło dopiero po majówce. Na czym polega ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, na czym polegają kryteria ustalania rezydencji podatkowej i na czym one polegają? Sprawdźmy.

wypełnianie dokumentów

Dowiedz się, co się zmieniło w dokumentowaniu rezydencji podatkowej

Sytuacja spowodowana pandemią utrudniła pozyskiwanie certyfikatów rezydencji od zagranicznych kontrahentów. Można jednak liczyć na ułatwienia, które wprowadziła tarcza 4.0.

  • 12 października 2020 r.
  • 197
Zmiany w pozyskiwaniu certyfikatu rezydencji wprowadzone tarczą 4.0

Co się zmieniło w dokumentowaniu rezydencji podatkowej

Sytuacja spowodowana pandemią utrudniła pozyskiwanie certyfikatów rezydencji od zagranicznych kontrahentów. Można jednak liczyć na ułatwienia, które wprowadziła tarcza 4.0. Sprawdź więcej.

W jakich sytuacjach jest potrzebny certyfikat rezydencji

Pytanie: Od kogo teraz firma powinna wymagać Certyfikat Rezydencji i w jakich sytuacjach? Czy dotyczy to tylko usług? Jeżeli firma otrzymuje fakturę za usługi, która została wystawiona z adresu irlandzkiego ale z VAT UK, to Certyfikat powinien być z urzędu skarbowego UK?
certyfikaty rezydencji

E-certyfikaty możliwe od 1 stycznia 2019 r.

Polscy płatnicy mogą od tego roku skutecznie posługiwać się także kopiami certyfikatów rezydencji wystawionych na rzecz podatników z zagranicy.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.