refakturowanie kosztów mediów

Refakturowanie kosztów energii na wykonawcę a wartość początkowa inwestycji w gminie

Refakturowanie kosztów energii na wykonawcę a wartość początkowa inwestycji w gminie

Pytanie: Jesteśmy jednostką samorządu terytorialnego (gmina – urząd gminy). Na wykonawcę inwestycji wystawiona zostaje refaktura za energię (zgodnie z podpisaną umową). Czy pierwotną fakturę za energię można jednocześnie zaksięgować w koszty inwestycji, skoro całą tę kwotę pokrywa ostatecznie wykonawca?
Korzyści 
  • Dlaczego zasada budżetowania brutto zabrania kompensowania wydatków z faktury zakupowej z dochodami z refaktury w jednostce budżetowej?
  • Jak refakturowanie kosztów energii na wykonawcę wpływa na ustalenie ostatecznego kosztu wytworzenia środka trwałego?
  • Z jakich powodów ujęcie refakturowanego kosztu na koncie 080 („Środki trwałe w budowie”) stanowi błąd księgowy z punktu widzenia bilansu JST?

Refakturowanie kosztów gazu po zakończeniu najmu lokalu

Pytanie: Bank wynajmował lokal od osoby X do końca lutego 2026 r. Umowa na gaz z PGNIG (ceny negocjowane) była zawarta bezpośrednio przez Bank i zawiera zapis o wysokiej karze za jej przedterminowe rozwiązanie. Lokal po Banku przejmuje firma Y. Czy Bank może refakturować koszty gazu z PGNIG na firmę Y, aby uniknąć kary i przenieść ciężar opłat na faktycznego użytkownika? Jakie są skutki w podatku VAT i dochodowym?
Korzyści 
  • Na jakiej podstawie prawnej Bank może "odsprzedać" gaz firmie Y, mimo że nie jest firmą energetyczną?
  • Dlaczego refakturowanie opłat jest dla Banku korzystniejsze niż rozwiązanie umowy z PGNIG?
  • W jaki sposób udokumentować porozumienie między stronami, aby uniknąć zakwestionowania kosztów przez urząd skarbowy?

Refakturowanie mediów w jednostce budżetowej – ewidencja, JPK i KSeF

Pytanie: Jak prawidłowo zaewidencjonować koszty i przychody z refakturowania energii za styczeń, jeśli faktura zakupu wpłynęła w lutym? Czy stosować zasadę współmierności w tym samym miesiącu? Jakie daty sprzedaży wpisywać na refakturach, aby nie zniekształcić sprawozdania RB-27S i jak przygotować się do KSeF?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak uniknąć błędów w sprawozdaniu RB-27S przy późnym otrzymywaniu faktur
  • Poznasz jakie daty sprzedaży są najbezpieczniejsze dla rozliczeń VAT i systemu KSeF
  • Dowiesz się dlaczego koszt energii należy ująć w styczniu, a przychód z refaktury można wykazać dopiero w lutym
Refaktury za energię i dystrybucję

Refaktury za energię i dystrybucję – kiedy je wystawić, by uniknąć problemów z VAT

Pytanie: Wystawiamy refaktury za energię elektryczną i dystrybucję. W umowie nie mamy zapisanego terminu wystawienia (czyli do 15. kolejnego miesiąca lub do terminu płatności faktury wg przepisów). Ostatnie zużycie i dystrybucja były na fakturze wystawionej w czerwcu za maj. Umowa najmu przestała obowiązywać w czerwcu, nowa umowa została podpisana w połowie września (ten sam najemca). Przed podpisaniem umowy zostały spisane liczniki (na początku września). Czy można wystawić refakturę za energię i dystrybucję za czerwiec we wrześniu. Odczyty obejmują okres od początku czerwca do początku września. Czy lepiej ująć zużycie i dystrybucję za czerwiec i wrzesień łącznie na jednej fakturze dopiero w październiku?

Obciążanie dzierżawców pomieszczeń kosztami odśnieżania i usuwania sopli

Pytanie: Samorządowa jednostka budżetowa dzierżawi pomieszczenia podmiotom gospodarczym oraz mieszkańcom i zgodnie z umową i kalkulacjami opłat obciąża je na fakturze pozycjami tj. usługi odśnieżania i usuwania sopli, proporcjonalnie do zajmowanej powierzchni w budynku np. 15% z każdej otrzymanej faktury. Faktury na wymienione usługi od usługodawcy są opodatkowane stawką VAT 8%. Jaką stawkę VAT zastosować na refakturze dla kontrahenta-podmiotu gospodarczego oraz mieszkańca - 8% tak jak zakupowa faktura czy 23%?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób jednostka budżetowa może obciążać dzierżawców pomieszczeń kosztami mediów?

Polecamy też:

Rozliczenie kosztu mediów na najemców lokali

Pytanie: Czynny podatnik VAT wynajmuje własne lokale na cele mieszkaniowe dla osób prywatnych. Najem na cele mieszkaniowe umożliwia zwolnienie z podatku VAT za czynsz. W umowie jest zapis, że media rozliczane są wg zużycia, a każdy najemca ma swój podlicznik. Faktury za media przychodzą na podatnika i dalej powinno nastąpić refakturowanie mediów na najemców. Czy koszty mediów należy ująć w ogólnej pozycji czynszu i zastosować zwolniony VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób refakturować koszty mediów na najemców?

Polecamy też:

Stawka VAT przy refakturowaniu kosztów mediów a tarcza antyinflacyjna

Pytanie: Od 1 stycznia 2022 rozwiązania Tarczy Antyinflacyjnej obniżyły podatek VAT na ciepło, gaz i energie z 23% do 8%. Z jaką stawką mam refakturować w/w media zakładając że obniżka zostanie utrzymana do 31 lipca 2022 r.?

Rozliczenie refaktury kosztów gazu

Pytanie: W naszym biurowcu mamy pokoje, które wynajmujemy. Oprócz czynszu na podstawie otrzymanych faktur obciążamy najemców za zużycie gazu, energię elektryczną. W styczniu otrzymaliśmy fakturę wystawioną 10.01.22 za gaz zużycie dotyczy XI-XII 21, wystawiliśmy najemcom refakturę za zużyty gaz w części ich dotyczącej z datą 13.01.22. W którym miesiącu powinniśmy ująć przychód z tej refaktury XII 21 czy I 22? A jak rozliczyć VAT należny z tej faktury? Kiedy zapłacić do US? Kwota refaktury jest dość znaczna 5000 netto i 1150 vat należny.

Podatnicy nadużywają refakturowania. Kiedy będzie to błędem?

Czy podatnik ma prawo do obciążania kontrahentów różnego rodzaju kosztami, wykorzystywać refaktury? Kiedy refakturowanie nie jest dopuszczalne?

Odsprzedaż mediów – jakie stawki VAT zastosować

Pytanie: Komenda Miejska PSP jest czynnym podatnikiem VAT. Podpisała umowę użyczenia z nadrzędną jednostką, tj. Komendą Wojewódzką PSP na bezpłatne użytkowanie pomieszczeń znajdujących się na jednym z pięter budynku komendy. Zgodnie z zawartą umową pobiera opłaty za zużyte media (energię elektryczną, wodę, ścieki energię cieplną) wyliczoną jako stosunek użytkowanej powierzchni do całości powierzchni budynku, tj. 21% kosztów z każdej faktury otrzymanej za media. Jaką stawkę podatkową należy zastosować przy obciążeniu za wodę i ścieki - 8% czy 23%? Czy w tym przypadku takie obciążenia należy traktować jako odsprzedaż odrębnej usługi czy jako opłaty związane z wynajmem?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.