rabat

Rabaty potransakcyjne owocują koniecznością wystawienia dokumentu korygującego.

Jak poprawnie korygować sprzedaż w VAT w wyniku udzielenia rabatu

Rabaty potransakcyjne owocują koniecznością wystawienia dokumentu korygującego. Na jego podstawie ulega zmniejszeniu początkowa wartość należności lub zobowiązania, która zaewidencjonowana została w księgach rachunkowych tak sprzedawcy, jak i nabywcy. Rezultatem przyznania rabatu potransakcyjnego, w przypadku gdy pierwotna należność lub zobowiązanie zostały uregulowane, jest nadpłatą, czy to należności, czy zobowiązania.

Rabat za zgromadzone punkty lojalnościowe – jak rozliczyć fakturę

Pytanie: Dostałam do rozliczenia fakturę za paliwo na kwotę 189,07 zł. Rozliczamy do celów mieszanych 50%. Płatność kartą firmową. Przy płatności wzięto pod uwagę punkty do odliczenia. W związku z tym zapłacono kartą kwotę 64,84 zł. Pierwszy raz spotykam się z tą sytuacją. Jak to rozliczyć?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozliczyć rabat za zgormadzone punkty lojalnościowe.

Polecamy też:

Rozliczenie zbiorczej faktury korygującej dokumentującej rabat potransakcyjny

Jak udokumentować udzielenie rabatu grupie podmiotów powiązanych

Sprawdź, kiedy nie można skorygować sprzedaży do zera

Sprawdź, kiedy nie można skorygować sprzedaży do zera

Korygowanie sprzedaży jest rzeczą normalną w biznesie. Powody korekty są różne – może to być pomyłka czy udzielony rabat. Niekiedy jednak sprzedawcy korygują faktury do zera i wystawiają nowy dokument. Sprawdźmy, czy takie postępowanie jest zawsze prawidłowe.

Sprawdź, jak poprawnie skorygować sprzedaż w wyniku rabatu

Sprawdź, jak poprawnie skorygować sprzedaż w wyniku rabatu

Rabaty potransakcyjne owocują koniecznością wystawienia dokumentu korygującego. Na jego podstawie ulega zmniejszeniu początkowa wartość należności lub zobowiązania, która zaewidencjonowana została w księgach rachunkowych tak sprzedawcy, jak i nabywcy. Rezultatem przyznania rabatu potransakcyjnego, w przypadku gdy pierwotna należność lub zobowiązanie zostały uregulowane jest nadpłata, czy to należności, czy zobowiązania.

Jak udokumentować udzielenie rabatu grupie podmiotów powiązanych

Pytanie: Sprzedajemy wyroby dla spółek działających w grupie. Zamówienia spływają z poszczególnych spółek i tak też wystawiane są faktury sprzedaży (na poszczególne spółki, zgodnie z zamówieniem). Jest to sprzedaż w ramach WDT i eksportu. W 2023 r. planujemy podpisać umowę bonusową na premię roczną za zrealizowany określony poziom sprzedaży do wszystkich podmiotów działających w grupie (łącznie). Nie wystawimy faktur korygujących na poszczególne spółki, a otrzymamy dokument/fakturę od grupy. Czy takie działanie jest prawidłowe? Jaki dokument powinniśmy otrzymać? Jak należy rozliczyć zapłaconą premię w podatku dochodowym i VAT? Czy jest to rodzaj rabatu pośredniego?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy w opisanej sytuacji można zastosować rabat pośredni;
  • Jak udokumentować udzielenie rabatu podmiotom powiązanym.

Polecamy też:

Rabat pośredni – jak rozliczyć na potrzeby VAT i podatku dochodowego

Pytanie: Podatnik otrzymuje noty VAT w związku z rabatem pośrednim. Czy taką notę wykazujemy zarówno do VAT, jak i podatku dochodowego? Czy przy wprowadzeniu noty oznaczamy ją procedurą?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czym jest rabat pośredni;
  • Jak na gruncie VAT rozliczyć rabat pośredni;
  • Jakie skutki w podatku dochodowym ma udzielenie rabatu pośredniego.

Czytaj też:
Rozliczenie zbiorczej faktury korygującej dokumentującej rabat potransakcyjny

Jak rozliczyć zakup towaru po niższej cenie

Pytanie: Ze względu na ilość zamawianych towarów w poprzednich miesiącach, sprzedawca udzielił rabatu towarowego w ilości 100 szt. zamiast rabatu cenowego. Sprzedawca wystawił fakturę za 100 szt. towaru po minimalnej cenie paru groszy za sztukę. Jak ująć taki rabat towarowy w księgach rachunkowych? Jak rozliczyć VAT?
jak wykazać rabat specjalny

Jak wykazać rabat specjalny w JPK_FA

Pytanie: Naszym kontrahentom przyznajemy rabat specjalny. Jest to rabat przyznany za przekroczenie (określonego w umowie pułapu) miesięcznie wykonywanych usług. Na przyznany rabat wystawiamy fakturę korektę. Rabat ten nie wpływa na cenę wykonanych usług. Czy pokazujemy ten rabat w pozycji P_9A w JPK_FA, czy rabat ten w pozycji P_10 w JPK_FA pokazujemy ze znakiem plus? Czy wartość tej faktury korekty widnieje w pozycji P_11A (ze znakiem minus)? Jak prawidłowo ująć rabat specjalny w JPK_FA?
rabat specjalny dla kontrahenta

Jak wykazać w JPK_FA rabat specjalny?

Pytanie: Naszym kontrahentom przyznajemy rabat specjalny. Jest to rabat przyznany za przekroczenie (określonego w umowie pułapu) miesięcznie wykonywanych usług. Na przyznany rabat wystawiamy fakturę korektę. Rabat ten nie wpływa na cenę wykonanych usług. Czy pokazujemy ten rabat w pozycji P_9A w JPK_FA, czy rabat ten w pozycji P_10 w JPK_FA pokazujemy ze znakiem plus? Czy wartość tej faktury korekty widnieje w pozycji P_11A (ze znakiem minus)? Jak prawidłowo ująć rabat specjalny w JPK_FA?

Rabat specjalny w JPK_FA – zobacz jak wykazać

Pytanie: Naszym kontrahentom przyznajemy rabat specjalny. Jest to rabat przyznany za przekroczenie (określonego w umowie pułapu) miesięcznie wykonywanych usług. Na przyznany rabat wystawiamy fakturę korektę. Rabat ten nie wpływa na cenę wykonanych usług. Czy pokazujemy ten rabat w pozycji P_9A w JPK_FA, czy rabat ten w pozycji P_10 w JPK_FA pokazujemy ze znakiem plus? Czy wartość tej faktury korekty widnieje w pozycji P_11A (ze znakiem minus)? Jak prawidłowo ująć rabat specjalny w  JPK_FA?
Przekazanie wkładu pieniężnego

Jak skorygować koszty z powodu przyznanego rabatu

Rabat, który sprzedawca przyznaje nabywcy z tytułu spełnienia określonych umownie przesłanek, może zostać poczytany jako premia. Skoro miałaby to być premia, to generowałaby ona przychód. Jednak rabat nie stanowi przychodu. Ma on charakter korekty kosztów podatkowych. Korekty oczywiście in minus, czyli zmniejszającej koszty uzyskania przychodów. Nabywca czyni bowiem niższy wydatek. To, czy rabat zostanie przyznany, w jakich okolicznościach i w jakiej wysokości – jest przedmiotem umowy pomiędzy stronami transakcji. Jest to więc kwestia pozostawiona wyłącznie ich woli.

ustalanie obowiązku podatkowego w VAT

Jak dokonać obniżenia kwoty podatku naliczonego w związku z udzielonym rabatem?

Pytanie: Pytanie: Klient w styczniu 2021 roku otrzymał fakturę korygującą dokumentującą udzielenie rabatu (data wystawienia faktury korygującej – styczeń 2021 r.). Warunki udzielenia rabatu zostały spełnione w grudniu 2020 roku. W marcu klient otrzymał od kontrahenta wiadomość e-mail z informacją, że na dzień wystawienia faktury korygującej nie posiadał prawidłowego uzgodnienia, w związku z czym prosi o uzgodnienie dokonanej korekty. Klient w odpowiedzi na e-mail potwierdził w marcu 2021 roku uzgodnienie. Za który okres w rozliczeniu VAT powinna zostać ujęta faktura korygująca, tzn. kiedy obniżyć VAT naliczony?

Jak rozliczyć rabaty z 2019 roku otrzymane w 2020 roku?

Pytanie: Spółka z o.o. zgodnie z umową otrzymuje rabat potransakcyjny na koniec każdego kwartału, na podstawie wystawionej faktury korygującej przez sprzedawcę towarów handlowych. Pytanie dotyczy faktury korygującej wystawionej za IV kwartał 2019 r. z datą wystawienia 31 stycznia 2020 r. do faktur przez spółkę otrzymanych w okresie IV kwartału 2019 roku. W którym okresie spółka powinna zaksięgować fakturę korygującą?

Jak rozliczyć rabaty dotyczące 2019 roku otrzymane w 2020 roku

Pytanie:  Spółka z o.o. zgodnie z umową otrzymuje rabat potransakcyjny na koniec każdego kwartału, na podstawie wystawionej faktury korygującej przez sprzedawcę towarów handlowych. Pytanie dotyczy faktury korygującej wystawionej za IV kwartał 2019 r. z datą wystawienia 31 stycznia 2020 r. do faktur przez spółkę otrzymanych w okresie IV kwartału 2019 roku. W którym okresie spółka powinna zaksięgować fakturę korygującą? 

Rabat otrzymywany za pośrednictwem spółki-matki a import usług

Pytanie: Współpracujemy z dostawcą materiałów z Niemiec. Na bazie m.in. tych materiałów budujemy maszyny/obrabiarki, które są sprzedawane klientom w różnych krajach świata. Zdarzają się przypadki, że maszyna ulega awarii i przyczyną są np. zamontowane części od tego dostawcy. Felerna część jest demontowana i wymieniana na nową, a wadliwa jest reklamowana u dostawcy. Ale zawsze po zakończeniu roku odbywają się negocjacje na poziomie koncernu (nasza spółka należy do koncernu niemiecko-japońskiego) z dostawcą i spółka-matka otrzymuje rabat z tytułu kosztów jakości od dostawcy tzw. rabat z tytułu kosztów jakości (bo nie tylko chodzi o wadliwe części, które były reklamowane i dostawca bądź wymienił część na nową, lub skorygował fakturę za dostawę), ale chodzi też o koszty jakie spółki w koncernie ponoszą w związku z wyjazdami serwisu do tych maszyn - koszty dojazdu, pracy itd.). W związku z tym dostawca udziela rabatu naszej matce, a ta rozdziela ten rabat między spółki. Nasza firma otrzymała Credit Note wystawioną 27.05.2019 od "matki" z Niemiec tytułem: dostawca - spółka X - podział kosztów jakości za 2018 i kwota "in" -. W treści noty mamy informację, że podlega procedurze reverse charge. Moje pytanie do opisanej sytuacji: czy nasza spółka winna rozpoznać import usług, jeśli tak to kiedy winniśmy rozpoznać obowiązek w VAT należnym, a kiedy w podatku naliczonym. Czy w ogóle ta sytuacja podlega importowi usług, gdyż spółka matka nie jest dla nas partnerem handlowym?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.