przekształcenie spółki

Kamil Jastrzębski, doradca podatkowy w Accreo Tax & Legal

Decyzja o zmianie formy osobowej spółki czasem oznacza dodatkowe koszty

Przekształcenie spółki może pociągać za sobą niespodziewane obciążenia podatkowe dla jej wspólników. W takiej sytuacji, warto zastanowić się nad podjęciem uchwały o wypłacie dywidendy (zysków zatrzymanych) do wspólników.

Niejednokrotnie zdarza się, że w świetle rozwoju prowadzonego biznesu wspólnicy spółek osobowych decydują się na przekształcenie w spółkę kapitałową lub w inną spółkę osobową. Krok ten jest zarówno przejawem chęci realizacji długofalowej polityki zarządczej lub inwestycyjnej, jak również ze względu na skalę działalności, może dążyć do zabezpieczenia majątku prywatnego inwestorów. Przed planowanym przekształceniem często też okazuje się, że spółka posiada wygenerowane zyski z lat poprzednich, co do których nie została jeszcze podjęta decyzja o ich przeznaczeniu. Zatem, czy wspólnicy powinni już teraz (tj. przed przekształceniem) rozporządzić tą częścią majątku oraz jakie może mieć ta decyzja konsekwencje podatkowe?

Komentuje Kamil Jastrzębski, doradca podatkowy w Accreo Tax & Legal

Połączenie spółek osobowych

Pytanie:  Pytanie dotyczy przekształcenia dwóch Spółek jawnych (wykonujących działalność o tym samym zakresie – apteki) w jedną Spółkę z o.o. Bardzo proszę o pomoc jakie niesie to ze sobą konsekwencje? Między innymi:
  1. Od czego trzeba zacząć na polu formalnym przekształcając dwie Spółki jawne w jedną Spółkę z o.o.?
  2. Jakie skutki podatkowe niesie za sobą przekształcenie dwóch Spółek jawnych w jedną Spółkę z o.o.?
  3. Jakie skutki podatkowe niesie za sobą przejęcie towaru z dwóch Spółek jawnych na jedną Spółkę z o.o.?.

Przekształcenie SKA w spółkę komandytową nie generuje po stronie akcjonariusza przychodu

Samo przekształcenie jest neutralne podatkowo. Dopiero wypłacone podatnikowi pieniądze pochodzące z zysku spółki komandytowo-akcyjnej są dla niego przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Podatnik jest osobą fizyczną i posiada status akcjonariusza w spółce komandytowo-akcyjnej (dalej: SKA). Wspólnicy planują przekształcenie SKA w spółkę komandytową (SK). Przedsiębiorstwo chciało wiedzieć, czy w związku z tym po stronie podatnika powstanie przychód podlegający opodatkowaniu PIT. Czy w momencie wypłaty wspólnikom spółki komandytowej w 2013 roku zysku za 2012 rok powstanie u podatnika przychód w części dotyczącej zysku wypracowanego przez SKA?

  • 10 października 2013 r.
  • PIT

Przekształcenie spółki a obowiązek poinformowania o tej zmianie pracowników

Pytanie:  Spółka cywilna zatrudniała pracowników. Następnie została przekształcona w spółkę jawną. Doszedł jeden wspólnik, potem odszedł drugi wspólnik. Czyli na początku byli panowie A i B potem A,B,C, potem A i C. Jak powinny wyglądać te zmiany w spółce dla pracowników, gdyż na początku podjęli pracę w spółce cywilnej z dwoma właścicielami, a w przypadku zwolnienia obecnie pracownika będzie to rozwiązanie pracy ze spółką jawną o innych właścicielach.

Rozliczenie wydatków związanych z przekształceniem spółki i wejściem na giełdę (ILPB3/423-298/08-3/11-S/EK)

  • 22 listopada 2011 r.
  • CIT

Obowiązki przekształconej spółki jako płatnika z tytułu niepodzielnych zysków w dniu przekształcenia (IPTPB3/423-134/11-2/KJ)

  • 15 listopada 2011 r.
  • CIT

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę komandytowo-akcyjną a wystąpienie obowiązków płatnika (ILPB1/415-1136/10-4/AGr)

  • 3 stycznia 2011 r.
  • PIT

Czy niepodzielone zyski osiągnięte przed 1 stycznia 2009 r. stanowią przychód w momencie przekształcenia spółki z o.o. w spółkę osobową?

Przed 1 stycznia 2009 r. nie było jasne, czy niepodzielony zysk wspólników w momencie przekształcenia spółki kapitałowej w spółkę osobową jest przychodem wspólników nowo powstałej spółki. Z dniem 1 stycznia 2009 r. wszedł w życie przepis regulujący tę kwestię. Powstały jednak wątpliwości, czy dotyczy zysków powstałych przed czy po 1 stycznia 2009 r. Zapoznaj się z najnowszym orzeczeniem WSA w tej sprawie oraz komentarzem naszego eksperta. Sprawdź, dlaczego dokonywanie przekształceń, zgodnie ze stanowiskiem sądu, stanie się operacją droższą.

Obowiązek podatkowy z tytułu udziału w zyskach osób prawnych na dzień przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę komandytowo akcyjną (IPPB2/415-132/10-2/MG)

  • 18 maja 2010 r.
  • CIT

Czy wypłaty na rzecz byłych wspólników zaliczysz do kosztów?

Pytanie: Jak spółka z o.o. powinna zakwalifikować podatkowo płatność na rzecz byłego wspólnika przy rozliczaniu kosztów uzyskania przychodów?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.