podstawa opodatkowania

Time out

Wejście zmian w VAT odroczone do 2014 roku

Podczas prac nad projektem nowelizacji ustawy VAT pojawiła się propozycja, aby te zmiany - które miały wejść w życie z dniem 1 lipca 2013 r. - weszły jednak w życie dopiero 1 stycznia 2014 r. Jakie przepisy wejdą w życie od 1 stycznia 2014 r.?

Ubezpieczenie grupowe dla pracowników a koszty

Pytanie:  Wykupiliśmy naszym pracownikom grupowe ubezpieczenie na życie oraz grupowe ubezpieczenie NNW w podróży. Czy zapłacone składki możemy wrzucić w koszty, czy też zaliczyć do przychodu pracowników? Czy muszą zostać opodatkowane?

Sprzedaż w imieniu lub na rzecz innego podmiotu a kasy rejestrujące

Pytanie:  Jestem czynnym podatnikiem VAT rozliczającym się na zasadach ogólnych. Zajmuję się świadczeniem usług rehabilitacyjnych oraz sprzedażą produktów ortopedycznych i środków pomocniczych w ramach refundacji oraz poza nią dla klientów NFZ, a także innych odbiorców. Od 1 maja 2011 r. prowadzę ewidencję obrotu przy zastosowaniu kas rejestrujących. Moja firma zawarła umowę z inną firmą (dostawcą) o współpracy w zakresie sprzedaży i dystrybucji produktów ortopedycznych i środków pomocniczych. Dostawca dostarczy towar do mojego sklepu, następnie zostanie on wydany pacjentowi (osobie fizycznej), za co pobrana będzie odpłatność (pełna, bądź częściowa w przypadku towarów refundowanych). W zamian za pośrednictwo wypłacona zostanie mi prowizja procentowa od sprzedanych towarów. Przy zawieraniu umowy dostawca poinformował mnie o braku obowiązku ewidencjonowania tej sprzedaży na mojej kasie rejestrującej, gdyż to on będzie ewidencjonować tę sprzedaż na kasie fiskalnej, a dodatkowo na każdą sprzedaż będzie wystawiana faktura VAT. Dokumentacja (kupony do refundacji, zestawienia sprzedaży) przesyłana ma być do dostawcy 2 razy w miesiącu, a odpłatność za wydane produkty przekazana na konto bankowe dostawcy. Czy będę działać poprawnie nie ewidencjonując tej sprzedaży na swojej kasie fiskalnej, a obowiązek ewidencjonowania spoczywać będzie na dostawcy? Czy wypłacona mi przez dostawcę prowizja (na którą wystawiam fakturę VAT) powinna być zaewidencjonowana na mojej kasie fiskalnej? Jeśli tak, to kiedy - w momencie naliczenia prowizji przez dostawcę, wystawienia faktury, czy wpływu prowizji na rachunek bankowy (prowizja wypłacona będzie w terminie 14 dni)?

Archiwalny Zamiana towarów - skutki w zakresie VAT

Pytanie: Gmina zakupiła działkę budowę domu w ramach odbudowy po powodzi. Gmina ogłosiła przetargi na budowę domu. Oferty przekraczały środki przeznaczone na budowę. W związku z tym gmina zawarła porozumienie, że budowa będzie prowadzona przez zainteresowanego, ale na działce A, zakupionej przez gminę 2 miesiące temu. Zainteresowany chce przekazać gminie posiadaną działkę B w zamian za odzyskanie działki A. Obecnie trwają prace związane z przygotowaniem operatu szacunkowego działki B. Jak powinno być dokonane rozliczenie przez gminę pod względem VAT, polegające na zamianie zakupionej przez gminę działki A na działkę B? Jakimi dokumentami gmina powinna dokonać zamiany?

Archiwalny Skutki podatkowe przeniesienia udziałów stowarzyszenia w spółce z o.o.

Pytanie: Stowarzyszenie użyteczności publicznej jest udziałowcem w kilku spółkach. W jednej z nich posiada 100% udziałów, a w pozostałych po 51%. Pozostałe udziały w tych spółkach posiadają oddziały tegoż stowarzyszenia, które mają osobowość prawną. Spółki mają problemy z rentownością, a właściciele nie są zdolni finansowo do dopłat. Zamierzamy przenieść udziały stowarzyszenia, posiadane w tych spółkach do spółki, w której stowarzyszenie posiada 100% udziałów, aby uczynić te spółki zależnymi od spółki stabilnej finansowo, zdolnej miedzy innymi do dopłat. Jakie byłyby skutki podatkowe takiej czynności gdyby stowarzyszenie wniosło udziały aportem, a jakie gdyby dokonało ich zbycia?

Archiwalny Jak rozliczyć podatek dochodowy prezesa jednoosobowej spółki z o.o.?

Pytanie: Wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. i zarazem jedyny członek zarządu - prezes otrzymuje wynagrodzenie z tytułu powołania do pełnienia funkcji np. 3000,00 zł, oraz nieodpłatne świadczenie w postaci karty multisport w wysokości 90 zł. Proszę o wyliczenie wysokości podatku dochodowego, jaki powinien być odprowadzony do urzędu skarbowego. W jaki sposób finansowany jest ten podatek i jak odbywa się rozliczenie w trakcie i na koniec roku ? Proszę również o wyliczenia i informacje co do sposobu rozliczenia w sytuacji gdyby prezes otrzymywał tylko kartę multisport, bez wynagrodzenia?

Obciążenie dodatkowymi kosztami przez dostawcę importowanych towarów

Pytanie:  Dokonaliśmy importu z Chin obwodów drukowanych. Obwody te zostały odprawione, zapłaciliśmy podatek VAT. Niezależnie od tego otrzymaliśmy od naszego dostawcy chińskiego fakturę za usługę przygotowania produkcji tych obwodów, na którą składa się głównie przygotowanie oprogramowania pod produkcję obwodów oraz ich przetestowanie. W jaki sposób należy potraktować tę usługę? Czy właściwe będzie rozliczenie importu usług?

Opodatkowanie lokalu użytkowego podatkiem od nieruchomości - uniknij błędu!

Pytanie: Spółka, w oparciu o akt notarialny, zakupiła udział wynoszący 8/15 części lokalu użytkowego stanowiącego garaż o pow. 467,88 m2. Lokal ten wewnątrz podzielony był na 15 odrębnych stanowisk postojowych, oznaczonych kolejno numerami od 1 do 15. Spółka zakupiła osiem stanowisk postojowych oznaczonych kolejnymi numerami. Po dokonanej modernizacji zakupionego lokalu powstało jedno pomieszczenie o pow. 192m2 oddzielone od pozostałych garaży ścianą żelbetonową oraz oddzielnym wejściem. Obecnie znajdują tam pomieszczenia zaadaptowane na potrzeby banku, a nie garażu. Całkowita powierzchnia garażowa wynosi 467,88 m2, powierzchnia zakupionych udziałów, zgodnie z aktem notarialnym wynosi 249,54 m2, natomiast powierzchnia faktycznie zajmowana - 190 m2. Czy w deklaracji podatku od nieruchomości należy wykazać do opodatkowania powierzchnię faktycznie zajmowaną czy powierzchnię wynikającą z ilości zakupionych udziałów?

Sprzedaż sieci wodociągowej - jaka wartość będzie podstawą opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych?

Pytanie:  Osoba fizyczna wybudowała sieć wodociągową, którą chce przekazać naszej spółce, zajmującej się działalnością w tym zakresie. Z zawartej umowy wynika, że wartość kosztorysowa sieci wynosi 17.000 zł. Spółka wypłaci inwestorowi kwotę 1.000 zł. Czy transakcja podlega PCC, jeśli tak - to czy podstawą opodatkowania będzie kwota 1.000 zł, czy 17.000 zł? Czy należy wystawić PIT-8C dla osoby fizycznej?

Krajowa faktura VAT wystawiona w walucie

Pytanie:  Spółka z o.o. otrzymała od polskiego kontrahenta fakturę VAT, w której wartości były wyrażone w Euro. Jednakże w uwagach tej faktury kwoty netto, VAT i brutto były przeliczone na złote, wg odpowiedniego kursu NBP. Czy wystawioną w taki sposób fakturę można uznać za prawidłową?

Opodatkowanie odprawy rentowej

Pytanie:  Jedna z naszych pracownic przechodzi na rentę z tytułu częściowej niezdolności do pracy. Z tego tytułu muszę wypłacić jej odprawę rentową w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Pracownica zarabia brutto :1.500 zł tj. netto 1.126,86 zł. Wiem, że odprawa rentowa jest wolna od składek na ZUS i należy odprowadzić tylko podatek. Jednak mam wątpliwość, czy w liście płac w rubryce „odprawa rentowa" wpisuje kwotę brutto czy kwotę netto tzn., od której z tych kwot odprowadzam podatek?

Przyporządkowanie kosztów transportu do poszczególnych wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów

Pytanie:  We wrześniu 2010 r. otrzymaliśmy fakturę dokumentującą koszty transportu. Faktura ta została otrzymana od dostawcy niemieckiego, od którego nabywamy materiał w ramach wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów. Faktura jest wystawiona z datą wrześniową, a obejmuje koszty transportu dotyczące kilku różnych nabyć wewnątrzwspólnotowych, które miały miejsce częściowo w miesiącu sierpniu 2010 r. i częściowo w miesiącu wrześniu, i zostały udokumentowane kilkoma odrębnymi fakturami dokumentującymi WNT. Wartość kosztów transportu podana jest łącznie dla kilku dostaw i nie potrafimy przyporządkować kwoty  kosztów transportu przypadającej na poszczególne dostawy. W jaki sposób potraktować tę fakturę dla celów podatku VAT: czy zwiększać podstawę opodatkowania z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (nie wiemy jak rozdzielić koszty transportu na poszczególne nabycia) czy rozliczyć import usług (po jakim kursie należałoby przeliczyć kwotę kosztów transportu wiedząc, że transport miał miejsce w różnych dniach zarówno sierpnia, jak i września, a faktura została wystawiona z datą wrześniową)?

Nabycie wierzytelności a VAT

Wiele wątpliwości budzą zasady opodatkowania VAT obowiązujące przy nabywaniu wierzytelności. W kwestii tej wypowiedział się niedawno, w imieniu Ministra Finansów,  Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu. Poniżej znajdziesz omówienie udzielonej przez niego interpretacji indywidualnej z 6 kwietnia 2010 r. (sygn. ILPP1/443-22/10-2/BD, publ.) wraz z komentarzem eksperta.

Rozliczenie faktury korygującej obniżającej podstawę opodatkowania

Pytanie:  Rozliczana przeze mnie firma sprzedała towar, faktura sprzedaży została wystawiona 25 marca 2010 r. W dniu 29 marca 2010 r. wystawiona została faktura korygująca „in minus” z tytułu zwrotu części towaru (a więc faktura korygująca obniżająca podstawę opodatkowania). Klient odebrał fakturę korygującą 1 kwietnia 2010 r. (taka data widnieje na kopii faktury korygującej). Z jaką datą zaksięgować fakturę korygującą? Czy będzie konieczna korekta deklaracji VAT-7 za marzec, jeśli korektę należałoby zaksięgować w kwietniu?

Podatek i składki na ZUS od zapomóg finansowanych z ZFŚS

Pytanie:  W grudniu chcemy wypłacać świadczenia pieniężne z ZFŚS oraz zapomogi losowe związane z trudną sytuacją materialną czy chorobą żony pracownika. Czy od takich zapomóg powinnam odprowadzić podatek? Czy zapomoga stanowi podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.