podatnik zwolniony

Faktura z błędnie naliczonym VAT przez podatnika zwolnionego z VAT – jak skorygować?

Faktura z błędnie naliczonym VAT przez podatnika zwolnionego z VAT – jak skorygować?

Pytanie: Przedsiębiorca rozliczający się na zasadach ogólnych nie będący czynnym płatnikiem vat (zwolnienie podmiotowe) sprzedał auto - środek trwały. W umowie z kontrahentem uzgodnił kwotę sprzedaży brutto 95.000 zł. Wystawił FV i na konto wpłynęło 95.000 zł. Niestety popełnił błąd i wystawił FV jako czynny płatnik VAT na kwotę 77.235,77 plus 17.764,23 VAT. FV wystawił 29 czerwca br. Dzisiaj sporządził korektę i wystawił FV na 95.000 zł ze stawką ZW - podając powód korekty "błędnie naliczenie podatku VAT na fakturze pierwotnej - sprzedawca nie jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług - korzysta ze zwolnienia podmiotowego". Uważam, że to prawidłowe działanie, jednak odbiorca straszy sądem i żąda zwrotu VAT-u. Nadmieniam, że cenę ustalono na 95.000 zł brutto. W przypadku podatnika zwolnionego z VAT netto=brutto.
Korzyści 
  • Dowiesz się, jak postąpić w przypadku błędnego wykazania VAT na fakturze przez podatnika zwolnionego z VAT.
  • Sprawdzisz, kiedy konieczne jest wystawienie faktury korygującej.
  • Poznasz, jakie znaczenie dla rozliczenia ma cena ustalona w umowie.
  • Dowiesz się, jakie przepisy regulują korektę faktury z błędnie wykazanym podatkiem VAT.
  • Sprawdzisz, jakie konsekwencje podatkowe może wywołać pozostawienie błędnej faktury bez korekty.
  • Poznasz, jakie prawa i obowiązki mają sprzedawca oraz nabywca po skorygowaniu faktury.
  • Zrozumiesz, jak ocenić skutki błędnego naliczenia VAT z perspektywy przepisów ustawy o VAT.

Faktura dla zwolnionego z VAT – zasady wystawiania, KSeF i dokumentowanie sprzedaży

Pytanie: Przedsiębiorca działający jako podmiot leczniczy świadczący usługi fizjoterapii dzieci, terapii integracji sensorycznej, a w związku z tym zwolniony przedmiotowo z VAT na wniosek rodzica/opiekuna prawnego (konsumenta) wystawia faktury za ww. usługi. Jak prawidłowo powinna wyglądać faktura (jakie elementy powinna zawierać) wystawiona konsumentowi za ww. usługi? Jak natomiast powinny być wystawiane faktury, gdy nabywcą jest fundacja? Czy te faktury należy przesyłać do KSeF? Czy sprzedaż usług przez podatnika zwolnionego z VAT w 2026 roku ma być udokumentowana fakturą, czy może jakimś innym dokumentem?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy podatnik zwolniony z VAT ma obowiązek wystawić fakturę.
  • Sprawdzisz, jak powinna wyglądać faktura dla konsumenta i dla fundacji.
  • Poznasz elementy, które musi zawierać faktura przy zwolnieniu z VAT.
  • Zrozumiesz, kiedy można wystawić rachunek zamiast faktury.
  • Dowiesz się, czy faktury dla zwolnionego z VAT podlegają KSeF.
  • Sprawdzisz, jak dokumentować sprzedaż usług w 2026 roku.
  • Poznasz różnice między dokumentowaniem sprzedaży w relacji B2B i B2C.

Czy podatnik zwolniony z VAT może wystawiać rachunki zamiast faktur?

Pytanie: Czy podatnik świadczący usługi z art 43 ust. 1 ustawy o VAT nie osiągający przychodów 100.000 zł rocznie prowadzący działalność gospodarczą może wystawiać rachunki zamiast faktur?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy możliwe jest wystawianie faktury uproszczonej,
  • czy rachunek nadal może dokumentować sprzedaż w działalności gospodarczej,
  • jakie dane powinna zawierać faktura podatnika zwolnionego z VAT,
  • jakie obowiązki dokumentacyjne ma podatnik korzystający ze zwolnienia z VAT,
  • jak poprawnie dokumentować sprzedaż bez VAT na rzecz konsumenta,
  • czym różni się rachunek od faktury bez podatku VAT.
KSeF a podatnicy zwolnieni z VAT – co musisz wiedzieć

KSeF a podatnicy zwolnieni z VAT – co musisz wiedzieć?

Krajowy System e-Faktur (KSeF) obejmuje również podatników zwolnionych z VAT. Sprawdź, kto i kiedy musi wystawiać faktury w KSeF, a kiedy można z tego obowiązku skorzystać tylko dobrowolnie. Dowiesz się też, jak wygląda odbiór e-faktur przez podmioty nieposiadające statusu czynnego podatnika VAT.

Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kto jest podatnikiem zwolnionym z VAT i jakie są rodzaje zwolnień,
  • czy i kiedy podatnicy zwolnieni z VAT muszą korzystać z KSeF,
  • jak wygląda wystawienie faktury zwolnionej z VAT w systemie KSeF,
  • w jakich przypadkach możliwe jest wyłączenie z obowiązku korzystania z KSeF,
  • jak przekazywać faktury poza KSeF i na czym polega odbiór e-faktur przez podatników zwolnionych.
Podatnicy zwolnieni z VAT a KSeF – czy będą musieli korzystać z systemu

Podatnicy zwolnieni z VAT a KSeF – czy będą musieli korzystać z systemu?

Od 1 kwietnia 2026 r. Krajowy System e-Faktur (KSeF) obejmie niemal wszystkich podatników, także tych korzystających ze zwolnienia z VAT. Sprawdź, jakie obowiązki w KSeF mają podatnicy zwolnieni z VAT, kiedy muszą wystawiać e-faktury i w jakich przypadkach nadal mogą korzystać z tradycyjnej formy faktury. Z tekstu dowiesz się również, jakie wyłączenia i wyjątki przewidują przepisy oraz jak wygląda odbiór faktur w KSeF przez podatników zwolnionych.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, czy podatnicy zwolnieni z VAT będą zobowiązani do korzystania z KSeF od 2026 roku.
  • Będziesz wiedzieć, w jakich przypadkach podatnik zwolniony musi wystawić e-fakturę, a kiedy może zrezygnować z jej wystawiania.
  • Dowiesz się, jakie wyłączenia z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych przewidziano w przepisach.
  • Zyskasz wiedzę, kiedy podatnik zwolniony z VAT wystawia fakturę w KSeF na żądanie nabywcy.
  • Sprawdzisz, jak wygląda odbiór faktur w KSeF przez podatników zwolnionych – w zależności od tego, czy posiadają NIP.
  • Przekonasz się, w jaki sposób podatnik zwolniony z VAT może udostępniać faktury poza systemem i dlaczego nowe przepisy mają uprościć rozliczenia i ograniczyć obowiązki administracyjne najmniejszych przedsiębiorców.
Faktury uproszczone a KSeF

Faktury uproszczone a KSeF. MF zmienia rozporządzenie w sprawie wystawiania faktur

Resort finansów przygotował projekt zmian w rozporządzeniu w sprawie wystawiania faktur, który dostosowuje przepisy do KSeF.  Projekt przewiduje trzy zmiany w treści niektórych szczególnych rodzajów faktur, z których dwie związane są z wprowadzanym obowiązkiem wystawiania faktur przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur. Dowiedz się na czym polegają zmiany w wystawianiu faktur uproszczonych.

Na podstawie art. 106o ustawy o VAT minister właściwy do spraw finansów publicznych uprawniony jest do określania przypadków, w których faktury mogą zawierać zakres danych węższy niż określony w art. 106e ustawy o VAT. W oparciu o to upoważnienie wydane jest rozporządzenie w sprawie wystawiania faktur.

Zwolnienie od VAT – jak wystawiać faktury po zmianach

Rozporządzenia określa między innymi zakres danych (węższy od standardowego) dla faktur dokumentujących dostawy towarów lub świadczenie usług zwolnionych od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2-6, 8-36 ustawy o VAT lub przepisów rozporządzenia w sprawie zwolnień od podatku VAT, jak również dla faktur wystawianych przez podatników korzystających z tzw. zwolnienia podmiotowego (zob. § 3 pkt 1 i 3 rozporządzenia w sprawie wystawiania faktur). Do danych tych obecnie numery VAT podatnika ani nabywcy.

Faktury dokumentujące transakcje zwolnienie z VAT a KSeF

W związku z wejściem w życie przepisów określających obowiązek wystawiania faktur przy użyciu KSeF pojawia się jednak potrzeba wskazywania numerów VAT podatnika i nabywcy na wskazanych fakturach.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Co się zmieni w rozporządzeniu w sprawie wystawianiu faktur w związku z wprowadzeniem obowiązkowego KSeF i jakie zmiany nastąpią w wystawianiu faktur uproszczonych.

Polecamy też:

Podatkowe skutki komisowej sprzedaży samochodu przez podatnika zwolnionego z VAT

Podatkowe skutki komisowej sprzedaży samochodu przez podatnika zwolnionego z VAT

Sprzedaż samochodu osobowego, który został wprowadzony do ewidencji środków trwałych, może w praktyce powodować sporo niejasności. Jak prawidłowo udokumentować i rozliczyć taką transakcję, gdy pojazd został wykupiony z leasingu i sprzedawany jest przez komis samochodowy?

Jak rozliczyć prawidłowo sprzedaż samochodu przez podatnika zwolnionego podmiotowo

Jak rozliczyć prawidłowo sprzedaż samochodu przez podatnika zwolnionego podmiotowo

Pytanie: Przedsiębiorca, podatnik VAT zwolniony, wykupił samochód osobowy z leasingu i wprowadził go do ewidencji środków trwałych. Czy przy sprzedaży samochodu korzysta ze zwolnienia z VAT? Jak powinna być wystawiona faktura na sprzedaż takiego samochodu? Czy ma znaczenie, że samochód podlega amortyzacji 100% (wartość do 10.000 zł), czy lepiej żeby samochód był amortyzowany wg stawki? Czy ma znaczenie, jak długo samochód jest ujęty w ewidencji środków trwałych? Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług fizjoterapeutycznych i integracji sensorycznej dzieci, dlatego też pomimo uzyskania obrotów powyżej 200.000 zł rocznie korzysta ze zwolnienia z VAT. Z uwagi na rozpoznanie importu usług musiał się zarejestrować do VAT-UE, ale dalej jako zwolniony VAT. Proszę dodatkowo o informację, czy prawidłowo ustalił zwolnienie z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Jak rozliczyć prawidłowo sprzedaż samochodu?

Rozpoznawanie WNT przez podatnika zwolnionego z VAT zarejestrowanego jako podatnik VAT UE

Pytanie: Firma (spółka cywilna) korzystająca ze zwolnienia z VAT ze względu na rodzaj prowadzonej działalności zarejestrowała się jako podatnik UE i kupiła towar od podatnika UE z Wielkiej Brytanii. Czy prawidłowe jest stanowisko, z godnie z którym należy naliczyć i opłacić VAT od tej transakcji oraz w jakiej deklaracji należy to zrobić (VAT-8 czy VAT-9M)? Spółka importować też będzie usługi reklamowe od podatników unijnych. Czy od tych transakcji również naliczać należy VAT i w jakiej deklaracji go wykazywać?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.