plan kont

Konto 10 „Kasa"

W jednostce prowadzącej kasę raporty kasowe są sporządzane codziennie. Z raportu kasowego z 3 dat października wynika, że w tym dniu wystąpiły następujące operacje gotówkowe:

1. Kasjer pobrał z banku 4.500 zł na podstawie czeku gotówkowego własnego nr 1256 celem zasilenia kasy w środki pieniężne.
2. Kontrahent ABC wpłacił do kasy 6.000 zł za fakturę – kasjer wystawił dowód KP z 3 października.
3. Kasjer wypłacił pracownikowi zaliczkę na zakup materiałów biurowych w kwocie 1.000 zł, na podstawie druku: wniosek o wypłatę zaliczki z 5 października.
4. Kasjer wypłacił zleceniobiorcy wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenia w kwocie 1.500 zł, na podstawie rachunku nr 1/09*/201x.
5. Kasjer odprowadził na firmowy rachunek 3.000 zł na podstawie bankowego dowodu wpłaty z 5 października.

Operacje gospodarcze:

1. Kasjer pobrał z banku 4.500 zł na podstawie czeku gotówkowego własnego nr 1256 celem zasilenia kasy w środki pieniężne:

• Wn „Kasa” 4.500 zł
• Ma „Środki pieniężne w drodze” 4.500 zł

2. Kontrahent ABC wpłacił do kasy 6.000 zł za fakturę – kasjer wystawił dowód KP z 3 października:

• Wn „Kasa” 6.000 zł
• Ma „Rozrachunki z odbiorcami” 6.000 zł

3. Kasjer wypłacił pracownikowi zaliczkę na zakup materiałów biurowych w kwocie 1.000 zł, na podstawie druku Wniosek o wypłatę zaliczki z października:

• Wn „Rozrachunki z pracownikami” 1.000 zł
• Ma „Kasa” 1.000 zł

4. Kasjer wypłacił zleceniobiorcy wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenia w kwocie 1.500 zł na podstawie rachunku z 28 września:

• Wn „Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń” 1.500 zł
• Ma „Kasa” 1.500 zł

5. Kasjer odprowadził na firmowy rachunek 4.000 zł na podstawie bankowego dowodu wpłaty z 5 października:

• Wn „Środki pieniężne w drodze” 4.000 zł
• Ma „Kasa” 4.000 zł

 Konto 13-1 „Rachunek walutowy”

Firma posiada należność od kontrahenta zagranicznego w wysokości 20.000 euro, która jest wyceniona według kursu 4,15 zł za 1 euro. Kontrahent uregulował należność czekiem z sumą czekową 20.000 euro. Jednostka zrealizowała czek w banku z odsprzedażą walut po kursie kupna 4,20 zł za 1 euro.

Operacje gospodarcze:
1. Otrzymanie czeku obcego z sumą czekową 10.000 euro, tytułem zapłaty 20.000 euro × 4,15 = 83.000 zł:

• Wn „Krótkoterminowe aktywa finansowe” 83.000 zł
• Ma „Rozrachunki z odbiorcami” 83.000 zł

2. Realizacja czeku w banku 83.000 zł:

• Wn „Środki pieniężne w drodze – czeki obce” 83.000 zł
• Ma „Krótkoterminowe aktywa finansowe” 83.000 zł

3. WB – wpływ złotych na rachunek bieżący (20.000 euro × 4,20 zł za 1 euro) = 84.000 zł:

• Wn „Rachunek bieżący” 84.000 zł
• Ma „Środki pieniężne w drodze – czeki obce” 84.000 zł

4. Rozliczenie powstałych różnic kursowych:

• Wn „Środki pieniężne w drodze – czeki obce” 1.000 zł
• Ma „Przychody finansowe” 1.000 zł