Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą. Rozlicza się za pomocą podatkowej księgi przychodów i rozchodów (PKPiR). Podatnik ten zawsze płaci przelewem bankowym koszty wynagrodzeń (koszty wynagrodzeń są zawsze wypłacane przelewem, terminowo zgodnie z umową, w miesiącu, za który wynagrodzenia są należne), odsetki od kredytu obrotowego, składki za własne ubezpieczenie społeczne ZUS, opłaty i prowizje bankowe. Wyciąg bankowy za miesiąc, w którym powyższe koszty zostały zapłacone przelewem bank zawsze generuje pierwszego dnia następnego miesiąca i zawsze wyciąg bankowy ma datę z następnego miesiąca. Przykładowo, wynagrodzenia, odsetki, składki ZUS od ubezpieczenia przedsiębiorcy, prowizje i opłaty bankowe zostały zapłacone w styczniu, ale wyciąg bankowy ma datę 1 lutego itd. Pod jaką datą ująć wymienione wydatki w podatkowej księdze przychodów i rozchodów? Czy koszty te należy ująć w PKPiR w styczniu, czy w lutym?
Podatnik prowadzi przychodnię lekarską. Wykonuje usługi medyczne (konsultacje, usg i drobne zabiegi). W której kolumnie PKPiR powinien ewidencjonować fakturę od lekarza prowadzącego działalność gospodarczą (podwykonawcy) za wykonane konsultacje i usg, który wystawia fakturę z datą np. 4 lutego 2019 r. za miesiąc styczeń 2019? Czy należy zaksięgować w kolumnie 13 pod datą wystawienia faktury (czyli 4 lutego 2019 r.), czy w kolumnie 10 pod datą 31 stycznia 2019 r.? Czy taką usługę, jeżeli lekarz wystawił fakturę np. w dniu 5 stycznia 2019 r. za usługi wykonane w grudniu 2018 r. należało wykazać w inwentaryzacji na dzień 31 grudnia 2018 r.? W której kolumnie zaewidencjonować fakturę za zakup żelu do usg, wzierników jednorazowych do wykonania drobnych zabiegów oraz fakturę za wykonanie badań laboratoryjnych i zdjęć rtg zleconych firmie zewnętrznej (badania są wykonywane dla pacjentów spółki korzystających z konsultacji i drobnych zabiegów)?
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą, w której wykorzystuje samochód osobowy (PKPiR i VAT). Samochód był wprowadzony do ewidencji środków trwałych kilka lat temu za przysłowiową złotówkę i w ciągu czasu użytkowania kosztem były wydatki na naprawy, ubezpieczenie, paliwo itd. Teraz podatnik chce sprzedaż auto. Czy sprzedaż samochodu jest przychodem z działalności, pomimo braku amortyzacji? Jak sprzedaż rozliczyć w PKPiR?
Podatnik prowadzący działalność gospodarczą i rozliczający się na PKPIR, będący podatnikiem VAT i VAT-UE, zamierza wystawić fakturę w euro na usługi informatyczne dla kontrahentów z Korei oraz z Wielkiej Brytanii. Jak powinien prawidłowo rozliczyć i zaksięgować fakturę w PKPIR? W którym momencie zaksięgować fakturę w PKPIR? W momencie zapłaty czy w momencie jej wystawienia po kursie średnim NBP z dnia poprzedniego? Czy później należy zrobić różnicę kursową i jak ją prawidłowo zaksięgować? Czy zasada dotyczy obydwu krajów?
Podatnik posiada w środkach trwałych samochód osobowy. Rok temu wykupił go z leasingu. Teraz chce zaprzestać wykorzystywania go w działalności, wycofać ze środków trwałych i przekazać darowizną na rzecz współmałżonka. Czy takie wycofanie i darowizna ma skutki w PKPiR w działalności? Wartość pojazdu powyżej 15.000 zł.
Podatnik prowadzi działalność w zakresie usług ochroniarskich. Mam wątpliwości, jak je księgować, ponieważ wystawia faktury np. w styczniu z datą 3 stycznia 2018 r., a w treści pisze ochrona i monitoring obiektu za grudzień 2017 r. W lutym wystawił fakturę 3 lutego 2018 r. W treści napisał ochrona i monitoring obiektu za styczeń 2018 r. itd. Jak prawidłowo powinnam księgować to zdarzenie w PKPiR i ewidencji VAT? Księgowałam w dacie wystawienia faktury i teraz mam wątpliwości, czy zrobić korekty. Taka sama wątpliwość pojawia się, jak tę fakturę zaksięgować u nabywcy usługi?
Właściciel firmy zapłacił z prywatnych środków za faktury zakupu samochodów do dostawcy. Ze względu na braki finansowe firmy środki te nie zostaną zwrócone właścicielowi. W jaki sposób to zdarzenie ująć w księgach rachunkowych?
Mikrofirma prowadzi sprzedaż samochodów używanych (VAT marża). Od stycznia 2018 r. na potrzeby JPK_VAT ma obowiązek prowadzić ewidencje VAT przy użyciu komputera. Czy nadal może prowadzić PKPiR w formie papierowej i wystawiać faktury do paragonów na rzecz osób nieprowadzących działalności także na papierze, czyli na drukach? Co z JPK_VAT i JPK PKPiR, które będą obowiązywały od lipca 2018 r.?
Czy przedsiębiorca nie ma już obowiązku od 2018 r. informowania we wpisie do CEiDG o tym, że PKPiR jest prowadzona przez biuro rachunkowe? Jak będzie wyglądała sytuacja w przypadku zmiany biura?
Podatnik poniósł wydatki na remont pokoju, w którym prowadzi biznes. Sprawdź, czy może zaliczyć wydane kwoty do kosztów prowadzonej działalności gospodarczej. Zdaniem organu podatkowego poniesione wydatki nie mają związku z działalnością gospodarczą. Kto ma rację?
Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, rozliczający się na PKPiR, zajmuję się produkcją reklam. Czy zakup artykułów, z których są produkowane reklamy, np. folie, płyty, kleje, powinien ujmować w PKPiR w kolumnie 10 czy 13?
Jak i w jakiej dacie podatnik powinien zaksięgować w PKPIR i rejestrze VAT fakturę zaliczkową na zakup samochodu w leasingu o wartości brutto 2.000 zł? Czy potem trzeba ją będzie wyksięgować, jeżeli będzie następna faktura?
Przedsiębiorca korzysta z usług telekomunikacyjnych w Orange. Przy podpisaniu umowy na kolejne 2 lata wziął laptopa. Ma on być spłacany ratalnie. Raty są doliczane co miesiąc do rachunku za telefony. Do laptopa była załączona faktura z zapisem – wpłata w wysokości 0,00 zł zgodnie z podsumowaniem oferty ratalnej. Data na fakturze wystawienia i sprzedaży laptopa to 5 września 2017 r. Czy powinien księgować zakup na podstawie faktury w PKPiR z datą 5 września 2017 r., a z każdej otrzymanej faktury za usługi telefoniczne odliczyć ratę?
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip
/WiedzaiPraktyka
/wip