paliwo

Delegacja zagraniczna przedsiębiorcy. Wskazówki dotyczące wydatków na samochód

Delegacja zagraniczna przedsiębiorcy. Wskazówki dotyczące wydatków na samochód

Wielu przedsiębiorców, w związku z prowadzonym biznesem, udaje się w zagraniczne podróże samochodem. Skorzystaj ze wskazówek, aby bezbłędnie rozliczać wyjazdy zagraniczne przedsiębiorcy. Poznaj najnowsze wyjaśnienia organów podatkowych.

Przedsiębiorcy korzystający z samochodów w trakcie zagranicznych wyjazdów służbowych, ponoszą nakłady finansowe, które w większości przypadków są związane z ich bieżącą eksploatacją. Chodzi np. o zakup paliwa do samochodów podczas takich wyjazdów, opłaty za korzystanie z autostrad, opłaty parkingowe, koszty ewentualnych napraw w razie nieprzewidzianej awarii pojazdu, czy wynajem aut na miejscu, jeśli przedsiębiorca bądź jego pracownicy udają się tam publicznymi środkami transportu (np. pociągiem, samolotem, autobusem itp.).  

Kiedy wydatki na zagraniczne podróże przedsiębiorcy można zaliczyć do kosztów

W świetle ogólnej definicji kosztów uzyskania przychodów, są nimi koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ich źródła przychodów, z wyjątkiem tzw. kosztów niepotrącalnych (które z woli ustawodawcy nie mogą pomniejszać przychodów podatnika). Tak wynika z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT. Dodatkowo fiskus wymaga w tym zakresie, aby ponoszone przez przedsiębiorcę wydatki miały definitywny charakter (czyli nie były mu zwrócone w jakiejkolwiek formie), a także zostały odpowiednio udokumentowane. 

Na ogół wydatki dotyczące zagranicznych wyjazdów, stanowią dla przedsiębiorcy, koszty uwzględniane w rachunku  podatkowym. Powszechnie przyjmuje się bowiem, że poszukiwanie nowych klientów czy dostawców w innych krajach, świadczenie tam usług, negocjacje  handlowe z zagranicznymi kontrahentami, udział w międzynarodowych targach i wystawach  itp., wykazują związek z działalnością gospodarczą podatników. Takie podmioty muszą jednak być w stanie każdorazowo wykazać istnienie związku przyczynowo-skutkowego między ponoszonymi w tym celu wydatkami a ich przychodami, jak również udowodnić faktyczne poniesienie tych wydatków. 

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie wydatki dotyczące zagranicznych podróży można zaliczyć do kosztów podatkowych;
  • Jak dokumentować wydatki związane z samochodem w związku podróżami przedsiębiorcy;
  • Czy paragon za zakup paliwa może być podstawą ujęcia kosztu w KPiR;
  • Po jakim kursie przeliczać poniesione wydatki na zagraniczne podróże;
  • Jakie są ograniczenia w zaliczaniu wydatków przedsiębiorcy do kosztów w związku z zagraniczną podróżą służbową;
  • Jakie jest aktualne stanowisko skarbówki w związku z wydatkami na zagraniczne wyjazdy przedsiębiorcy.

Polecamy też:

Wyjazdy służbowe przedsiębiorcy a koszty podatkowe

  

Podróż służbowa udziałowca – koszty

Pobierz:

Wzór wniosku o odbycie podróży służbowej własnym samochodem

Pakiet paliwowy to zespół regulacji prawnych obejmujących sprowadzane w formie nabycia wewnątrzwspólnotowego paliwa.

Jak poradzić sobie z pakietem paliwowym od strony VAT

Pakiet paliwowy to zespół regulacji prawnych obejmujących sprowadzane w formie nabycia wewnątrzwspólnotowego paliwa. Zmiana zasadnicza polega na odebraniu tej transakcji możliwości rozliczenia VAT w deklaracji podatkowej już w momencie jej dokonania. Tym samym jest to wyłom w całym systemie tego podatku, czyniąc z niego w tym punkcie daninę konstrukcyjnie bliższą cłu, nie zaś temu podatkowi. Sprawdźmy, jak poradzić sobie z pakietem paliwowym od strony VAT.

Obniżone stawki VAT zostały przedłużone do końca 2022 roku

Obniżone stawki VAT zostały przedłużone do końca 2022 roku

Rada Ministrów zdecydowała o przedłużeniu do końca 2022 roku tarczy antyinflacyjnej, obowiązującej obecnie do 31 października 2022 r. Chodzi o obniżone stawki VAT na wybrane towary.

Nie będzie bazy osób zainteresowanych zakupem paliwa stałego

Nie będzie bazy osób zainteresowanych zakupem paliwa stałego

Po uwagach Urzędu Ochrony Danych Osobowych (UODO) z projektu ustawy o szczególnych rozwiązaniach służących ochronie odbiorców niektórych paliw stałych w związku z sytuacją na rynku tych paliw usunięto przepisy przewidujące utworzenie bazy danych pełnoletnich osób fizycznych zainteresowanych zakupem paliwa stałego na potrzeby własnego gospodarstwa domowego.

Wyrok TSUE zmienił zasady rozliczania VAT od WN paliw

Wyrok TSUE zmienił zasady rozliczania VAT od WN paliw

W 2016 roku do polskiego prawodawstwa wszedł tzw. pakiet paliwowy, zakładający szereg zmian w przepisach prawa podatkowego. Głównym celem zmian było zapobieganie wyłudzeniom VAT w wewnątrzwspólnotowym handlu paliwami ciekłymi. Przepisy miały uszczelnić VAT oraz ograniczyć szarą strefę. W praktyce stały się jednak utrapieniem i powodem licznych problemów dla podatników prowadzących legalnie przedsiębiorstwa, którzy nie zamierzali unikać opodatkowania. Ostatecznie przepisy te trafiły do TSUE, który w wyroku o sygn. akt C-855/19 stwierdzi ich niezgodność z prawem UE, a ustawodawca musiał skorygować przepisy.

Wydatki za paliwo – czy na podstawie paragonów wydane sumy można zaliczyć do kosztów

Pytanie: Czy osoba, która prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą (usługi budowlane) i będąca czynnym podatnikiem VAT, która świadczy usługi na terenie UE (Niemcy) i dokonuje tam zakupu paliwa (tam też go zużywa) do różnego rodzaju maszyn (np. koparka) może na podstawie otrzymanego paragonu zaliczyć w koszty uzyskania przychodu całą kwotę brutto z takiego paragonu? A co w przypadku nabycia usługi (usługa naprawy zerwanego kabla podczas wykonywania usług budowlanych) od kontrahenta zagranicznego, który wystawi fakturę z naliczonym podatkiem VAT (19%). Czy w tej sytuacji również może zaliczyć w koszty uzyskania przychodu całą kwotę brutto z takiej faktury?

Odliczanie VAT naliczonego przy nabywaniu paliwa do zbiornika

Pytanie:  Planuje zakup zbiornika dwupłaszczowego na olej napędowy. W związku z tym, że posiadam kilka pojazdów w ewidencji środków trwałych, będzie to wygodne i korzystne rozwiązanie dla firmy. W swojej działalności używam jednak zarówno samochody ciężarowe do 3,5 tony z odpowiednim badaniem VAT, samochody specjalne oraz samochody osobowe. Czy zatem przy zakupie takiego zbiornika będę mógł w całości odliczyć VAT oraz czy powinienem go ująć w środkach trwałych? Czy muszę zgłaszać zakup zbiornika do US i dokonywać innych formalności z tym faktem związanych oraz prowadzić ewidencję zakupu i zużycia paliwa w danym miesiącu? Czy przy zakupie paliwa należy odliczyć podatek VAT w 50% i potem dokonywać ewentualnych korekt? Kupując bowiem paliwo w dużej ilości trudno określić, ile konkretnie litrów będzie przeznaczonych do poszczególnych samochodów, tj. rozgraniczyć kiedy mogę odliczyć 50%, a kiedy 100% VAT.
dba97d658273d77940be1ecedb95c5ead7a27da5-medium

Jak rozliczyć paliwa nabyte hurtowo?

Pytanie: Podatnik decyduje się na hurtowe zakupy paliwa do posiadanych zbiorników, z których następnie paliwo jest tankowane do użytkowanych przez niego pojazdów i urządzeń. Jakie zasady rozliczenia w takim przypadku zastosować?

31 sierpnia. Ważna data dla sprzedawców i odbiorców paliw grzewczych

Z końcem sierpnia br. upływa okres przejściowy dla podmiotów sprzedających paliwa opałowe lub podmiotów zużywających te paliwa do celów grzewczych.

Jak ujmiesz fakturę za paliwo w PKPiR i rejestrze VAT?

Podatnik rozliczający się na PKPiR i będący podatnikiem VAT ma ujęty samochód w środkach trwałych. Użytkuje go w sposób mieszany i nie prowadzi ewidencji przebiegu pojazdu. Jak powinien zaksięgować w PKPiR fakturę brutto za paliwo w wysokości 300 zł w tym 243,90 netto + 56,10 VAT.

Ryczałt z tytułu wykorzystywania samochodów służbowych do celów prywatnych obejmuje również paliwo

Wykorzystywanie przez pracowników samochodów służbowych do celów prywatnych wiąże się z powstaniem przychodu po ich stronie z tytułu nieodpłatnego świadczenia, opodatkowanego w sposób zryczałtowany. Pozostaje jednak pytanie czy wartość pieniężna tego świadczenia obejmuje również koszty użytkowania samochodu takie jak: paliwo?

Zakup paliwa za granicą nie stanowi WNT

Pytanie:  Jak prawidłowo zaksięgować faktury wystawiane w kwocie netto przez DKV z niemieckim NIP. Faktury dotyczą tankowania paliwa w krajach UE przy użyciu kart DKV. Czy tego typu transakcje mam traktować jak import usług czy jako dostawę towaru, dla której podatnikiem jest nabywca?

Jak rozliczyć paliwo w zbiornikach na koniec roku

Pytanie:  Czy można nie stosować metody spisu z natury tylko weryfikacji przy ustalaniu stanu paliwa w samochodach, a także oleju opałowego. Czy można stosować w inwentaryzacji metody uproszczenia w stosunku do paliwa, gdy zakup księgowany jest w całości bezpośrednio w koszty i na koniec roku koszty nie są pomniejszane o stany paliwa w bakach samochodów, czy oleju opałowego? Z roku na rok stany paliwa na koniec roku w bakach są porównywalne?
Zasady wyceny aktywów przedsiębiorstw

Jak obecnie księgować faktury za paliwo w rejestrze VAT i PKPiR

Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą używa w firmie samochód, który jest zarejestrowany na jej nazwisko. Dowiedz się, czy może odliczyć VAT i koszty od zakupu paliwa oraz jak ma ujmować te wydatki w podatkowej księdze przychodów i rozchodów.

kobieta daje dokumenty mężczyźnie

Jak ujmiesz w rejestrze VAT fakturę za paliwo

Przedsiębiorca posiada samochód ciężarowy Audi A6 o ładowności pow. 500 kg. Pojazd ten jest wpisany jako środek trwały w jego firmie, do którego nie jest prowadzona ewidencja przebiegu, gdyż używa go również prywatnie. Stąd ma prawo odliczać 1/2 VAT. Podatnik prowadzi PKPiR i jest podatnikiem VAT. W jakich kwotach powinien zaksięgować fakturę za paliwo w księdze podatkowej i w rejestrze zakupu VAT? Przykładowo: faktura brutto za paliwo wystawiona została na kwotę 161,00 zł (w tym 130,89 netto i 30,11 zł VAT).

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.