paliwo

Zasady wyceny aktywów przedsiębiorstw

Jak obecnie księgować faktury za paliwo w rejestrze VAT i PKPiR

Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą używa w firmie samochód, który jest zarejestrowany na jej nazwisko. Dowiedz się, czy może odliczyć VAT i koszty od zakupu paliwa oraz jak ma ujmować te wydatki w podatkowej księdze przychodów i rozchodów.

kobieta daje dokumenty mężczyźnie

Jak ujmiesz w rejestrze VAT fakturę za paliwo

Przedsiębiorca posiada samochód ciężarowy Audi A6 o ładowności pow. 500 kg. Pojazd ten jest wpisany jako środek trwały w jego firmie, do którego nie jest prowadzona ewidencja przebiegu, gdyż używa go również prywatnie. Stąd ma prawo odliczać 1/2 VAT. Podatnik prowadzi PKPiR i jest podatnikiem VAT. W jakich kwotach powinien zaksięgować fakturę za paliwo w księdze podatkowej i w rejestrze zakupu VAT? Przykładowo: faktura brutto za paliwo wystawiona została na kwotę 161,00 zł (w tym 130,89 netto i 30,11 zł VAT).

Stawka KŚT na dystrybutor paliwa

Pytanie:  Kupiliśmy plastikowy zbiornik z dystrybutorem o pojemności 5000 l, w którym zamierzamy przechowywać paliwo - olej napędowy, a następnie tankować tym paliwem nasze pojazdy. Jakie KŚT i stawka amortyzacyjna obowiązuje na taki zbiornik? Zbiornik jest przenośny i stoi na wolnym powietrzu.

Jak ująć w rejestrze VAT fakturę za paliwo

Pytanie:  Prowadzę KPiR i jestem podatnikiem VAT. W jakich kwotach zaksięgować fakturę za paliwo w księdze podatkowej i w rejestrze zakupu VAT? Faktura za paliwo, samochód ciężarowy Audi A6 o ładowności pow. 500 kg, środek trwały firmowy, do którego nie jest prowadzona ewidencja przebiegu (używany prywatnie), czyli możliwe tylko odliczenie 1/2 VAT. Czy tylko VAT dzielimy na pół, czy także netto i brutto, wpisując do rejestru VAT? Czy nieodliczona część VAT może powiększyć netto? Proszę o wytłumaczenie księgowania w KPiR i w rejestrze VAT na podstawie konkretnej faktury. Faktura brutto za paliwo na kwotę 161,00 zł (w tym 130,89 netto i 30,11 zł VAT).

Zaliczenie nieodliczonego VAT do KUP

Pytanie:  Prowadzę działalność KPIR: 1. jeżeli mam samochód dla którego odliczmy tylko 50% VAT to czy pozostałą część mogę ująć w kosztach uzyskania przychodu? 2. jeżeli do 31.03.2014r. paliwo za samochody osobowe, którym nie przysługiwało odliczenie podatku VAT i były księgowane w wartości brutto czy od 01.04.2014r. dalej mogę księgować wartość brutto? 3. co z ubezpieczeniem na samochody osobowe , które są przeznaczone na cele mieszane czy dalej księguje w kosztach uzyskania przychodu całą składkę ubezpieczeniową? 4. jak prawidłowo wyliczyć amortyzację dla samochodu osobowego kupionego po 01.04.2014r., czy mogę doliczyć do wartości początkowej nieodliczony podatek VAT oraz koszty związane z ulepszeniem tego samochodu (np. instalacja LPG) czy już nie? a co z pozostałymi amortyzacjami wyliczonymi przed 01.04 dla samochodów osobowych, które używane są na cele mieszane? Czy mogę je księgować w kosztach w całości? 5. czy przy odliczeniu 50 %VAT raty leasingowej pozostałą część mogę ująć w kosztach uzyskania przychodu? 6. jak traktować samochody, które badanie techniczne potwierdzające VAT-1 mają przeprowadzone np. 15.05.2014r., a wydatki na ten samochodów są dokonane wcześniej niż data dokonania badania, czy mogę w 100% odliczyć VAT? czy dopiero w momencie otrzymania potwierdzenia ze stacji diagnostycznej?
Grzegorz Tomala, doradca podatkowy

Paliwo przekazane klientom w ramach akcji promocyjnej jest dla przedsiębiorcy kosztem

Poniesione wydatki na benzynę, która jest bonusem za spełnienie warunków zawartych w regulaminie, ma związek z prowadzoną działalnością gospodarczą i wpływa na wysokość przychodów. W konsekwencji przedsiębiorca może zaliczyć takie kwoty do kosztów uzyskania przychodów.

Pytanie podatnika

Biznesmen prowadzi okręgową stację kontroli pojazdów, jest też właścicielem stacji paliw. Klienci, którzy oddają samochód na przegląd otrzymują w prezencie 5 litrów benzyny lub oleju napędowego, ewentualnie 10 litrów gazu LPG. Wartość prezentu to około 27 zł brutto. Prowadzona jest ewidencja osób obdarowanych, a łączna wartość bonusu przekazana jednej osobie nie przekracza 100 zł na rok.

Przedsiębiorca zapytał ministra finansów, czy koszt zakupu paliwa wydanego w ramach prezentu można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.
Podatnik uważał, że tak.

  • 24 kwietnia 2014 r.
  • PIT
samolot

Od paliwa do samolotu biznesmen zapłaci akcyzę

Paliwo lotnicze kupowane do własnego samolotu, z którego przedsiębiorca korzysta w prowadzonej działalności, nie jest zwolnione z podatku akcyzowego.

Podatek od towarów i usług w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego od nabywanych paliw silnikowych wykorzystywanych do napędu samochodu (ILPP2/443-1575/11-2/MN)

Prawo do odliczenia całości podatku naliczonego od zakupionego motocykla oraz paliwa służącego do jego napędu poprzez dokonanie korekt VAT (IPTPP2/443-106/11-4/BM)

Podatek akcyzowy w zakresie dodatków do produkcji paliwa (ILPP3/443-8/09/11-S2/TW)

Prawo do odliczenia podatku naliczonego od samochodów zakupionych lub będących przedmiotem umowy leasingowej (ILPP1/443-142/11-4/KŁ)

Odliczenia VAT przy zakupie paliwa do samochodów używanych w działalności opodatkowanej (I FSK 918/10)

Prawo do odliczenia podatku naliczonego po 1 maja 2004 r. (I FSK 514/10)

Odliczenie podatku naliczonego od rat leasingowych za samochody osobowe (IPPP3/443-871/10-2/KB)

Odliczenie VAT naliczonego od rat leasingowych oraz paliwa do samochodu z homologacją ciężarową (IPPP3/443-780/10-4/IB)

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.