okulary korekcyjne dla pracownika

Odliczenie okularów korekcyjnych w ramach ulgi rehabilitacyjnej (PIT za 2025 r.)

Pytanie: W 2025 r. zakupiłem okulary korekcyjne za 2500 zł. Posiadam orzeczenie o niepełnosprawności (kod 04-O) z zapisem o konieczności zaopatrzenia w przedmioty ułatwiające funkcjonowanie. Faktura została wystawiona na firmę, w której pracuję (wymóg regulaminu do wypłaty refundacji), ale w treści faktury widnieje moje imię i nazwisko jako użytkownika okularów. Firma zwróciła mi 300 zł. Posiadam dowód zapłaty kartą za całość. Czy mogę odliczyć ten wydatek w PIT za 2025 r.?
Korzyści 
  • Czy faktura na pracodawcę dyskwalifikuje z ulgi, jeśli na dokumencie są dane osoby niepełnosprawnej?
  • Jaką kwotę wpisać do PIT, gdy część kosztów pokryła firma?
  • Czy okulary korekcyjne zawsze uznawane są za wydatek rehabilitacyjny przy wadzie wzroku?
Okulary jako koszt podatkowy – kiedy można odliczyć VAT i ująć w kosztach

Okulary jako koszt podatkowy – czy można ująć wydatek w kosztach firmy i odliczyć VAT

Czy zakup okularów oraz soczewek przez członka zarządu lub właściciela firmy może zostać uznany za koszt podatkowy i uprawniać do odliczenia VAT? Sprawa nie jest jednoznaczna – przepisy podatkowe oraz interpretacje indywidualne KIS zawierają istotne niuanse, które warto znać. Okulary jako koszt podatkowy? - W tym artykule sprawdzamy, kiedy okulary mogą stanowić koszt uzyskania przychodów, a kiedy zostaną uznane za wydatek osobisty.

W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT ). Dodatkowym warunkiem prawa do potrącenia VAT jest niezaistnienie przesłanek negatywnych, określonych w art. 88 ustawy o VAT. Przepis ten określa listę wyjątków pozbawiających podatnika prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

Wydatku na zakup okularów i soczewek nie wymienia się w art. 88 ustawy o VAT, jako kosztu nieuprawniającego do potrącenia VAT. Niemniej jednak przyjmuje się, że zakup okularów przez przedsiębiorców dla nich samych, dla pracowników, dla zleceniobiorców czy dla kadry zarządzającej jest wydatkiem o charakterze osobistym, dokonywanym w celu ochrony zdrowia danej osoby.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy zakup okularów przez członka zarządu może być kosztem podatkowym i czy można odliczyć VAT;

Czy okulary przedsiębiorca zaliczy jako koszt podatkowy.

Polecamy też:

Zwrot kosztów pracownikowi za zakup okularów w salonie

Refundacja okularów i soczewek korekcyjnych a koszty uzyskania przychodów (Interpretacja Ministerstwa Finansów z dnia 4 marca 2025 r., 629333)

Jak rozliczyć ze skarbówką zakup okularów korekcyjnych dla pracownika

Zwrot kosztów badania i dofinansowania zakupu okularów w sytuacji gdy pracownik wystąpi do pracodawcy o skierowanie na badania lekarskie (Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 5 lutego 2025 r., 0112-KDIL2-1.4011.935.2024.2.DJ)

Zwrot kosztów pracownikowi za zakup okularów w salonie

Pytanie: Pracownikowi, ze względu na ciągłą pracę przed komputerem oraz wiek, pogorszył się wzrok. W salonie optycznym po zbadaniu przez specjalistów, zakupił okulary. Czy pracodawca może zwrócić pracownikowi część kwoty zapłaconej za okulary i włożyć ją w koszty? Czy kwota zwrócona pracownikowi przez pracodawcę podlega oskładkowaniu i opodatkowaniu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy zwrot kosztów pracownikowi za okulary należy opodatkować i oskładkować?

Polecamy też:

Jak rozliczyć ze skarbówką zakup okularów korekcyjnych dla pracownika

Pytanie: Pracownik otrzymał zalecenie od lekarza medycyna pracy zakładania okularów do pracy przy komputerze. Czy jest to dla pracodawcy koszt podatkowy? Jeżeli tak, to na całość wydatku, czy na same szkła? Czy faktura powinna być wystawiona na pracodawcę i czy jest jakiś limit dofinansowania?
Korzyści 

Z porady eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • Czy refundacja okularów jest przychodem pracownika
  • W jakiej maksymalnej kwocie pracownik może otrzymać refundację
  • Na kogo powinna być wystawiona faktura na zakup okularów

Pobierz przydatny dokument:

Wniosek pracownika o refundację kosztów zakupu okularów (szkieł kontaktowych)

Przeczytaj także:

PIP o obowiązku zapewnienia pracownikom soczewek korygujących wzrok

Laptopy i monitory, szkła kontaktowe, krzesła i meble – nowe wymogi wyposażenia stanowiska pracy

Czy okulary można wliczyć w koszty podatkowe prowadzonego biznesu

Okulary dla pracownika spędzającego mniej niż 4 godz. przed monitorem

Czy wydatek na okulary dla żony pracującej w firmie męża można odliczyć od podatku

Refundujesz okulary lub szkła kontaktowe? Pobierz wniosek pracownika o zwrot kosztów

Okulary korekcyjne lub szkła kontaktowe dla wszystkich pracowników – składki ZUS i podatek

Okulary dla pracownika spędzającego mniej niż 4 godz. przed monitorem

Pytanie: Czy pracodawca zatrudniający pracownika na umowę o pracę na 1/4 etatu ma możliwość sfinansowania takiemu pracownikowi okularów korekcyjnych. Czy pracownik musi mieć stanowisko związane z pracą przed monitorem?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Na jakich zasadach pracodawca może dobrowolnie sfinansować okulary pracownikowi?

Polecamy też:

Czy wydatek na okulary dla żony pracującej w firmie męża można zaliczyć do kosztów?

Przedsiębiorca prowadzi firmę jako jednoosobowa działalność gospodarcza na podatku liniowym, jest podatnikiem VAT. Jego żona jest w tej firmie osobą współpracującą – w tej formule opłaca składki ZUS. Dodatkowo jest zatrudniona przez męża jako pracownik na pełen etat, ma wypłacane wynagrodzenie, tak jak pracownik. Zakres obowiązków: to zamawianie towarów, wycena, księgowanie. Znaczna część obowiązków wiąże się z pracą przy komputerze. Pogorszył się jej wzrok i planuję zakup okularów. Okulista zalecił okulary progresywne, czyli niezbyt tanie. Czy jest możliwość, aby ten wydatek stanowił koszt dla firmy? A może chociaż część tej faktury będzie można odliczyć? Jeśli tak, to czy należy uwzględnić kwotę brutto?

Jak ująć w klasyfikacji wydatek związany z refundacją za okulary korekcyjne

Pytanie: Komenda Miejska Państwowej Straży Pożarnej zgodnie z przyjętym regulaminem refunduje koszty zakupu okularów korekcyjnych funkcjonariuszom oraz pracownikom cywilnym, którzy wykonują prace przez ponad połowy wymiaru czasu przed monitorem ekranowy. Kupujemy też wodę mineralną zgodnie z przepisami BHP zarówno dla funkcjonariuszy, jak i dla pracowników cywilnych. Do jakiego paragrafu wydatku klasyfikacji budżetowej należy zaliczyć wydatek związany z refundacją za poniesione koszty zakupu okularów korekcyjnych wypłacanych funkcjonariuszom i wydawanej wody mineralne? Do jakiego paragrafu zaliczyć wydatki świadczeń realizowanych  na rzecz pracowników cywilnych. Jako jednostka zobowiązani jesteśmy do stosowania klasyfikacji wydatków budżetowych zgodnie z załącznikiem nr 8 do rozporządzenia.

Okulary dla pracownika – na kogo powinna być wystawiona faktura

Pytanie: Firma refunduje pracownikowi wydatek na okulary korekcyjne w całości lub części, jest to potwierdzone zaświadczeniem lekarskim. Czy faktura powinna być wystawiona na firmę, czy na pracownika? Faktura nie jest wprowadzana do systemu FK (nie jest widoczna w JPK, jest podłączona pod wniosek pracownika o zwrot określonej w drodze wewnętrznego zarządzenia i wypłacana gotówką z kasy. Oczywiście nie naliczamy żadnego podatku, a refundacja stanowi koszty uzyskania przychodu.

Jak rozliczyć wypłatę ekwiwalentu na okulary dla pracownika

Pytanie: Jednostka budżetowa, w ramach działań BHP, chciałaby wypłacić pracownikom ekwiwalent na okulary do pracy przy monitorze. Pracownik nie będzie przynosił faktury. Czy taka forma wypłaty jest dozwolona i czy trzeba to świadczenie opodatkować?

Opodatkowanie sprzedaży okularów

Pytanie: Klient prowadzi działalność gospodarczą. Jest czynnym podatnikiem VAT, prowadzi KPiR, rozlicza się z podatku dochodowego na zasadach ogólnych. Jest to sklep optyczny. Klient wpłaca mi zaliczkę na okulary - jak dotąd nie wystawiałam żadnego paragonu, raz wystawiłam fakturę zaliczkową - czy klient powinien dostać paragon na zaliczkę? Czy na kasie powinnam mieć pozycję zaliczka na okulary, zaliczka na oprawkę, zaliczka na soczewki? Przy odbiorze końcowym powinnam wystawić paragon? Czy na kasie powinnam mieć pozycję dopłata do okularów, dopłata do oprawki, dopłata do soczewek? Jaką stawką VAT są objęte okulary? Czy jest to 8% stawka VAT, bo jest to wyrób medyczny? Czy ta stawka dotyczy tylko okularów korekcyjnych ochronnych do pracy przy monitorze ekranowym?

Do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć zakup okularów, ale tylko dla pracownika

Pytanie: Czy okulary korekcyjne dla pracownika mogą być kosztem uzyskania przychodu? Czy VAT nie podlega odliczeniu? Czy konieczny jest limit kwotowy zwrotu? Czy mogą być kosztem uzyskania przychodu okulary dla pracodawcy?

Pracodawca nie zawsze musi zwracać za okulary korekcyjne

Pytanie: Pracownik znajduje się w okresie wypowiedzenia, które kończy się w dniu 31 października 2015 r. W tym czasie został przez pracodawcę zwolniony z obowiązku świadczenia pracy i faktycznie pracy nie świadczy. Jednocześnie zwrócił się do pracodawcy z podaniem o refundację wydatków poniesionych na zakup okularów korekcyjnych do pracy przy komputerze. Czy w opisanej sytuacji pracodawca ma obowiązek dokonania zwrotu, a jeśli nie, to na jaki przepis powinien się powołać odmawiając pracownikowi.
optyk

Okulary korekcyjne i soczewki kontaktowe bez podatku

Wydatki ponoszone na zapewnienie osobom zatrudnionym okularów korekcyjnych, firma zaliczy w koszty podatkowe. Nie ma znaczenia to, czy faktura dokumentująca ten wydatek została wystawiona na pracownika, czy na pracodawcę. 

Najczęściej stosowanym przez pracodawców rozwiązaniem jest dokonywanie refundacji kosztów okularów uprzednio zakupionych przez pracownika. Oczywiście pracodawca może sam dostarczyć pracownikowi odpowiednie okulary, jednak zastosowanie takiego rozwiązania jest bardziej skomplikowane pod względem technicznym i wymaga dużo większego zaangażowania po stronie pracodawcy.

Planując zapewnienie pracownikowi okularów korekcyjnych, warto pamiętać, że różne sposoby przekazywania pracownikom okularów korekcyjnych mogą mieć odmienne konsekwencje podatkowe dla firmy.

  • 31 lipca 2014 r.
  • PIT
Izabela Ukonu, starszy konsultant w Accreo

Nadprogramowe badanie okulistyczne to dla pracownika przychód

Pracownik, który ma ważne badanie okresowe, ale w związku z pogarszającym się wzrokiem poprosi pracodawcę o sfinansowanie nowych szkieł, musi liczyć się tym, że koszty refundacji będą stanowiły przychód podlegający PIT.

Pracodawca zapewnia pracownikom okulary korekcyjne w ramach profilaktycznej opieki zdrowotnej. W przypadku gdy osobie zatrudnionej pogorszy się wzrok, zakup nowych szkieł jest finansowany ze środków firmowych. Wątpliwości dotyczyły tego, czy koszty takiej refundacji będą stanowiły przychód zatrudnionego. Organ podatkowy uznał, że są to dodatkowe świadczenia, od którego należy pobrać zaliczkę na PIT.

– Pracodawcy, którzy wysyłają pracowników na nadprogramowe badania okulistyczne, powinni pamiętać, że poniesione koszty stanową dla pracowników przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu – przypomina Izabela Ukonu, starszy konsultant w Accreo.

  • 4 czerwca 2014 r.
  • PIT
optyk

Koszty badania okulistycznego są przychodem pracownika

Dodatkowe świadczenia na rzecz pracownika niewynikające z obowiązujących przepisów BHP, nie korzystają ze zwolnienia z podatku. A to oznacza, że jeżeli pracownik ma ważne badanie okresowe, ale w związku z pogarszającym się wzrokiem otrzyma od lekarza receptę na nowe szkła, których zakup sfinansuje pracodawca, to koszty refundacji będą stanowiły przychód pracownika podlegający PIT.

O interpretację do ministra finansów wystąpił pracodawca, który zgodnie z rozporządzeniem ministra pracy i polityki socjalnej z 1 grudnia 1998 r. w sprawie bezpieczeństwa i higieny pracy na stanowiskach wyposażonych w monitory ekranowe (dalej: rozporządzenie), na podstawie zaleceń lekarza podczas badań w ramach profilaktycznej opieki zdrowotnej, zapewnia pracownikom okulary korygujące wzrok. W przypadku pogorszenia się wzroku pracownik może zwrócić się do szefa z wnioskiem o zlecenie przeprowadzenia dodatkowego badania między badaniami okresowymi. Jeżeli okaże się, że zatrudniony potrzebuje nowych szkieł czy soczewek kontaktowych, pracownikowi  przysługuje zakup ze środków firmowych.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.