odliczanie VAT w deklaracji

Zawieszenie działalności gospodarczej

Zawieszenie działalności gospodarczej a podatki – sprawdź, jakie masz obowiązki

Przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność gospodarczą bez zatrudniania pracowników, mogą ją zawiesić. W niektórych przypadkach skorzystanie z możliwości zawieszenia działalności może okazać się bardzo pomocne. Pozwala to na znaczne ograniczenie kosztów ZUS czy podatków. Zawieszenie działalności wywołuje również skutki w sferze podatkowej. Sprawdź, jakie.

Możliwość zawieszania działalności gospodarczej przewidziana jest w art. 22 ust. 1 Prawo przedsiębiorców. Dotyczy ona przedsiębiorcy, który nie zatrudnia pracowników. Zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej oraz jej wznowienie następuje na wniosek przedsiębiorcy złożony za pośrednictwem CEIDG.

Okres zawieszenia zależy od podatnika, nie może być jednak krótszy niż 30 dni.

Jeśli we wniosku o zawieszenie przedsiębiorca wskazał datę wznowienia działalności, działalność zostanie wznowiona w wybranym dniu, bez konieczności składania dodatkowego wniosku w tym zakresie. Jeśli  data wznowienia nie zostanie podana, to działalność będzie zawieszona bezterminowo, dopóki nie zostanie wznowiona lub wykreślona.

Czynności podczas, które mogą być wykonywane podczas zawieszenia

W okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej przedsiębiorca nie może wykonywać działalności gospodarczej i osiągać bieżących przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Jednak w okresie zawieszenia działalności gospodarczej przedsiębiorca:

  • może wykonywać wszelkie czynności niezbędne do zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów, w tym rozwiązywania zawartych wcześniej umów;
  • może przyjmować należności i jest obowiązany regulować zobowiązania, powstałe przed datą zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej;
  • może zbywać własne środki trwałe i wyposażenie;
  • ma prawo albo obowiązek uczestniczyć w postępowaniach sądowych, postępowaniach podatkowych i administracyjnych związanych z działalnością gospodarczą wykonywaną przed datą zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej;
  • wykonuje wszelkie obowiązki nakazane przepisami prawa;
  • może osiągać przychody finansowe, także z działalności prowadzonej przed datą zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej;
  • może zostać poddany kontroli na zasadach przewidzianych dla przedsiębiorców wykonujących działalność gospodarczą;
  • może powołać albo odwołać zarządcę sukcesyjnego, o którym mowa w ustawie o zarządzie sukcesyjnym przedsiębiorstwem osoby fizycznej i innych ułatwieniach związanych z sukcesją przedsiębiorstw.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie są skutki zawieszenia działalności gospodarczej;
    • Jakie czynności może wykonywać przedsiębiorca podczas zawieszonej działalności gospodarczej;
    • Jakie skutki w VAT wiążą się z zawieszeniem działalności gospodarczej
    • Czy przy zawieszonej działalności można odliczać VAT?
    • Czy w czasie zawieszenia działalności można mieć faktury kosztowe;
    • Czy trzeba płacić podatek od nieruchomości w okresie zawieszenia działalności gospodarczej.

Polecamy też:

Odliczanie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym jest podstawowym prawem podatnika VAT i istotą neutralności tego podatku

Problemy z odliczaniem VAT - część 1

Odliczanie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym jest podstawowym prawem podatnika VAT i istotą neutralności tego podatku dla podatników. Podatek ten jest bowiem w istocie przerzucany na końcowego odbiorcę. Odliczanie VAT od zawsze generuje błędy i nieprawidłowości. Od zawsze również jest podstawowym obszarem kontroli fiskusa.

Przedsiębiorca ma prawo do odliczenia 100% VAT od wydatków związanych z pojazdem osobowym, jeśli auto jest wykorzystywane wyłącznie w celach związanych z działalnością

Sprawdź, kiedy możesz odliczyć pełny VAT od wydatków dotyczących samochodu

Przedsiębiorca ma prawo do odliczenia 100% VAT od wydatków związanych z pojazdem osobowym, jeśli auto jest wykorzystywane wyłącznie w celach związanych z działalnością. Konieczne jest też spełnienie innych warunków. Sprawdź, jakich.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy można odliczyć pełny VAT od wydatków na samochód.

Polecamy też:

Jakie są zasady odliczania VAT? Podcast

Odliczenie VAT od samochodów z zaświadczeniem VAT-2. Podcast

Oglądaj szkolenia online:

Najczęściej popełniane błędy przy odliczaniu podatku VAT – szkolenie video

Odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi (część I)

Odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi (część II)

VAT od samochodów firmowych używanych przez przedsiębiorców, pracowników i menedżerów

W jakiej wysokości odliczać VAT od paliwa i eksploatacji prywatnego auta wykorzystywanego w firmie

W jakiej wysokości odliczać VAT od paliwa i eksploatacji prywatnego auta wykorzystywanego w firmie

Pytanie: Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą i wykorzystuje w niej samochód prywatny. Nie wprowadza go do środków trwałych. Czy ma prawo do 50-proc. odliczenia VAT od paliwa i części eksploatacyjnych?
Należyta staranność

Należyta staranność w VAT – jak ją dochować, aby nie stracić prawa do odliczenia VAT

Należyta staranność w VAT ma duże znaczenie, jeżeli chodzi o prawo podatników do odliczenia VAT. Na co zwrócić uwagę, aby uniknąć sytuacji, gdy organ podatkowy podczas kontroli uniemożliwi odliczanie podatnikowi VAT?

Korzyści 

Podatnik, który nie dochowa należytej staranności, w przypadku kontroli, może zostać pozbawiany prawa do odliczania VAT. Konsekwencją tego może być utarta płynności finansowej, a nawet  likwidacja działalności gospodarczej. Dlatego metodyka należytej staranności jest ważna, ponieważ pomaga podatnikom uchronić się od kwestionowania odliczania VAT przez organy podatkowe.

Monika M. Brzostowska, doradca podatkowy wyjaśni m.in.:

  • Czym jest należyta staranność w VAT i jakie przesłanki muszą być spełnione, aby została zachowana;
  • Kiedy podatnik może stracić prawo do odliczania VAT;
  • Kiedy podatnik nie dochowuje należytej staranności w VAT i w konsekwencji straci prawo do odliczenia VAT.

Polecamy też:

Przełomowy wyrok TSUE o transakcjach łańcuchowych

Wycofanie nieużytecznych towarów – czy podatnik musi korygować odliczony VAT

Nieodpłatne wyjazdy dla pracowników i ich rodzin – sprawdź skutki w VAT

Nieodpłatne wyjazdy dla pracowników i ich rodzin – sprawdź skutki w VAT

Niedawno NSA wypowiedział się w sprawie spółki organizującej nieodpłatne wyjazdy dla swoich pracowników, ich rodzin, a także osób niepracujących w spółce i nie będących osobami z rodzin pracowników. Wątpliwości dotyczyły rozliczeń na gruncie VAT. Poznaj rozstrzygnięcie NSA, sprawdź komentarz eksperta i praktyczne skutki wyroku.

odliczani vat

Odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi (część II)

Zapraszamy na drugą część szkolenia dotyczącą odliczania VAT od samochodów. Sprawdzimy, m.in.: jakie są konsekwencje nieterminowego złożenia VAT-26 oraz jakie są skutki wykupu pojazdu z leasingu do majątku prywatnego.

Korzyści 

Podczas II części szkolenia Jolanta Kica, radca prawny, doradca podatkowy omówi następujące zagadnienia:

Polecamy komentarze ekspertów:

Odliczenie VAT od zakupów dokonanych przed rozpoczęciem działalności

Pytanie: Pytanie dotyczy jednoosobowej działalności  PKPiR i VAT), którą podatnik rozpoczął 2 sierpnia 2022 r. Czynnym podatnikiem VAT jest od 19 sierpnia 2022 r. Przed rejestracją działalności gospodarczej i przed rejestracją do VAT, w okresie od maja do sierpnia, zakupił sprzęt, urządzenia służące w DG (do usług dekarskich). Faktury zakupu były wystawiane na imię i nazwisko podatnika, ale potwierdzają zakup urządzeń i materiałów, które obecnie służą wykonywaniu działalności gospodarczej (winda dekarska, rusztowanie, piły do drewna). Czy takie imienne faktury dają możliwość odliczenia VAT w pierwszej deklaracji rozliczeniowej VAT, dokładnie za sierpień 2022 r.?
Jakie znaczenie dla polskich podatników ma opinia Rzecznika TSUE w sprawie ulgi na złe długi

Jakie znaczenie dla polskich podatników ma opinia Rzecznika TSUE w sprawie ulgi na złe długi

4 czerwca 2020 r. Rzecznik Generalny Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydała opinię w sprawie E. Sp. z o.o. Sp. k. z siedzibą w S. przeciwko Ministrowi Finansów (sygn. C-335/19). Rzecznik zajęła zdecydowane stanowisko o sprzeczności polskich przepisów o uldze na złe długi z prawem unijnym. W konsekwencji opinia Rzecznika stwarza m.in. szansę na odzyskanie VAT w sytuacji nieuregulowania przez dłużników należności, gdy dłużnicy ci są w stanie upadłości lub likwidacji.

Jakie są skutki w VAT związane kupnem nieruchomości przez gminę

Pytanie:  Gmina w roku 2013 sprzedała nieruchomość i odprowadziła VAT, przez 6 lat dzierżawiła tę nieruchomość (otrzymywała fakturę VAT netto + VAT). Nieruchomość ta była objęta planem przestrzennego zagospodarowania oznaczona symbolem MN - tereny zabudowy mieszkaniowej jednorodzinnej oraz symbolem KDW, KD – tereny dróg gminnych i dojazdowych. W grudniu 2019 r. gmina odkupiła nieruchomości i otrzymała fakturę VAT netto + VAT). Po dokonanych zmianach planu przestrzennego zagospodarowania nieruchomość ta oznaczona jest symbolem PU, IT (ES0 - tereny produkcyjno-usługowe oraz infrastruktury technicznej (ośrodki wytwórcze energii słonecznej - fotowoltaiki) oraz KD (DG_D) – tereny dróg publicznych gminnych – dojazdowych. Odkupiona nieruchomość przeznaczona będzie na realizacje inwestycji związanej z farmami fotowowoltaicznymi co wiąże się ze sprzedażą energii. Czy gmina po otrzymaniu faktury zakupu ma prawo odliczyć podatek VAT ?

Usługi noclegowe a odliczanie VAT

Pytanie:  Spółka z o.o. przeprowadza szkolenia z zakresu tworzenia stron internetowych w różnych miastach w Polsce. W związku ze świadczeniem tych usług spółka nabywa usługi noclegowe dla swoich pracowników. Szkolenia te wykonywane są na zlecenie innej spółki, na rzecz której refakturujemy później koszty dojazdów i noclegów. Czy spółce będzie przysługiwało odliczenie VAT od nabywanych usług noclegowych niezbędnych do świadczenia usług szkoleniowych? Czy refakturowany zwrot faktycznie poniesionych kosztów dojazdów i noclegów należ opodatkować stawką 23%?

Odliczanie VAT od lawety

Pytanie: Czy samochód specjalny laweta do odliczenia 100% VAT za paliwo, musi mieć badanie techniczne i jakąś jeszcze inną adnotację?

Odliczanie przez gminę VAT z faktur leasingowych

Pytanie:  Gmina zaciągnęła zobowiązanie leasingowe na zakup nowej koparko - ładowarki w ratach. Pierwsza wpłata – 50. 000 zł brutto, następne raty równe, w formie leasingu operacyjnego, płatne w 60 ratach. Czy gmina może odliczać VAT od pierwszej wpłaty oraz kolejnych rat? (na te płatności gmina będzie otrzymywać co miesiąc faktury VAT). Użytkownikiem przedmiotowego sprzętu będzie jednostka budżetowa gminy. Podstawowym celem działania będzie świadczenie usług - wykonywanie wykopów dla wykonywania przyłączy wodociągowych i kanalizacyjnych oraz usuwanie awarii wodociągowych i kanalizacyjnych. Sprzedaż w/w usług będzie zafakturowana, opodatkowana podatkiem VAT w wys. 23 %.

Czy możesz odliczyć 100% VAT od wydatków na służbowe auto parkowane poza firmą?

Przedsiębiorca zatrudnia ponad 20 pracowników. Wykonuje usługi na terenie całej Polski. Wobec tego zatrudnieni u niego pracownicy często podróżują samochodami służbowymi. Po pracy samochody służbowe garażują niedaleko swojego miejsca zamieszkania. Czy podatnik ma prawo w takim przypadku odliczyć 100% VAT od tych samochodów? Czy jest może stanowisko fiskusa w tej sprawie?

Przez błąd wystawcy nie odliczysz VAT z faktury za usługę kompleksową

Nie jest dopuszczalne odliczenie VAT od nabytych przez przedsiębiorcę usługi kompleksowej w sytuacji, gdy jego kontrahent na wystawionej  fakturze wyodrębnił składające się na tę usługę poszczególne elementy.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.