odliczanie VAT w deklaracji
Odliczanie VAT z tytułu zakupów związanych z organizacją imprez integracyjnych
Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje podatnikom przede wszystkim w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych (zob. art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Związek dokonywanych zakupów z wykonywanymi przez podatników czynnościami nie musi być przy tym związkiem bezpośrednim – także zakupy pośrednio wykorzystywane przez podatników do wykonywania czynności opodatkowanych pozwalają na odliczanie podatku naliczonego (zob. przykładowo wyrok NSA z 29 marca 2011 r., sygn. akt I FSK 571/10).
Powoduje to między innymi, że podatnikom prowadzącym działalność opodatkowaną przysługuje prawo do odliczania kwot podatku naliczonego przy dokonywaniu zakupów związanych z organizacją imprez integracyjnych dla pracowników. Organizacja takich imprez jest bezpośrednio związana z działalnością gospodarczą prowadzoną przez pracodawcę. Służy tej działalności poprzez integrację pracowników oraz przywiązanie do pracodawcy, co przekłada się na lepszą jakość i wydajność ich pracy (zob. przykładowo interpretację indywidualną dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 25 września 2015 r., nr IPPP3/4512-610/15-2/MC czy interpretacje indywidualne dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 6 grudnia 2017 r., nr 0111-KDIB3-1.4012.473.2017.3.JP oraz z 30 lipca 2019 r., nr 0111-KDIB3-2.4012.318.2019.1.MN).
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Czy można odliczyć VAT od wydatków na imprezy integracyjne.
Kiedy wydatki na wielkanocne spotkanie z pracownikami mogą być kosztem firmy
Wyjazd na imprezę jubileuszową firmy – jak rozliczyć
Stawka VAT dla usług organizacji spotkań biznesowych i okolicznościowych
Zawieszenie działalności gospodarczej a podatki – sprawdź, jakie masz obowiązki
Przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność gospodarczą bez zatrudniania pracowników, mogą ją zawiesić. W niektórych przypadkach skorzystanie z możliwości zawieszenia działalności może okazać się bardzo pomocne. Pozwala to na znaczne ograniczenie kosztów ZUS czy podatków. Zawieszenie działalności wywołuje również skutki w sferze podatkowej. Sprawdź, jakie.
Możliwość zawieszania działalności gospodarczej przewidziana jest w art. 22 ust. 1 Prawo przedsiębiorców. Dotyczy ona przedsiębiorcy, który nie zatrudnia pracowników. Zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej oraz jej wznowienie następuje na wniosek przedsiębiorcy złożony za pośrednictwem CEIDG.
Okres zawieszenia zależy od podatnika, nie może być jednak krótszy niż 30 dni.
Jeśli we wniosku o zawieszenie przedsiębiorca wskazał datę wznowienia działalności, działalność zostanie wznowiona w wybranym dniu, bez konieczności składania dodatkowego wniosku w tym zakresie. Jeśli data wznowienia nie zostanie podana, to działalność będzie zawieszona bezterminowo, dopóki nie zostanie wznowiona lub wykreślona.
Czynności podczas, które mogą być wykonywane podczas zawieszenia
W okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej przedsiębiorca nie może wykonywać działalności gospodarczej i osiągać bieżących przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej.
Jednak w okresie zawieszenia działalności gospodarczej przedsiębiorca:
- może wykonywać wszelkie czynności niezbędne do zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów, w tym rozwiązywania zawartych wcześniej umów;
- może przyjmować należności i jest obowiązany regulować zobowiązania, powstałe przed datą zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej;
- może zbywać własne środki trwałe i wyposażenie;
- ma prawo albo obowiązek uczestniczyć w postępowaniach sądowych, postępowaniach podatkowych i administracyjnych związanych z działalnością gospodarczą wykonywaną przed datą zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej;
- wykonuje wszelkie obowiązki nakazane przepisami prawa;
- może osiągać przychody finansowe, także z działalności prowadzonej przed datą zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej;
- może zostać poddany kontroli na zasadach przewidzianych dla przedsiębiorców wykonujących działalność gospodarczą;
- może powołać albo odwołać zarządcę sukcesyjnego, o którym mowa w ustawie o zarządzie sukcesyjnym przedsiębiorstwem osoby fizycznej i innych ułatwieniach związanych z sukcesją przedsiębiorstw.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
- Jakie są skutki zawieszenia działalności gospodarczej;
- Jakie czynności może wykonywać przedsiębiorca podczas zawieszonej działalności gospodarczej;
- Jakie skutki w VAT wiążą się z zawieszeniem działalności gospodarczej
- Czy przy zawieszonej działalności można odliczać VAT?
- Czy w czasie zawieszenia działalności można mieć faktury kosztowe;
- Czy trzeba płacić podatek od nieruchomości w okresie zawieszenia działalności gospodarczej.
Polecamy też:
- Jak krok po kroku zawiesić działalność gospodarczą
- Zawieszona działalność gospodarcza nabywcy – czy można wystawić fakturę
- Odliczenie VAT z duplikatu faktury dokumentującej zakup samochodu w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej
- Mały ZUS Plus po zawieszeniu działalności
- Prowadzenie działalności gospodarczej na urlopie wychowawczym
Sprawdź, kiedy możesz odliczyć pełny VAT od wydatków dotyczących samochodu
Przedsiębiorca ma prawo do odliczenia 100% VAT od wydatków związanych z pojazdem osobowym, jeśli auto jest wykorzystywane wyłącznie w celach związanych z działalnością. Konieczne jest też spełnienie innych warunków. Sprawdź, jakich.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Kiedy można odliczyć pełny VAT od wydatków na samochód.
Polecamy też:
Jakie są zasady odliczania VAT? Podcast
Odliczenie VAT od samochodów z zaświadczeniem VAT-2. Podcast
Oglądaj szkolenia online:
Najczęściej popełniane błędy przy odliczaniu podatku VAT – szkolenie video
Odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi (część I)
Odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi (część II)
VAT od samochodów firmowych używanych przez przedsiębiorców, pracowników i menedżerów
Należyta staranność w VAT – jak ją dochować, aby nie stracić prawa do odliczenia VAT
Należyta staranność w VAT ma duże znaczenie, jeżeli chodzi o prawo podatników do odliczenia VAT. Na co zwrócić uwagę, aby uniknąć sytuacji, gdy organ podatkowy podczas kontroli uniemożliwi odliczanie podatnikowi VAT?
Podatnik, który nie dochowa należytej staranności, w przypadku kontroli, może zostać pozbawiany prawa do odliczania VAT. Konsekwencją tego może być utarta płynności finansowej, a nawet likwidacja działalności gospodarczej. Dlatego metodyka należytej staranności jest ważna, ponieważ pomaga podatnikom uchronić się od kwestionowania odliczania VAT przez organy podatkowe.
Monika M. Brzostowska, doradca podatkowy wyjaśni m.in.:
- Czym jest należyta staranność w VAT i jakie przesłanki muszą być spełnione, aby została zachowana;
- Kiedy podatnik może stracić prawo do odliczania VAT;
- Kiedy podatnik nie dochowuje należytej staranności w VAT i w konsekwencji straci prawo do odliczenia VAT.
Polecamy też:
Przełomowy wyrok TSUE o transakcjach łańcuchowych
Wycofanie nieużytecznych towarów – czy podatnik musi korygować odliczony VAT
Odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi (część II)
Zapraszamy na drugą część szkolenia dotyczącą odliczania VAT od samochodów. Sprawdzimy, m.in.: jakie są konsekwencje nieterminowego złożenia VAT-26 oraz jakie są skutki wykupu pojazdu z leasingu do majątku prywatnego.
Podczas II części szkolenia Jolanta Kica, radca prawny, doradca podatkowy omówi następujące zagadnienia:
- Ewidencja przebiegu pojazdu
- Informacja VAT-26
- Konsekwencje nieterminowego złożenia VAT-26
- Konsekwencje złożenia nierzetelnego VAT-26
- Aktualizacja VAT-26
- Zmiana przeznaczenia pojazdu
- Wykup pojazdu z leasingu do majątku prywatnego
- Wycofanie pojazdu na cele prywatne a podatek naliczony
- Karty paliwowe.
Polecamy komentarze ekspertów:
- Wpłata zaliczki na samochód a informacja VAT-26
- Zmiana sposobu wykorzystywania leasingowanego samochodu osobowego a VAT
- Odliczenie VAT z tytułu wykupu z leasingu samochodu przeznaczonego do odsprzedaży
- Wykup samochodu z leasingu - sprawdź, jak rozliczyć
- Wycofanie samochodu z majątku firmy – jakie skutki podatkowe
/WiedzaiPraktyka
/wip