odliczanie VAT w deklaracji

Kiedy gmina ma obowiązek odliczać VAT za pomocą prewskaźnika

Kiedy gmina ma obowiązek odliczać VAT za pomocą prewskaźnika

Pytanie: Czy urząd gminy może odliczyć VAT według swoich wskaźników VAT (prewskaźnik 1%, WSS 61%) od usługi przegląd stanu technicznego instalacji gazowej z budynku, w którym prowadzi działalność (jest to zarówno działalność opodatkowana, zwolniona jak i niepodlegająca VAT)?

Ustawa o podatku od towarów i usług – komentarz do zmian wchodzących w życie 2 stycznia 2026 r.

Zmianę wprowadza ustawa z dnia 7 listopada 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U.2025.1811). Jej celem jest zmniejszenie obciążeń podatników stosujących zgłoszenia uproszczone i redukcja kosztów prowadzenia działalności.

5aaa403ccadc676c96267f2c28596087084b10a1-xlarge

Mieszkanie jako baza noclegowa pilota – czy można odliczyć cały VAT?

Dyrektor KIS wydał interpretację, w której rozstrzygnął kwestię prawa do odliczenia VAT od wydatków związanych z zakupem, remontem i wyposażeniem mieszkania wykorzystywanego przez pilota. Sprawdź, kiedy fiskus uznaje takie wydatki za cele mieszane i jak ogranicza prawo do pełnego odliczenia podatku.

Ustawa o podatku od towarów i usług – komentarz do zmian wchodzących w życie 1 października 2025 r.

Zmianę wprowadza ustawa o zmianie ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej oraz ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2025 r., poz. 894). Ma ona na celu rozszerzenie możliwości ustalania dodatkowego zobowiązania podatkowego w obniżonej do 15% wysokości.

Ustawa o podatku od towarów i usług – nowy tekst jednolity

Ogłoszono nowy tekst jednolity ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Tekst jednolity został opublikowany w Dz. U. z 2025 r. poz. 775 i wszedł w życie 16 czerwca 2025 r.

Jak odliczać VAT od wydatków związanych z eksploatacją i utrzymaniem leasingowanych samochodów

Jak odliczać VAT od wydatków związanych z eksploatacją i utrzymaniem leasingowanych samochodów

Tysiące podatników korzystają na co dzień z leasingowanych pojazdów. Jednak przed podjęciem decyzji o leasingu trzeba odpowiedzieć sobie na pytanie o prawo do odliczenia VAT od wydatków dotyczących eksploatacji i utrzymania takich samochodów. Pytanie to jest szczególnie istotne w przypadku wykorzystywania ich w systemie mieszanym.

Odliczanie VAT z tytułu zakupów związanych z organizacją imprez integracyjnych

Pytanie: Czy można odliczyć VAT od wydatków na imprezy integracyjne typu piknik firmowo-rodzinny?

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje podatnikom przede wszystkim w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych (zob. art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Związek dokonywanych zakupów z wykonywanymi przez podatników czynnościami nie musi być przy tym związkiem bezpośrednim – także zakupy pośrednio wykorzystywane przez podatników do wykonywania czynności opodatkowanych pozwalają na odliczanie podatku naliczonego (zob. przykładowo wyrok NSA z 29 marca 2011 r., sygn. akt I FSK 571/10).

Powoduje to między innymi, że podatnikom prowadzącym działalność opodatkowaną przysługuje prawo do odliczania kwot podatku naliczonego przy dokonywaniu zakupów związanych z organizacją imprez integracyjnych dla pracowników. Organizacja takich imprez jest bezpośrednio związana z działalnością gospodarczą prowadzoną przez pracodawcę. Służy tej działalności poprzez integrację pracowników oraz przywiązanie do pracodawcy, co przekłada się na lepszą jakość i wydajność ich pracy (zob. przykładowo interpretację indywidualną dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 25 września 2015 r., nr IPPP3/4512-610/15-2/MC czy interpretacje indywidualne dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 6 grudnia 2017 r., nr 0111-KDIB3-1.4012.473.2017.3.JP oraz z 30 lipca 2019 r., nr 0111-KDIB3-2.4012.318.2019.1.MN).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy można odliczyć VAT od wydatków na imprezy integracyjne.

Warunkiem powstania przychodu jest możliwość przypisania danego świadczenia do konkretnego pracownika

Kiedy wydatki na wielkanocne spotkanie z pracownikami mogą być kosztem firmy

Wyjazd na imprezę jubileuszową firmy – jak rozliczyć

Stawka VAT dla usług organizacji spotkań biznesowych i okolicznościowych

Odliczanie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym jest podstawowym prawem podatnika VAT i istotą neutralności tego podatku

Problemy z odliczaniem VAT - część 1

Odliczanie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym jest podstawowym prawem podatnika VAT i istotą neutralności tego podatku dla podatników. Podatek ten jest bowiem w istocie przerzucany na końcowego odbiorcę. Odliczanie VAT od zawsze generuje błędy i nieprawidłowości. Od zawsze również jest podstawowym obszarem kontroli fiskusa.

Przedsiębiorca ma prawo do odliczenia 100% VAT od wydatków związanych z pojazdem osobowym, jeśli auto jest wykorzystywane wyłącznie w celach związanych z działalnością

Sprawdź, kiedy możesz odliczyć pełny VAT od wydatków dotyczących samochodu

Przedsiębiorca ma prawo do odliczenia 100% VAT od wydatków związanych z pojazdem osobowym, jeśli auto jest wykorzystywane wyłącznie w celach związanych z działalnością. Konieczne jest też spełnienie innych warunków. Sprawdź, jakich.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy można odliczyć pełny VAT od wydatków na samochód.

Polecamy też:

Jakie są zasady odliczania VAT? Podcast

Odliczenie VAT od samochodów z zaświadczeniem VAT-2. Podcast

Oglądaj szkolenia online:

Najczęściej popełniane błędy przy odliczaniu podatku VAT – szkolenie video

Odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi (część I)

Odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi (część II)

VAT od samochodów firmowych używanych przez przedsiębiorców, pracowników i menedżerów

W jakiej wysokości odliczać VAT od paliwa i eksploatacji prywatnego auta wykorzystywanego w firmie

W jakiej wysokości odliczać VAT od paliwa i eksploatacji prywatnego auta wykorzystywanego w firmie

Pytanie: Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą i wykorzystuje w niej samochód prywatny. Nie wprowadza go do środków trwałych. Czy ma prawo do 50-proc. odliczenia VAT od paliwa i części eksploatacyjnych?
Należyta staranność

Należyta staranność w VAT – jak ją dochować, aby nie stracić prawa do odliczenia VAT

Należyta staranność w VAT ma duże znaczenie, jeżeli chodzi o prawo podatników do odliczenia VAT. Na co zwrócić uwagę, aby uniknąć sytuacji, gdy organ podatkowy podczas kontroli uniemożliwi odliczanie podatnikowi VAT?

Korzyści 

Podatnik, który nie dochowa należytej staranności, w przypadku kontroli, może zostać pozbawiany prawa do odliczania VAT. Konsekwencją tego może być utarta płynności finansowej, a nawet  likwidacja działalności gospodarczej. Dlatego metodyka należytej staranności jest ważna, ponieważ pomaga podatnikom uchronić się od kwestionowania odliczania VAT przez organy podatkowe.

Monika M. Brzostowska, doradca podatkowy wyjaśni m.in.:

  • Czym jest należyta staranność w VAT i jakie przesłanki muszą być spełnione, aby została zachowana;
  • Kiedy podatnik może stracić prawo do odliczania VAT;
  • Kiedy podatnik nie dochowuje należytej staranności w VAT i w konsekwencji straci prawo do odliczenia VAT.

Polecamy też:

Przełomowy wyrok TSUE o transakcjach łańcuchowych

Wycofanie nieużytecznych towarów – czy podatnik musi korygować odliczony VAT

Nieodpłatne wyjazdy dla pracowników i ich rodzin – sprawdź skutki w VAT

Nieodpłatne wyjazdy dla pracowników i ich rodzin – sprawdź skutki w VAT

Niedawno NSA wypowiedział się w sprawie spółki organizującej nieodpłatne wyjazdy dla swoich pracowników, ich rodzin, a także osób niepracujących w spółce i nie będących osobami z rodzin pracowników. Wątpliwości dotyczyły rozliczeń na gruncie VAT. Poznaj rozstrzygnięcie NSA, sprawdź komentarz eksperta i praktyczne skutki wyroku.

odliczani vat

Odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi (część II)

Zapraszamy na drugą część szkolenia dotyczącą odliczania VAT od samochodów. Sprawdzimy, m.in.: jakie są konsekwencje nieterminowego złożenia VAT-26 oraz jakie są skutki wykupu pojazdu z leasingu do majątku prywatnego.

Korzyści 

Podczas II części szkolenia Jolanta Kica, radca prawny, doradca podatkowy omówi następujące zagadnienia:

Polecamy komentarze ekspertów:

Odliczenie VAT od zakupów dokonanych przed rozpoczęciem działalności

Pytanie: Pytanie dotyczy jednoosobowej działalności  PKPiR i VAT), którą podatnik rozpoczął 2 sierpnia 2022 r. Czynnym podatnikiem VAT jest od 19 sierpnia 2022 r. Przed rejestracją działalności gospodarczej i przed rejestracją do VAT, w okresie od maja do sierpnia, zakupił sprzęt, urządzenia służące w DG (do usług dekarskich). Faktury zakupu były wystawiane na imię i nazwisko podatnika, ale potwierdzają zakup urządzeń i materiałów, które obecnie służą wykonywaniu działalności gospodarczej (winda dekarska, rusztowanie, piły do drewna). Czy takie imienne faktury dają możliwość odliczenia VAT w pierwszej deklaracji rozliczeniowej VAT, dokładnie za sierpień 2022 r.?
Jakie znaczenie dla polskich podatników ma opinia Rzecznika TSUE w sprawie ulgi na złe długi

Jakie znaczenie dla polskich podatników ma opinia Rzecznika TSUE w sprawie ulgi na złe długi

4 czerwca 2020 r. Rzecznik Generalny Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydała opinię w sprawie E. Sp. z o.o. Sp. k. z siedzibą w S. przeciwko Ministrowi Finansów (sygn. C-335/19). Rzecznik zajęła zdecydowane stanowisko o sprzeczności polskich przepisów o uldze na złe długi z prawem unijnym. W konsekwencji opinia Rzecznika stwarza m.in. szansę na odzyskanie VAT w sytuacji nieuregulowania przez dłużników należności, gdy dłużnicy ci są w stanie upadłości lub likwidacji.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.