media

W jakim sprawozdaniu wykazać należność za koszty z tytułu zużycia mediów

Pytanie: Komenda Miejska PSP jest jednostką budżetową. Otrzymuje dotacje z zakresu administracji rządowej, zlecone przez powiat (na swoje wydatki). Użycza bezpłatnie pomieszczenia innej jednostce budżetowej. Zgodnie z zapisami umowy obciąża ją 8,6% kosztami z tytułu zużycia mediów takich: jak energia elektryczna, woda i ścieki, gaz wyliczonych zgodnie obciążeniami wynikającymi z faktur otrzymanych od dostawców mediów. W grudniu wystawiła faktury za media po otrzymanie faktur od dostawcy na najemcę. Faktura od dostawcy za zużyte media komenda uregulowała w grudniu. Jednak najemca nie uregulował w terminie swojej należności do końca roku, więc jednostka dokonała aktualizacji należności i na koniec roku naliczyła odsetki za nieterminową zapłatę. W trakcie roku obrotowego faktury wystawiane na najemcę, księgowała na umniejszenie poniesionych kosztów oraz po otrzymaniu zapłaty na umniejszenie wydatku. Jak potraktować powyższą należność i odsetki na koniec roku? Czy dla jednostki będzie to dochód, czy należności? W jakim sprawozdaniu to wykazać: w Rb-27S czy Rb-27ZZ?

Sprawozdanie Rb-27S to sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych samorządowej jednostki budżetowej czy jednostki samorządu terytorialnego, natomiast sprawozdanie Rb-27ZZ jest sprawozdaniem z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami. Jeżeli jednostka otrzymuje dotację z zakresu administracji rządowej zlecone na swoje wydatki, należność za koszty z tytułu zużycia mediów powinny zostać wykazane w sprawozdaniu Rb-27ZZ.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jak postąpić, gdy najemca nie zapłacił za usługę w terminie;

jak zaksięgować należność za koszty z tytułu zużycia mediów i w którym sprawozdaniu to wykazać.

Polecamy też inne porady dla sektora publicznego:

Sprawdź, jak ująć w księgach rachunkowych opłaty na PFRON

Grzywna w celu przymuszenia – sprawdź księgowanie

Jak zaksięgować fakturę korygującą dotyczącą rozliczenia energii elektrycznej z ubiegłych lat

Jak rozliczyć fakturę dokumentującą zakup usług telekomunikacyjnych

Jak rozliczyć fakturę dokumentującą zakup usług telekomunikacyjnych

Pytanie: Zwracam się z prośbą o pomoc w ustaleniu sposobu księgowania faktury za usługi telekomunikacyjne. Faktura została wystawiona 6 lutego 2023 r. (termin płatności 20 lutego 2023 r.) i zawiera pozycje: abonament za okres 1 luty 2023 r. – 28 luty 2023 r. oraz abonament i opłaty za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 stycznia 2023 r. W którym miesiącu zaksięgować fakturę i ewentualnie jak rozgraniczyć koszty dotyczące dwóch okresów rozliczeniowych? W którym miesiącu można odliczyć VAT naliczony?

Obciążanie najemcy kosztami mediów

Pytanie: Osoba fizyczna wystawia faktury VAT wyodrębniając kwoty za najem i media. W roku 2022 prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów oraz JPK, w roku 2023 zaprowadzi ewidencję ryczałtu i również JPK. Strony umów najmu uregulowały odrębnie kwestie opłat za najem i media. Według jakiej stawki VAT rozliczyć na fakturze opłaty za media oraz według którego podejścia: 1) media jako część składowa usługi głównej czy 2) media jako odrębne - dodatkowe świadczenie (refaktura). Zatem usługa dostawy mediów opodatkowana będzie stawką VAT właściwą dla dostawy mediów: 5%, 8%, 23%?
Jak prawidłowo refakturować koszty mediów na najemcę

Jak prawidłowo refakturować koszty mediów na najemcę

W umowach najmu najemca jest najczęściej zobowiązany do ponoszenia i opłacania kosztów i należności niezależnych od wynajmującego, związanych z eksploatacją lokalu. Są to tzw. media (gaz, ciepła i zimna woda, odbiór ścieków czy koszty wywozu śmieci). Są one płacone na podstawie refaktur, powiększonych o VAT. Jak zatem prawidłowo refakturować koszty mediów na najemcę?

Czy podatek od nieruchomości może zostać zrefakturowany notą księgową na najemcę

Pytanie: Pytanie dotyczy refakturowania podatku od nieruchomości, przy wynajmie lokali spółka vatowiec obciąża najemców mediami. Na fakturze media są osobno wymienione, ponieważ zużycie jest różne w każdym miesiącu. Podatek od nieruchomości jest wpisany jako opłata z tytułu podatku od nieruchomości z 23% VAT. Wynajmujący żąda noty, ponieważ gmina wystawia decyzje, a nie fakturę z VAT. Czy wystawienie noty jest prawidłowe? 

Zwrot wydatków za media – sprawdź księgowanie w jednostce

Pytanie: Pytanie dotyczy wpłat za media od mieszkańców domów nauczycieli w państwowej jednostce budżetowej. Wpłaty są naliczane w formie ryczałtu w zależności od zajmowanego metrażu za centralne ogrzewanie. Czy można je zaliczać jako zwrot wydatków za media i jak księgować taki zwrot wydatków?

Odsprzedaż mediów – czy jednostka powinna wystawić fakturę VAT

Pytanie:  Jesteśmy jednostką budżetową i nie jesteśmy zarejestrowani do VAT. Mamy Domy Nauczyciela, z których czynsz odprowadzamy na dochody państwa, a wpłaty za wodę, gaz energię przyjmujemy jako zwrot wydatków i wystawiamy mieszkańcom faktury za powyższe wpłaty na nasze konto. Obecnie rozpoczynamy inwestycje i wykonawca będzie nam wpłacać za korzystanie z wody, energii elektrycznej itp. Moje pytanie brzmi, czy za wpłaty za media z których będzie korzystał wykonawca powinniśmy wystawić mu notę obciążeniową czy fakturę. Czy mieszkańcom Domów Nauczyciela powinniśmy wystawiać faktury, jak dotychczas, czy może noty obciążeniowe?

Odsprzedaż mediów najemcom – sprawdź, jak rozliczać VAT

Pytanie:  Nasza jednostka została objęta centralizacją rozliczeń podatku VAT. Prewskaźnik, w naszej jednostce wynosi 3%. Od tego miesiąca mamy umowę wynajmu pomieszczeń biurowych dla firm zewnętrznych. Z umów wynika, że zamiast czynszu najemcy będą ponosić koszty za media w wysokości, np. 20%. Procent ten liczony jest na podstawie powierzchni, którą dany najemca zajmuje. Najemcom wystawiać mamy refaktury. Czy w związku z tym mamy prawo odliczyć VAT naliczony w wysokości 3%? A jeśli tak, czy prewskaźnik powinniśmy liczyć od całej faktury zakupu (pomimo, że tylko z niej 20% idzie na najemcę), czy od wystawianej refaktury? A co w przypadku jeśli posiadamy najemcę, którego za media obciążamy notą księgową, ponieważ razem z nami objęty jest centralizacją VAT?

VAT za media można rozliczyć najwcześniej po otrzymaniu faktury

Faktura za media była wystawiona 29 września 2014 r., a dostarczona do zakładu 2 października 2014 r. Kiedy odliczyć VAT z tak dostarczonej faktury?

  • 29 grudnia 2014 r.
  • 86

Podatek VAT od mediów

Pytanie:  Prowadzimy KPiR metodą uproszczoną. W czerwcu br. otrzymaliśmy fakturę VAT typu: rozliczenie za gaz. które wykazało nadpłatę. Rozliczenie obejmuje okres prognozowany od 01.07.2013 do 30.06.2014 r. Otrzymaliśmy również 5 faktur VAT typu: prognoza. Gaz jest wykorzystywany do ogrzewanie pomieszczeń i ciepłej wody w budynku biurowym. Na każdej fakturze widnieje jedna data wystawienia dokumentu tj. 16.06 2014r, miesiąc sprzedaży oraz termin zapłaty odpowiednio: sierpień, październik itd. Za jaki okres powinnam dokonać korekty VAT i podatek dochodowy wynikające z rozliczenia i nadpłaty? Czy wszystkie faktury prognozy powinnam ująć w kosztach uzyskania przychodów w miesiącu czerwcu? W jakim okresie odliczyć VAT od tych faktur?

Zgodnie z prawem bilansowym w księgach rachunkowych należy ująć wszelkie przychody i odpowiadające im koszty.

Wynajmujący może obciążyć najemców kosztami mediów przez wystawienie rachunku

Podatnik jest jednym z trzech właścicieli budynku z 6 lokalami użytkowymi. Każdy z właścicieli ma po 2 lokale (wyznaczona jest odrębna własność lokali). Każdy z właścicieli wynajmuje swoje 2 lokale i rozlicza się z Urzędem Skarbowym poprzez ryczałt ewidencjonowany od najmu (8,5%). Budynek posiada 3 liczniki główne (prąd, gaz, woda), na które jako jeden z właścicieli podatnik posiada podpisane umowy z dostarczycielami mediów (PGE, PGNiG oraz z wodociągami). W związku z tym, faktury VAT za media wystawiane są na niego oraz on dokonuje za nie płatności na rzecz dostawców. Jak ma uzyskać zwrot kosztów poniesionych na media od najemców budynku? W umowach najmu jest zapisane, że niezależnie od płatności czynszu najemcy będą zwracać koszty świadczeń dodatkowych (media) poniesionych przez wynajmującego na przedmiot najmu. Każdy z 6 lokali ma zainstalowane podliczniki, dlatego na podstawie podliczników, 3 liczników głównych i faktury VAT wystawionej przez dostawców mediów możliwe jest wyliczenie, ile dokładnie każdy z lokali zużył prądu, gazu, wody.
Czy możliwe jest takie rozwiązanie że po otrzymaniu faktur VAT od dostawców mediów i wyliczeniu zużycia przez poszczególne lokale najemców wynajmujący przenosi na nich koszty za media za pomocą rachunków? Wystawia rachunek za media 2 swoim najemcom oraz 2 pozostałym właścicielom budynku. Następnie pozostali 2 właściciele po otrzymaniu od niego rachunków przenoszą koszty za media na swoich najemców poprzez wystawienie im rachunku. Czy takie rozwiązanie jest prawidłowe? Czy może istnieje jakiś inny sposób na przeniesienie kosztów na najemców pozostałych właścicieli budynku?

  • 20 lutego 2014 r.
  • 74

Odliczenie VAT z tytułu zakupu mediów w przypadku działalności prowadzonej w mieszkaniu

Pytanie:  Prowadzę działalność w mieszkaniu. 40% kosztów eksploatacji rozliczam na firmę. Czy z prywatnych faktur (bez NIP) za prąd, wodę i gaz mogę proporcjonalnie odliczyć VAT?

Stawka VAT w przypadku świadczenia usług użyczenia lokalu wraz ze świadczeniami dodatkowymi (dostawa wody, odbiór nieczystości, centralne ogrzewanie) (IPPP3/443-1549/11-2/KB)

Stawka VAT w przypadku sprzedaży wody, odprowadzania ścieków oraz dostarczania energii cieplnej w wynajmowanych przez gminę lokalach (IPTPP4/443-51/11-4/BM)

Stawka podatku dla kosztów zużycia wody związanych z najmem lokali (ILPP1/443-945/11-4/NS)

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.