leasing finansowy

Podatnik, fizjoterapeuta w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, która korzysta ze zwolnienia od podatku VAT (usługi rehabilitacyjne), leasingował auto osobowe.

Rozliczenie sprzedaży samochodu osobowego wykupionego z leasingu przez podatnika zwolnionego z VAT

Pytanie: Podatnik, fizjoterapeuta w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, która korzysta ze zwolnienia od podatku VAT (usługi rehabilitacyjne), leasingował auto osobowe. Samochód był wykorzystywany zarówno do celów działalności, jak i prywatnie. Od rat leasingowych nie odliczano podatku naliczonego. Podatnik wykupił auto z leasingu w marcu br. na prowadzoną jednoosobową działalność gospodarczą – usługi rehabilitacyjne – i wykorzystuje go zarówno do działalności, jak i celów prywatnych. W chwili obecnej planuje sprzedaż powyższego auta. Samochód został wprowadzony do ewidencji środków trwałych i dokonano amortyzacji. Czy sprzedaż samochodu będzie opodatkowana VAT, czy może ona korzystać ze zwolnienia?
Jakie skutki podatkowe ma przekazanie córce samochodu wykupionego z leasingu?

Jakie skutki podatkowe ma przekazanie córce samochodu wykupionego z leasingu?

Pytanie: W grudniu 2022 r. wykupiłam auto osobowe z leasingu operacyjnego. Faktura końcowa wystawiona była na moją firmę. Nie wprowadziłam tego auta do majątku firmy, przeznaczyłam na cele prywatne, a po trzech miesiącach przekazałam samochód córce umową darowizny. Czy dobrze postąpiłam, nie uwzględniając faktury?

Jednostki sporządzające sprawozdania finansowe muszą pamiętać o prawidłowym ujęciu umów, na podstawie których mają możliwość korzystać ze składników majątkowych przez okres dłuższy niż 12 miesięcy.

KSR 5. Leasing, najem i dzierżawa. Poznaj zasady określone w standardzie

Jednostki sporządzające sprawozdania finansowe muszą pamiętać o prawidłowym ujęciu umów, na podstawie których mają możliwość korzystać ze składników majątkowych przez okres dłuższy niż 12 miesięcy. Prawo bilansowe określa warunki nakazujące ujęcie takiego składnika jako aktywa. Kilka lat temu nastąpiły w tym zakresie istotne zmiany dla podmiotów sporządzających sprawozdania wg uor, jak i MSSF.

Jak zastosować proporcję przez firmę, która przejęła leasing samochodu o wartości przekraczającej 150.000 zł?

Jak zastosować proporcję przez firmę, która przejęła leasing samochodu o wartości przekraczającej 150.000 zł?

Pytanie: Firma odkupuje leasing (cesja) od innej firmy. Kwota leasingu na pierwotnej umowie to 300.000 zł + VAT. Natomiast nowy leasingobiorca ma do spłaty kwotę 150.000 zł + VAT. Jest to samochód osobowy wykorzystywany w sposób mieszany. Dodatkowo odsprzedający wystawia fakturę na odkup za 60.000 zł + VAT. Którą kwotę firma kupująca leasing powinna zastosować do wyliczenia limitu 150.000 zł dot. samochodów osobowych? Czy fakturę na odkup może wrzucić jednorazowo w koszty i powinna zastosować 75% limit kosztów eksploatacyjnych, czy również rozbić na okres leasingu?

Jesteśmy spółką jawną, na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej (liniowy 19%, czynny podatnik VAT), zawarliśmy umowę leasingu operacyjnego nieelektrycznego samochodu osobowego

Jak rozliczyć wydatki związane z leasingowanym samochodem?

Wydatki związane z leasingowanym samochodem a koszty podatkowe

Pytanie: Jesteśmy spółką jawną na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej (liniowy 19%, czynny podatnik VAT) zawarliśmy umowę leasingu operacyjnego nieelektrycznego samochodu osobowego o wartości powyżej 300.000 zł (netto + 50% VAT), który będzie wykorzystywany do tzw. celów mieszanych. Otrzymaliśmy od leasingodawcy dodatkowo fakturę za opłatę administracyjną (w tym opłata rejestracyjna) oraz fakturę na pakiet usług bez limitu. Prosimy o informację, jak rozliczyć te faktury w kosztach. Czy można odliczyć koszty z obu faktur w całości, czy należy zastosować limit tak, jak przy wydatkach eksploatacyjnych (75%), czy może limit 150.000 zł. Czy może w ogóle tych wydatków nie możemy zaliczyć w koszty podatkowe?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy opłaty dotyczące rejestracji leasingowanego samochodu można zaliczyć do kosztów podatkowych;
  • Jakie są limity dotyczące zaliczania wydatków do kosztów podatkowych

Polecamy szkolenie online:

Rozliczanie leasingu w praktyce

Czytaj też:

Dywidenda rzeczowa a podatek VAT

Czy opłaty dotyczące leasingu quada można w całości zaliczyć do kosztów podatkowych?

Pytanie:Moje pytanie dotyczy kosztów. Firma wzięła w leasing operacyjny quada. Czy opłata wstępna i rata leasingu mogą zostać ujęte w 100% w kosztach? Natomiast koszty eksploatacji w 75%? Interesuje mnie to, czy każdego rodzaju quad jest podatkowo traktowany tak samo jak samochód osobowy?

Zmiana sposobu wykorzystywania leasingowanego samochodu osobowego a VAT

Pytanie: Pytanie dotyczy korekty vat. Podatnik korzysta z leasingu operacyjnego samochodu osobowego. Złożył VAT-26 w celu możliwości odliczania 100% podatku od wpłaty wstępnej, rat leasingowych, paliwa i wydatków eksploatacyjnych, używając pojazd tylko do celów działalności gospodarczej. Po kilku miesiącach postanowił zmienić przeznaczenie pojazdu na mieszane. Czy konieczna będzie w tym przypadku korekta VAT odliczonego w 100% od wcześniej poniesionych wydatków?
Jakie podatki przedsiębiorca musiał odprowadzić przy sprzedaży auta wykupionego z leasingu

Jakie podatki przedsiębiorca musiał odprowadzić przy sprzedaży auta wykupionego z leasingu

Pytanie: Podatnik VAT zamierza wykupić samochód osobowy z leasingu, a następnie go sprzedać. Wykup ma nastąpić dwa miesiące przed zakończeniem umowy leasingu. Jakie podatki przedsiębiorca będzie musiał odprowadzić do urzędu skarbowego?

Różnice kursowe w leasingu operacyjnym walutowym

Pytanie: Czy różnice kursowe powstałe na części kapitałowej w stosunku do wartości początkowej pojazdu stanowią również koszty uzyskania przychodu? Przedmiot leasingu jest o wartości 30 000 euro po kursie przeliczeniowym 4,00 zł (wartość 120.000 zł). Otrzymałam fakturę VAT, gdzie część kapitałowa 1000 euro jest po kursie 4,50 zł. Czy 500 zł stanowi mój koszt uzyskania przychodu?

Jak prawidłowo ujmować leasing finansowy w księgach?

Raty za leasing operacyjny podatnik podatkowo księguje normalnie na koszty leasingu – rata kapitałowa, ubezpieczenia, administrację i podatki od środków transportu, a odsetki – na koszty finansowe podatkowo. Dla celów bilansowych wyliczył wartość początkową z harmonogramu pojazdów. Będzie to środek trwały a po stronie MA zobowiązanie finansowe w bilansie. Amortyzacja bilansowa będzie zaksięgowana i umorzenia od tych środków trwałych bilansowo. Jak powinien zaksięgować te zobowiązania finansowe i rozliczyć je z fakturami za raty leasingowe za faktury za leasing?

KSR 5. Leasing finansowy. Poznaj zasady prawidłowej ewidencji

KSR 5. Leasing finansowy. Poznaj zasady prawidłowej ewidencji

Prawidłowe rozliczanie umów leasingu jest bardzo ważne. Kilka lat temu nastąpiła duża zmiana w tym zakresie, istotna dla podmiotów sporządzających sprawozdania wg uor, jak i MSSF. Poniżej kontynuujemy omawianie tego zagadnienia, opisując zasady dotyczące leasingu finansowego ujęte m.in. w KSR 5.

Użyczenie do firmy samochodu w leasingu

Pytanie: Firma transportowa prowadzona przez syna, chce pożyczyć bezpłatnie od ojca właściciela samochód osobowy w leasingu. W firmie syna koszty za paliwo i naprawy mają być odliczane w 75%. Czy takie działanie jest prawidłowe?
Za dwa lata będę wykupować samochód z leasingu. Chciałabym się dowiedzieć, jak to będzie wyglądało w praktyce po wejściu Polskiego Ładu.

Sprawdź, jakie są skutki wykupu samochodu z leasingu

Pytanie: Za dwa lata będę wykupować samochód z leasingu. Chciałabym się dowiedzieć, jak to będzie wyglądało w praktyce po wejściu Polskiego Ładu. Czy będę musiała zapłacić podatek od wykupu, w jakiej wysokości? Jeśli tak, to od jakiej kwoty, czy od wartości rynkowej na dany czas, czy od wartości wykupu?
Leasing w Polskim Ładzie. Jak rozliczyć wykup samochodu

Leasing w Polskim Ładzie. Rząd poprawił przepisy dotyczące wykupu samochodu z leasingu

Jedną z najbardziej burzliwych zmian w zakresie Polskiego Ładu, poza składką zdrowotną, są przepisy dotyczące leasingu. Zmiany spowodują, że wykup samochodu z leasingu do majątku prywatnego przestanie być opłacalny. W wyniku prac legislacyjnych, rząd postanowił wprowadzić przepisy przejściowe. Na czym one polegają? Leasing w Polskim Ładzie – dowiedz się więcej.

Obecnie podatnicy mogą nabywać samochody w ramach leasingu operacyjnego, a następnie wykupić auta  do majątku prywatnego. Może to skutkować oszczędnością na podatkach w przypadku, kiedy podatnik planował dalszą sprzedaż. Wyjaśniamy to na przykładzie.

Przykład 1.

Podatnik zawiera umowę leasing operacyjnego samochodu osobowego na  3 lata.  Samochód nie jest jego środkiem trwałym, gdyż jest to umowa leasingu operacyjnego. Po 3 latach przedsiębiorca wykupuje samochód z leasingu operacyjnego. Wykup nie jest jednak  w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, ale na siebie jako osobę prywatną. Po wykupie odczekuje co najmniej 6 miesięcy i może sprzedać ten samochód, nie płacąc podatku dochodowego.

Wszystko za sprawą art. 10 ust. ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, który określa, że źródłami przychodów są odpłatne zbycie innych rzeczy, jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia innych rzeczy - przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie. Tym samym, jeśli podatnik wykupuje auto do majątku prywatnego i dokonuje sprzedaży w ramach tego majątku po upływie 6 miesięcy, to nie rozpoznaje przychodu z odpłatnego zbycia i płacił podatku.

Korzyści 

Po przeczytaniu będziesz wiedzieć:

  • jak zmienią się zasady dotyczące wykupu samochodu z leasingu;
  • sprawdzisz na przykładzie jak rozliczyć leasing w Polskim Ładzie.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.