Jeśli wydatek nie mieści się w kategorii kosztów uzyskania przychodów zdefiniowanych w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie został poniesiony przez podatnika, to zwalnia to z dalszych rozważań o dopuszczalności zaliczenia tego samego wydatku do kosztów uzyskania przychodów na zasadzie wyłączeń wskazanych w tym wypadku w art. 16 ust. 1 pkt 1 lit. c tej ustawy.
Spółka wystąpiła do ministra finansów o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego wynikało, że w drodze wkładu niepieniężnego spółka uzyska prawo wieczystego użytkowania nieruchomości – gruntu zabudowanego budynkiem usługowym – a następnie rozpocznie amortyzację dla celów podatkowych budynku wchodzącego w skład tej nieruchomości. Odpisy amortyzacyjne będą dokonywane od wartości początkowej budynku odpowiadającej jego wartości, określonej dla potrzeb aportu. Spółka zamierza podpisać z osobą trzecią umowę najmu nieruchomości. Zgodnie z nią przeprowadzenie przez najemcę robót remontowych i modernizacyjnych budynku odbędzie się na jego własny koszt, przy czym wartość czynszu zostanie ustalona w oparciu o stan techniczny obiektu przed jego modernizacją. Spółka godząc się na niższy czynsz nie będzie musiała ponosić bezpośrednio wydatków na modernizację obiektu. Po zakończeniu umowy najmu spółka oszacuje wartość nieruchomości dla określenia jej aktualnej wartości rynkowej, po czym wartość ta będzie wprowadzona do ksiąg rachunkowych, jako aktualizacja majątku w obu pozycjach. Podatnik spytał fiskusa czy:
Wydatki na studia wspólnik spółki cywilnej może zaliczyć do kosztów poprowadzonej działalności proporcjonalnie do udziału w spółce. Trzeba przy tym pamiętać o odpowiedniej dokumentacji wydanych kwot.
Podatniczka jest wspólnikiem spółki cywilnej, przedmiotem działalności jest prowadzenie kancelarii notarialnej. Osoba ta zapytała ministra finansów, czy wydatki związane z rozpoczęciem studiów podyplomowych mogą stanowić koszt uzyskania przychodów kancelarii.Podatniczka uważała, że tak. Jej zdaniem ukończenie podyplomowych podniesie jej wiedzę i kwalifikacje zawodowe.
Poniesione wydatki na benzynę, która jest bonusem za spełnienie warunków zawartych w regulaminie, ma związek z prowadzoną działalnością gospodarczą i wpływa na wysokość przychodów. W konsekwencji przedsiębiorca może zaliczyć takie kwoty do kosztów uzyskania przychodów.
Pytanie podatnika
Biznesmen prowadzi okręgową stację kontroli pojazdów, jest też właścicielem stacji paliw. Klienci, którzy oddają samochód na przegląd otrzymują w prezencie 5 litrów benzyny lub oleju napędowego, ewentualnie 10 litrów gazu LPG. Wartość prezentu to około 27 zł brutto. Prowadzona jest ewidencja osób obdarowanych, a łączna wartość bonusu przekazana jednej osobie nie przekracza 100 zł na rok.
Przedsiębiorca zapytał ministra finansów, czy koszt zakupu paliwa wydanego w ramach prezentu można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.Podatnik uważał, że tak.
Pracodawcy, którzy przekażą pracownikom z okazji Świąt Wielkanocnych karty przedpłacone, nie będą musieli naliczać od nich PIT. Trzeba tylko pamiętać, aby wartość kart podarunkowych była sfinansowana z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych i nie przekraczała 380 zł w roku.
Wielkanoc tuż, tuż… To dobry moment w firmach, aby zaplanować wydatki na prezenty dla swoich pracowników. Warto zastanowić się nad kupnem kart przedpłaconych. Są one atrakcyjną nagrodą dla pracowników, a pracodawcy przynoszą oszczędności. To wszystko dzięki korzyściom podatkowym.
W przypadku gdy osoba zatrudniona wykonuje pracę za granicą w ramach oddelegowania, to poniesione przez pracodawcę wydatki na nocleg, transport czy telefon są przychodem ze stosunku pracy. Jeżeli świadczenia te nie są wymienione w katalogu zwolnień, należy je opodatkować.
Agencja turystyczna obsługuje swoich klientów niejednokrotnie ponad godzinę. Czy w ramach kosztów prowadzenia firmy można podać kawę, herbatę słodycze? Firma wystawiam faktury za sprzedaż ze stawką 23%.
Przyłączywszy się do sieci dystrybutorów, należy zwykle liczyć się z koniecznością poniesienia wielu nakładów. Zwykle charakter czynności, które muszą być dokonane w związku z przyłączeniem sieci dystrybucyjnej, szczegółowo określają umowy. Czasami sprzedawcą usług związanych z przyłączeniem do sieci jest bezpośrednio importer, czasem inne podmioty. Zagadnienie to zostanie omówione na przykładzie dilerów samochodowych.
Ź ródło finansowania świątecznych prezentów dla pracowników decyduje o sposobie ich rozliczenia. Upominki zakupione z środków obrotowych przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.
Rachunek na nocleg i wyżywienie w czasie organizowanych szkoleń produktowych biznesmen może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, a to dlatego że celem takich spotkań jest podniesienie efektywności sprzedaży towarów produkowanych przez spółkę, a nie wyłącznie stworzenie dobrego wizerunku firmy.
Podatnik zajmujący się produkcją i sprzedażą okien do poddaszy planuje zorganizować szkolenia instruktażowe dla przedsiębiorców z branży budowlanej. Ich celem ma być podniesienie efektywności sprzedaży produkowanych towarów. Podczas takich spotkań firma poniesie koszty zakwaterowania, poczęstunku, wyżywienia (catering).
Podatnik zapytał ministra finansów, czy takie wydatki może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Jego zdaniem – tak.
Poniesione wydatki na benzynę, która zostanie przekazana jako bonus za spełnienie warunków zawartych w regulaminie, ma związek z prowadzoną działalnością gospodarczą i wpływa na wysokość przychodów. W konsekwencji przedsiębiorca może zaliczyć taki wydatek do kosztów uzyskania przychodów.
Dodatkowe opłaty, które spółka zapłaciła w związku z przedterminowym rozwiązaniem umowy leasingu, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Konieczne jest przy tym wykazanie związku poniesienia tych wydatków z uzyskanymi przychodami.
Wspólnik (komandytariusz) spółek osobowych i spółki kapitałowej (z o.o.) chce wnieść 4 komputery do spółek tworzących grupę kapitałową. W swojej działalności gospodarczej komputery zaliczył bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. Czy teraz powinien sprzedać te komputery spółce i wystawić rachunek a cenę określić na podstawie wartości rynkowej komputerów? Jeżeli spółki tworzą grupę kapitałową to komputery mogą być w jednej spółce ujęte czy musi być podział w każdej spółce? Przedsiębiorca pracuje na jednym stanowisku przy komputerze w którym prowadzi trzy spółki tej grupy. Czy jeśli komputer będzie miał wartość niższą niż 3.500 tyś. podatnik może go wprowadzić bezpośrednio do kosztów rodzajowych (wyposażenie) w miesiącu zakupu? Spółki nie są podatnikami VAT.
Przepisy ustawy o PIT nie uzależniają możliwości zaliczania do kosztów uzyskania przychodów, wydatków poniesionych na spłatę odsetek od pożyczek (kredytów) przeznaczonych na sfinansowanie kosztów prowadzonej działalności gospodarczej, od klasyfikacji czy nazwy kredytów stosowanych przez instytucje finansowe, jak również od rodzaju zaciągniętego kredytu.
Producent filmowy - spółka z o.o., zatrudnia na umowy zlecenia i o dzieło aktorów, charakteryzatorów , statystów itp. Zakupuje dla tych osób posiłki profilaktyczne. Na fakturze nie widnieje opis catering, ani konkretna nazwa produktu tylko nazwa: posiłki profilaktyczne. Czy można zaksięgować taki wydatek w koszty i odliczyć z tego tytułu podatek VAT? Wskazany opis pojawił się ze względu na wymóg PISF, który dotował jedną z produkcji.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip
/WiedzaiPraktyka
/wip