koszty uzyskania przychodów

Opłata za sprawdzenie informacji w Krajowym Rejestrze Długów ma związek z działalnością

Pytanie: Spółdzielnia wystąpiła do Krajowego Rejestru Długów o udzielenie informacji, jaka firma dokonała wpisu na nasz temat. Opłata za sprawdzenie wynosi 26 zł. Czy jest to koszt uzyskania przychodu?

Przy obliczaniu zaliczki na podatek od ekwiwalentu pieniężnego za urlop należy zastosować kup

Pytanie: Mam pytania dotyczące dwóch różnych pracowników.
  1. Czy zastosować koszty uzyskania przychodu w wynagrodzeniu u pracownicy kończącej zatrudnienie w marcu 2016 r., gdzie jest wypłacany zasiłek macierzyński oraz ekwiwalent za urlop (dalej zasiłek płaci ZUS bo umowa o pracę się skończyła)?
  2. Pracownik jest zatrudniony od 1 września 2015 r. na 1/2 etatu, z zasadniczym wynagrodzeniem w wysokości 1.500 zł. Za wrzesień 2015 r. otrzymał wynagrodzenie w wysokości 1.600 zł (1.500 zł + 100 zł – premia uznaniowa); za październik 2015 r.  – 2.300 zł (1.500 zł + 800 zł – premia uznaniowa); za listopad i grudzień 2015 r. 2.500 zł  (1.500 zł + 1.000 zł – premia uznaniowa). Dnia 1 stycznia 2016 r. zmieniliśmy mu aneksem do umowy o pracę wymiar czasu pracy na pełny. Nie została jednak dokonana zmiana podstawy wynagrodzenia, ale została uwzględniona premia uznaniowa do 100% podstawy (jak w umowie o pracę). Za styczeń i luty 2016 r. pracownik otrzymał wynagrodzenie w wysokości 3.000 zł (1.500 zł + 1.500 zł – premia uznaniowa). Następnie 7 marca br. przyniósł zwolnienie lekarskie, które ma wystawione do 27 marca br. Jaką podstawę zastosować do wynagrodzenia, a potem zasiłku chorobowego? Według regulaminu wynagradzania premia wchodzi do podstawy zasiłku (jest pomniejszana za dni pobierania zasiłku, ale za brak premii uznaniowej nie przysługuje roszczenie).

Skutki podatkowe opłacania składek na ubezpieczenie grupowe pracowników

Pytanie: Zamierzamy opłacać składki na ubezpieczenie grupowe za pracowników. Jak zawrzeć umowę z firmą ubezpieczeniową, aby opłacane przez pracodawcę składki za pracowników nie stanowiły przychodu u pracownika, kwota opłaconych składek stanowiła koszt uzyskania przychodu i żeby nie trzeba było płacić VAT z tytułu nieodpłatnego świadczenia?

Pracownik nie może zrzec się potrącania miesięcznych kosztów uzyskania przychodów

Pytanie: Moje pytanie dotyczy pracownika, który jest zatrudniony w dwóch różnych firmach na część etatu. W jednej z nich ma podwyższone koszty uzyskania przychodu (139,06 zł - miesiąc) i ulgę (46,33 zł - miesiąc). W drugiej firmie ma koszty uzyskania przychodu (111,25 zł - miesiąc), ale nie ma ulgi. Czy pracownik może w tej drugiej firmie zrzec się kosztów uzyskania przychodu? Jeśli tak, to co powinien przekazać pracodawcy?

Wydatki z tytułu uszkodzenia kabla mogą być kosztem uzyskania przychodu

Pytanie: Firma budowlana zerwała kabel telefoniczny podczas budowy kanalizacji. Czy obciążenie za uszkodzony kabel można uznać za koszty uzyskania przychodów?

Koszty związane z podłączeniem Internetu powiększą wartość budynku

Pytanie: Jesteśmy w trakcie realizacji projektu w postaci budynku mieszkalnego. Obecnie jest on już na ukończeniu, ale jeszcze nie został oddany do użytkowania. Natomiast my zawieramy umowy z ubezpieczycielem umowy na Internet oraz inne umowy z dostawcami. Czy do momentu zakończenia inwestycji koszty związane z realizacją tych umów nie będą stanowiły kosztów uzyskania przychodu i będą zwiększały wartość inwestycji?

Wydatki na paliwo do aut używanych przez pracowników można zaliczyć do kosztów podatkowych

Z uwagi na to, że udostępnianie samochodów służbowych również do celów prywatnych pracownika stanowi niepieniężną formę wynagradzania i jest dla niego przychodem ze stosunku służbowego, to wydatki na utrzymanie samochodu będą stanowić koszt uzyskania przychodu. Tak uznał organ podatkowy.

  • 18 lutego 2016 r.
  • PIT

Nieumorzoną wartość środka trwałego można zaliczyć do kosztów podatkowych, ale pod jednym warunkiem

Pytanie: Firma sprzedała środki trwałe, które nie były całkowicie umorzone. Czy nieumorzona wartość stanowi koszty uzyskania przychodu?

Można zastosować koszty uzyskania przychodów w wysokości 50% do części wynagrodzenia z umowy o pracę

Pytanie: Czy w stosunku do osoby zatrudnionej na podstawie umowy o pracę do części stanowiącej połowę miesięcznego wynagrodzenia i odpowiednio udokumentowanej, można zastosować 50% koszty uzyskania przychodów, jako wypłacane honorarium za prace autorskie i prace twórcze np. informatykom, technologom? Spotkałam się z interpretacją Izby Skarbowej w Bydgoszczy z 2013 r., że jest to możliwe.

Aby zastosować 50% koszty uzyskania przychodu w umowie musi być zapis o przeniesieniu praw autorskich

Pytanie: Firma zawarła umowę o dzieło polegającą na wykonaniu projektu zmian technicznych infrastruktury informatycznej. Czy w związku z tym, aby zastosować 50% koszty uzyskania przychodu należy w treści umowy dopisać, że doszło do przekazania praw autorskich? Czy przychody z tego tytułu wpisuje się w deklaracji PIT-11 w poz. 49 czy poz. 60?

Wykup samochodu z leasingu za kwotę mniejszą niż 3.500 zł można zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania

Pytanie: W lutym br. kończy nam się umowa leasingu operacyjnego samochodu osobowego, w umowie zapisano wykup samochodu na kwotę 1.390 zł (wartość rynkowa samochodu wynosi około 80 tys. zł.). Czy istnieją jakieś przeciwwskazania, aby po wykupie przyjąć do ewidencji środków trwałych w kwocie wykupu? W jaki sposób amortyzować taki środek trwały (ze względu na niską wartość zakupu)? Nie będziemy prowadzić ewidencji przebiegu pojazdu dla potrzeb VAT, więc zamierzamy odliczyć 1/2 podatku VAT od zakupu.

Wydatek na studia podyplomowe i koszty dojazdu można zaliczyć do kosztów podatkowych

Pytanie: Osoba prowadząca działalność gospodarczą „Usługi korepetytorskie z języków i usługi opieki logopedycznej" podjęła studia podyplomowe w zakresie logopedii. Czy słusznie stoi na stanowisku, że koszt studiów oraz koszty dojazdów weekendowych (np.: wydatki na paliwo, noclegi) może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?

Wydatek na studia podyplomowe i koszty dojazdu na nie można zaliczyć do kosztów podatkowych. Warto zachować w dokumentacji księgowej plany zajęć, aby można było ewentualnie wykazać wobec fiskusa, że wydatki na noclegi i dojazdy zostały poniesione w związku z zajęciami odbywanymi konkretnego.

Darowizna na WOŚP nie może powiększać kosztów uzyskania przychodu

Pytanie: Zamierzam przekazać vouchery na WOŚP i na bieg zimowy. Jak mogę to wliczyć w koszty PKPIR? W sumie wyjdzie tego około 3.000 zł wartości. To są kursy dla dzieci i dorosłych. Czy trzeba to opodatkować i zbierać podpisy?

Do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć zakup okularów, ale tylko dla pracownika

Pytanie: Czy okulary korekcyjne dla pracownika mogą być kosztem uzyskania przychodu? Czy VAT nie podlega odliczeniu? Czy konieczny jest limit kwotowy zwrotu? Czy mogą być kosztem uzyskania przychodu okulary dla pracodawcy?
Estoński CIT i opodatkowanie spółek komandytowych od 1 stycznia 2021 r.

Zmiany w  PIT i CIT: Koniec z obowiązkiem zmniejszania kosztów uzyskania przychodów

Od 1 stycznia 2016 r. przestaną obowiązywać regulacje dotyczące obowiązku korygowania (zmniejszania) kosztów uzyskania przychodów w razie nieuregulowania zobowiązań wobec kontrahentów w określonych terminach. Sprawdź, co ta zmiana oznacza w praktyce.

Od 1 stycznia 2016 r. przestanie obowiązywać uciążliwy dla przedsiębiorców art. 15b ustawy o CIT oraz art. 24d ustawy o PIT wyłączający możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów niezapłaconych przez podatnika faktur.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.