Koszty

Zakup owoców dla pracowników a koszty (CIT) i odliczenie VAT

Zakup owoców dla pracowników a koszty (CIT) i odliczenie VAT

Pytanie: Od pewnego czasu nasza firma zakupuje owoce, które są ogólnodostępne dla wszystkich pracowników, zarówno w biurze, jak i bezpośrednio na stołówce stoczniowej. Chciałam się upewnić, że prawidłowo księgujemy faktury. Zaliczamy kwotę netto do kosztów uzyskania przychodu (KUP), a podatek VAT – jako niepodlegający odliczeniu – również zaliczamy do kosztów uzyskania przychodu. Czy nasze podejście jest prawidłowe? Dodatkowo, czy potrzebny jest jakiś zapis w regulaminie wynagradzania oraz jak prawidłowo opisać taką fakturę?
Korzyści 
  • Na jakiej podstawie prawnej kwota netto za owoce udostępniane pracownikom w firmie stanowi koszt uzyskania przychodów (KUP)?
  • Dlaczego urzędy skarbowe odmawiają prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów żywności i owoców zużywanych bieżąco przez pracowników?
  • Kiedy nieodliczony podatek VAT z faktury zakupowej może zostać legalnie zaliczony do kosztów uzyskania przychodów w CIT?
  • Dlaczego darmowe owoce na stołówce i w biurze nie wymagają zmian w regulaminie pracy oraz nie stanowią przychodu dla pracownika (PIT/ZUS)?
  • Jakich sformułowań użyć w opisie faktury, aby skutecznie obronić koszt owoców przed zakwestionowaniem w trakcie kontroli skarbowej?
Koszty na przełomie roku – księgowanie i rozliczanie 2025

Koszty na przełomie roku – księgowanie, rozliczanie. Praktyczne przykłady i wskazówki

Księgowanie kosztów na przełomie roku to temat, który co roku budzi wiele pytań wśród księgowych i pracowników działów finansowo-księgowych. Wydatki dotyczące końcówki jednego roku i początku kolejnego często rodzą wątpliwości: kiedy je ująć, jak je rozliczyć i czy mają wpływ na wynik podatkowy. W tekście wyjaśniamy, jak prawidłowo ujmować koszty na przełomie roku zgodnie z ustawą o rachunkowości i przepisami podatkowymi. Przedstawiamy także praktyczne przykłady księgowań i checklistę pomocną przy zamknięciu roku obrotowego.

Dlaczego problem kosztów z przełomu roku jest kluczowy dla księgowych

Zamknięcie roku obrotowego to zawsze czas intensywnych analiz, korekt i weryfikacji kosztów. Szczególne wątpliwości pojawiają się przy wydatkach dotyczących dwóch okresów sprawozdawczych – końcówki starego i początku nowego roku. Z punktu widzenia ustawy o rachunkowości (UoR), podstawową zasadą jest zasada memoriału oraz współmierności przychodów i kosztów. Oznacza to, że jednostka ma obowiązek ujęcia kosztów w tym okresie, którego dotyczą, niezależnie od momentu ich zapłaty.

Zasada memoriału i współmierności – podstawa prawidłowego księgowania

Zasada memoriału (art. 6 ust. 1 UoR) nakazuje ujmować w księgach rachunkowych wszystkie osiągnięte przychody i dotyczące ich koszty, bez względu na termin zapłaty. Z kolei zasada współmierności (art. 6 ust. 2 UoR) wymaga, aby w danym okresie sprawozdawczym ująć wszystkie koszty poniesione dla osiągnięcia przychodów danego okresu, niezależnie od momentu ich poniesienia finansowo.

Rozliczenia międzyokresowe kosztów – praktyczne zasady ewidencji

Rozliczenia międzyokresowe kosztów (RMK) są jednym z kluczowych narzędzi zapewniających prawidłowe stosowanie zasady współmierności.

Ustawa o rachunkowości wyróżnia dwa rodzaje RMK:

1. Czynne RMK – ujmuje się koszty poniesione w bieżącym okresie, dotyczące przyszłych okresów (art. 39 ust. 1 UoR).

2. Bierne RMK – ujmuje się koszty dotyczące bieżącego okresu, które zostaną poniesione w przyszłości (art. 39 ust. 2 UoR).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • Poznasz różnice między czynnymi a biernymi RMK i nauczysz się je poprawnie stosować.
  • Sprawdzisz, kiedy ująć koszt w księgach, a kiedy w podatku dochodowym (CIT/PIT).
  • Unikniesz najczęstszych błędów popełnianych przy zamknięciu roku.
  • Otrzymasz praktyczne przykłady księgowań – gotowe do zastosowania.
  • Skorzystasz z checklisty, która ułatwi Ci kontrolę kosztów i poprawność ujęcia.

Czy zaległy podatek od nieruchomości można ująć w kosztach?

Pytanie: Firma zapłaciła podatek od nieruchomości za lata 2023 i 2024. Raczej jest to błąd nieistotny, czy można go wpisać do KUP? Nieruchomość ta jest wynajmowana czy można przeksięgować to do spółki jawnej, która wynajmuje od firmy to biuro?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy podatek od nieruchomości może zostać ujęty w kosztach podatkowych, jeśli nie był wcześniej zaksięgowany w latach 2023 i 2024?
  • Na jakiej podstawie prawnej koszty pośrednie, takie jak podatek od nieruchomości, są potrącalne w dacie ich poniesienia?
  • W jaki sposób można „przerzucić” koszt podatku od nieruchomości na najemcę i jak należy to udokumentować podatkowo?
karty kredytowe w zbliżeniu

Jak rozliczyć i ewidencjonować klimatyzację do biura

W tym roku naprawdę ciepłe dni pojawiły się już w maju, a zatem to najwyższy czas, by pomyśleć o zakupie klimatyzacji, lub jeśli została już zakupiona przy pierwszych upałach, jej rozliczeniu. Sprawdź w tym zakresie wskazówki naszego eksperta.

Czy faktury za opłaty mieszkaniowe spółka może wliczyć do kosztów?

Pytanie: Spółka zakupiła mieszkanie jako towar, a opłaty i nakłady na mieszkanie są kosztami uzyskania przychodu. Czy VAT niepodlegający odliczeniu od faktur związanych z opłatami i nakładami na mieszkanie jest również kosztem uzyskania przychodu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy VAT niepodlegający odliczeniu od faktur związanych z opłatami i nakładami na mieszkanie może być kosztem uzyskania przychodu w spółce?
Kontrakt długoterminowy – przykład księgowania krok po kroku (KSR 3)

Kontrakt długoterminowy – przykład księgowania budowy hotelu zgodnie z KSR 3 - praktyczne ćwiczenia

Jak zaksięgować kontrakt długoterminowy w praktyce? To już kolejny odcinek cyklu o rozliczaniu kontraktów długoterminowych! Tym razem ekspertka z wieloletnią praktyką – przeprowadza księgowych przez szczegółowe ćwiczenie oparte na realnym przypadku: budowie hotelu. Zobacz, jak krok po kroku obliczyć przychody i koszty zgodnie z metodą technicznego obmiaru prac, jak ująć dane w Excelu oraz jak poprawnie zaksięgować wszystko na kontach z wykorzystaniem rozliczeń międzyokresowych. Praktyka, nie teoria – idealne dla księgowych, którzy chcą mieć pewność, że stosują KSR 3 zgodnie z przepisami i realiami pracy.

Korzyści 

Poznasz praktyczny przypadek rozliczenia kontraktu długoterminowego – budowa hotelu za 50 mln zł, omówiona krok po kroku.

Zrozumiesz, jak stosować metodę technicznego obmiaru prac – w sposób zgodny z ustawą o rachunkowości i Krajowym Standardem Rachunkowości nr 3.

Nauczysz się, jak wyliczyć i zaksięgować przychody oraz koszty – niezależnie od faktur i faktycznie poniesionych wydatków.

Zobaczysz na ekranie, jak prowadzić kalkulacje w Excelu – z tabelami narastającymi, algorytmem i dekretacjami.

Zyskasz pewność, jak dokumentować i prezentować dane w sprawozdaniu finansowym – w tym jak wykazywać saldo kont rozliczeniowych.

Skorzystasz z doświadczenia praktyka – prowadząca dzieli się realnymi wskazówkami z codziennej pracy księgowej.

Otrzymasz gotowy model księgowania do zastosowania u siebie w firmie – idealny dla działów finansowych i biur rachunkowych.

Nauczysz się, jak unikać typowych błędów przy kontraktach rozliczanych w czasie – np. mylenia faktur z przychodami bilansowymi czy błędnego ujęcia kosztów.

Podsumowanie

Jeśli chcesz przećwiczyć księgowanie kontraktu długoterminowego zgodnie z KSR 3 – to szkolenie online jest dla Ciebie. Na przykładzie budowy hotelu nauczysz się, jak ustalać przychody, tworzyć kalkulacje w Excelu i prowadzić ewidencję zgodnie z przepisami. Praktyka, która przekłada się na realną wartość w pracy księgowego.

Oglądaj inne odcinki dotyczące kontraktów długoterminowych:

Księgowanie kontraktów długoterminowych i ustalenie przychodu. Poznaj metodę technicznego pomiaru prac krok po kroku

Jak rozliczać kontrakty długoterminowe zgodnie z ustawą o rachunkowości i KSR 3 – praktyczne podejście dla księgowej

Czy opłaty notarialne mogą stanowić koszt inwestycji?

Pytanie: Czy wydatki takie jak opłaty notarialne na zabezpieczenie kredytu inwestycyjnego - stanowią koszt inwestycji?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie wydatki można zaliczyć do kosztów danej inwestycji?

Polecamy też:

Spółka wynajmuje lokal. Właściciel lokalu otrzymuje zapłatę na podstawie umowy najmu.

Obciążanie kosztami używania wynajmowanego lokalu a VAT

Pytanie: Spółka wynajmuje lokal. Właściciel lokalu otrzymuje zapłatę na podstawie umowy najmu. W lokalu poza właścicielem spółki jest osoba, która wykonuje swoje usługi w ramach działalności gospodarczej, która znajduje się pod innym adresem. Prezes spółki chce część kosztów za najem lokalu przenieść na osobę, która również korzysta z lokalu. Czy powinien wystawić refakturę za najem lokalu?

Niskocenne składniki majątkowe. Poznaj możliwości ich ujęcia w kosztach

Wydatki na niskocenne składniki majątku mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania. Poznaj trzy sposoby rozliczenia wydatków na nabycie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych o wartości początkowej nieprzekraczającej 10.000 zł.

Koszty w organizacjach pozarządowych – jak je analizować

Koszty w organizacjach pozarządowych – jak je analizować i optymalizować

Koszty w organizacjach pozarządowych wymagają precyzyjnej ewidencji oraz podziału na działalność statutową i gospodarczą. Transparentność finansowa i optymalizacja kosztów w NGO wspierają lepsze zarządzanie budżetem i efektywność działań. Sprawdź, jak skutecznie kontrolować wydatki w Twojej organizacji.

Korzyści 

Dowiesz się, jak prawidłowo ewidencjonować koszty w NGO.

Artykuł wyjaśnia podział kosztów na działalność statutową i gospodarczą oraz wskazuje najlepsze praktyki księgowe, co pozwoli Ci uniknąć błędów i zapewnić zgodność z przepisami rachunkowymi.

  • Poznasz sposoby na optymalizację kosztów w organizacji pozarządowej
  • Zrozumiesz, jak zapewnić transparentność finansową w NGO,
  • Nauczysz się prognozowania kosztów i unikania nieprzewidzianych wydatków
  • Dowiesz się, jak analizować trendy i modelować scenariusze finansowe, aby lepiej planować budżet i dostosowywać się do zmieniających się warunków rynkowych.

Zobacz także:

Koszty rodzajowe w praktyce – sprawdź, jak je prawidłowo ewidencjonować

Koszty w organizacjach pozarządowych – jak je analizować

Koszty w organizacjach pozarządowych – jak je analizować i optymalizować?

Poznaj strukturę kosztów w organizacjach pozarządowych, dzieląc je na koszty działalności statutowej (nieodpłatne, odpłatne i pozostałe) oraz gospodarczej. Pamiętaj o  konieczności ich precyzyjnego rozgraniczenia i ewidencji. Regularne monitorowanie kosztów, transparentność finansowa i dostosowanie działań do zmieniających się realiów rynkowych wspierają efektywne zarządzanie NGO i ich długoterminową stabilność.

Korzyści 
  • Sprawdzisz podział kosztów w NGO na działalność statutową i gospodarczą 
  • Poznasz sposoby na optymalizację kosztów w organizacji pozarządowej
  • Zrozumiesz, jak zapewnić transparentność finansową w NGO
kalkulator na banknotach Euro

Koszty w układzie kalkulacyjnym – ewidencja, podział i optymalizacja

Koszty układu kalkulacyjnego stanowią istotny element zarządzania finansami w każdej organizacji. To właśnie dzięki odpowiednio zaprojektowanemu systemowi kalkulacji możliwe jest precyzyjne określenie struktury kosztów, ich podziału oraz alokacji na konkretne produkty, usługi lub procesy. Skuteczny układ kalkulacyjny pozwala nie tylko na optymalizację wydatków, ale także na podejmowanie świadomych decyzji strategicznych i operacyjnych.

Korzyści 
  • Dowiesz się, jak skutecznie ewidencjonować koszty w układzie kalkulacyjnym i jakie znaczenie ma ich właściwa klasyfikacja dla analizy finansowej przedsiębiorstwa.
  • Poznasz różnice między kosztami bezpośrednimi a pośrednimi oraz metody ich alokacji, które pomagają dokładnie określić rentowność produktów i usług.
  • Zrozumiesz, jak stosować układ kalkulacyjny w praktyce, w tym wykorzystanie kont zespołu „5” oraz ich prezentację w rachunku zysków i strat.
  • Otrzymasz wskazówki, jak dobrać odpowiednie klucze podziałowe dla kosztów pośrednich, by uniknąć błędów w kalkulacji i podejmować trafniejsze decyzje zarządcze.
  • Dowiesz się, jakie wyzwania mogą pojawić się podczas wdrażania i optymalizacji układu kalkulacyjnego oraz jak nowoczesne systemy księgowe mogą pomóc w ich rozwiązaniu.

Polecamy też:


Koszty rodzajowe to podstawowa kategoria kosztów w rachunkowości, pozwalająca na szczegółową analizę i kontrolę wydatków przedsiębiorstwa.

Koszty rodzajowe. Jak je prawidłowo ewidencjonować

Koszty rodzajowe to podstawowa kategoria kosztów w rachunkowości, pozwalająca na szczegółową analizę i kontrolę wydatków przedsiębiorstwa. Są one grupowane według rodzaju wydatków ponoszonych w procesie działalności gospodarczej. Ich podział opiera się na jednolitej klasyfikacji, która umożliwia przejrzystość w zarządzaniu finansami oraz dostarcza istotnych informacji dla celów planowania, kontroli i analizy.

wypełnianie dokumentów

Koszty rodzajowe w praktyce – sprawdź, jak je prawidłowo ewidencjonować

Dowiedz się, jak zgodnie z ustawą o rachunkowości ewidencjonować koszty rodzajowe, aby zapewnić zgodność z przepisami i przejrzystość danych finansowych. Poznaj zasady klasyfikacji kosztów oraz praktyczne wskazówki, które ułatwią zarządzanie finansami Twojego przedsiębiorstwa. Sprawdź szczegóły i usprawnij swoją pracę.

Korzyści 
  • Poznasz szczegółowy podział kosztów rodzajowych.
  • Dowiesz się, jak prawidłowo ewidencjonować koszty zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości.
  • Zrozumiesz zasady klasyfikacji kosztów i ich znaczenie dla przejrzystości zarządzania finansami.
  • Otrzymasz praktyczne wskazówki dotyczące księgowania różnych kategorii kosztów, co usprawni pracę księgowego.
  • Zdobądź wiedzę na temat specyfiki kosztów rodzajowych w różnych branżach, takich jak produkcja, handel i usługi.
  • Poznaj zasady sporządzania rachunku zysków i strat w wariancie porównawczym i kalkulacyjnym oraz ich zastosowanie w praktyce.
  • Dowiedź się, jak opracować politykę rachunkowości, uwzględniając klasyfikację i ewidencję kosztów zgodnie z przepisami.
  • Sprawdź różnice między regulacjami krajowymi (uor) a międzynarodowymi standardami rachunkowości (MSR/MSSF) i ich wpływ na zarządzanie finansami przedsiębiorstwa.
Polecamy też:

Opłata za członkostwo w izbie branżowej pracownika. Czy może być kosztem spółki

Często osoby zatrudnione na etacie w prywatnych firmach są zobligowane ze względu na wykonywany zawód należeć do izb branżowych oraz wnoszą z tytułu tej przynależności składki członkowskie. Warto więc zastanowić się, czy jeśli ta przynależność do izby ściśle wiąże się z czynnościami wykonywanymi dla pracodawcy w ramach stosunku pracy, może stanowić koszt uzyskania przychodów pracodawcy.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.