korekta przychodów

Korekta przychodów i kosztów oraz ryczałtu – 4 odstępstwa od zasady generalnej

Od 1 stycznia 2016 r. obowiązują nowe przepisy w zakresie alokacji korekty przychodów i kosztów z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych, jak również w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Operacje gospodarcze należy alokować w okresie rozliczeniowym, w którym została wystawiona faktura korygująca lub w przypadku braku faktury – inny dokument potwierdzający przyczyny korekty.

Korektę przychodów i kosztów odnosi się do okresu rozliczeniowego, w którym została wystawiona faktura pierwotna

Pytanie:  Prowadzę PKPiR na zasadach ogólnych. Mam pytanie dotyczące reklamacji i zwrotów detalicznych. Czy wpisu do PKPiR dokonuję na podstawie ewidencji zwrotów towarów i uznanych reklamacji za dany miesiąc? Czy łączną kwotę zwrotów/reklamacji wynikającą z ewidencji zwrotów wpisuję ze znakiem minus w kolumnie 7 księgi? Z jaką datą? Z jaką datą do rejestru VAT powinnam wpisać? Co w sytuacji, kiedy zwrot gotówki do reklamacji dotyczy( paragonu )sprzedaży dokonanej w ubiegłym roku? Czy do protokołu zwrotu/reklamacji, podpinam protokół reklamacyjny z orzeczeniem o sposobie rozpatrzenia reklamacji i potwierdzenie zwrotu klientowi gotówki? Proszę o odpowiedź na powyższe pytania i wyjaśnienie jak w PKPiR i VAT ująć poniższe przykłady: 1. Reklamacja: data zakupu towaru - 10.11.2015 r., uznanie reklamacji - 25.02.2016 r., sporządzona ewidencja zwrotu i reklamacji za luty 2016 r. 2. Zwrot towaru: data zakupu - 26.01.2016 r., data zwrotu - 20.02.2016 r., sporządzona ewidencja zwrotu i reklamacji za luty 2016 r. 3. Zwrot towaru: data zakupu - 05.02.2016 r., data zwrotu - 15.02.2015 r., sporządzona ewidencja zwrotu i reklamacji za luty 2016 r.
ADK 141

Kontrowersje wokół zasad ujmowania korekt przychodów

Bez względu na przyczynę wystawienia faktury korygującej, wynikająca z niej korekta wielkości przychodu powinna zostać odniesiona do okresu, w którym wystawiono fakturę pierwotną, co uniemożliwia jej rozliczenie na bieżąco. W konsekwencji zwiększenia lub zmniejszenia przychodów podatkowych należy dokonywać wstecz. Przepisy regulujące tę kwestię zostaną jednak zmienione od 1 stycznia 2016 r.

Aby uniknąć zapłaty odsetek za zwłokę trzeba skorygować przychód i zaliczkę na PIT

Pytanie:  Pracodawca wpłacił pracownikowi w styczniu dopłatę do wypoczynku z ZFŚŚ w wysokości 220,00 zł i zwolnił z podatku w związku z przysługującym zwolnieniem do kwoty 380,00 zł. W marcu jednak wypłacił świadczenie pieniężne w wysokości 400,00 zł. i omyłkowo pobrał podatek tylko od kwoty 20,00 zł, natomiast kwotę 380,00 potraktował jako zwolnioną. Czy w obecnej sytuacji powinien zrobić korektę i wpłacić zaliczkę do urzędu skarbowego? Czy może skorygować to w rozliczeniu rocznym pracownika?
Zapasy - wycena i optymalizacja

Skończą się wątpliwości dotyczące rozliczania faktur korygujących

Doprowadzenie do szerszego i bardziej powszechnego wykorzystywania mediacji i arbitrażu w sprawach cywilnych, zwłaszcza pomiędzy przedsiębiorcami – to główny cel przyjętego przez Rząd projektu ustawy. Ale to nie jedyne zmiany, nowe przepisy wprowadzają też zmiany w podatkach dochodowych dotyczące momentu rozliczania faktur korygujących. Poznaj szczegóły.

Projekt przewiduje rozwiązanie polegające na rozliczaniu  faktury  korygującej i  innych dokumentów  korygujących w zakresie  korekty  przychodu  oraz  kosztów  uzyskania przychodów  (korekta  podstawy  opodatkowania w PIT  i  CIT) w bieżącym okresie rozliczeniowym.

ręka z długopisem

Rabat posprzedażowy można  dokumentować fakturą korygującą

Korekta przychodów wynikająca z udzielonego rabatu lub skonta może być  sporządzona na bieżąco tj. w okresie, w którym będzie wystawiona faktura korygująca przyznająca upust.  

męzczyzna przed komputerem

Maleją szanse na zmianę definicji małego podatnika, szybszą ulgę za złe długi oraz korektę przychodów w przypadku nieotrzymania zapłaty

Zwiększenie kręgu podmiotów objętych definicją małego podatnika, skrócenie do dwóch miesięcy okresu, w którym można skorzystać z tzw. „ulgi na złe długi” oraz wprowadzenie możliwości korekty przychodów w przypadku nieotrzymania zapłaty za towar lub usługę to pozytywne zmiany zgłoszone podczas drugiego czytania projektu trzeciej ustawy deregulacyjnej. Komisja Finansów Publicznych wniosła jednak o odrzucenie tych poprawek przez Sejm.

Korekta przychodów związana z zawyżeniem stawki VAT

Pytanie:  W listopadzie 2011 r. w związku z otrzymaniem interpretacji dotyczących stawek VAT na usługi wykonywane w naszym ośrodku, wystawiliśmy korekty faktur sprzedaży z 2011 r. W wyniku tych korekt złożyliśmy korekty deklaracji VAT-7 w odpowiednich miesiącach oraz wpłaciliśmy do urzędu skarbowego brakujący VAT należny. Większość faktur dotyczyła jednak zmniejszenia podatku należnego. Ponieważ w tych przypadkach konieczne było uzyskanie potwierdzenia odbioru od kontrahentów, po raz pierwszy dokonaliśmy obniżenia kwoty podatku należnego dopiero w rozliczeniu za styczeń 2012 r. Korekty faktur były dokonywane poprzez zmianę kwoty podatku VAT i podstawy opodatkowania (czyli kwoty netto), a rozliczenie tych kwot z urzędem skarbowym będzie dokonywane stopniowo w 2012 r. W związku z tym proszę o udzielenie odpowiedzi, w jakim okresie należy wykazać korekty przychodów (w tym przypadku zwiększenie przychodów) spowodowane zmianami stawek VAT?

W którym miesiącu ująć korektę rachunku przychodowego? (jsfp)

Pytanie:  Czy popełniłam błąd księgując w księgach marca rachunek - korektę wystawiony w kwietniu 2011r., a dotyczący lutego 2011r.? Luty był już miesiącem zamkniętym. Czy jeśli tak, to powinnam wykonać storno czerwone i ująć rachunek korektę w kwietniu? Czy rachunki wystawione w maju za miesiąc kwiecień 2011 r. należy ująć w kwietniu czy maju?

Odpowiedzi udzieliła:
Halina Skiba
główny specjalista ds. finansowych
w samorządowej jednostce budżetowej

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.