faktura elektroniczna

Moment odliczenia VAT z faktury elektronicznej – jaka data decyduje?

Pytanie: Co jest datą podatkową uprawniającą do odliczenia podatku VAT naliczonego w poniższej sytuacji przyszłej: faktura wystawiona przez kontrahenta w dniu 30.11.2025 r., wpływa na zakładowego maila w dniu 30.11.2025 r. tj. w dniu wolnym. Wydrukowana zostaje nas i przyjęta do dziennika korespondencyjnego w dniu 01.12.2025 r. Czy datą podatkową do ujęcia w rejestrze VAT naliczonego będzie data (30.11.2025) wpłynięcia na nasz serwer czy data odczytania i wydrukowania podatku VAT (01.12.2025 r.) przyjmując, że nie chcemy korzystać z prawa do odliczenia VAT w jednym kolejnych trzech okresów?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy data wpływu faktury na firmową skrzynkę e-mail wystarcza do ujęcia jej w rejestrze VAT,
  • jaka jest różnica między datą otrzymania a datą odczytania e-faktury,
  • jakie znaczenie ma moment technicznego pobrania faktury przez pracownika,
  • kiedy powstaje prawo do odliczenia podatku VAT z faktury elektronicznej,
  • w jakim okresie rozliczeniowym należy ująć fakturę, jeśli nie chcemy korzystać z odliczenia w kolejnych trzech miesiącach.
Wystawianie faktur w KSeF a nabywca

Obowiązek wystawiania faktur w KSeF a nabywca - tabela z podsumowaniem

Na razie wystawianie faktur w systemie ministerialnym, czyli KSeF, jest dobrowolne. Już za kilka miesięcy stanie się jednak obowiązkowe, a zakres tego obowiązku będzie zależał od rodzaju nabywcy. Sprawdź, jak wygląda obowiązek wystawiania faktur w KSeF a nabywca. Przygotowaliśmy praktyczne podsumowanie w formie tabeli.

Korzyści 

Po przeczytaniu:

Będziesz mieć dostęp do tabeli z podsumowaniem dotyczącym tego, jak po wejściu w życie obowiązkowego KSeF wystawiać faktury ze względu na rodzaj nabywcy. Pobierz 

obowiązek korzystania z KSeF a rodzaj nabywcy – praktyczne zestawienie.

Polecamy szkolenie online dotyczące KSeF:

Sprawdź komentarze ekspertów:

Więcej>>>

Podatnicy zwolnieni z VAT a KSeF

Archiwalny Podatnicy zwolnieni z VAT a KSeF: jak odbierać faktury od 1 lipca 2024 r.

Podatnicy zwolnieni będą mieć obowiązek stosowania KSeF od 1 stycznia 2025 r. A jak mają do tego czasu odbierać faktury od czynnych podatników VAT? Sprawdźmy, jakie są możliwe rozwiązania.

Od 1 lipca 2024 r. wejdą w życie przepisy określające obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur (dalej: KSeF). Obowiązek ten będzie wynikał z dodawanego tego dnia art. 106ga ust. 1 ustawy o VAT.

Początkowo obowiązek ten nie będzie obciążał wszystkich podatników, gdyż w okresie od 1 lipca do 31 grudnia 2024 r. niektórzy podatnicy będą nadal uprawnieni do wystawiania „zwykłych” faktur elektronicznych lub faktur w postaci papierowej.

Będzie tak w przypadku podatników zwolnionych z VAT, tj.:

  1. podatników, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT, a więc podatników korzystających z tzw. zwolnienia podmiotowego (do wartości sprzedaży wynoszącej 200.000 zł),
  2. podatników wykonujących wyłącznie czynności przedmiotowo zwolnione od podatku (na podstawie przepisów art. 43 ust. 1 ustawy o VAT lub przepisów wykonawczych).

(art. 145l ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak podatnicy zwolnieni z VAT mają odbierać faktury od czynnych podatników VAT w okresie od 1 lipca 2024 r. do końca grudnia.

Polecamy więcej na temat KSeF:

Oglądaj szkolenie online:

Polecamy też komentarze ekspertów:

 

 

Jak wystawić fakturę zaliczkową dla transakcji split payment?

Pytanie: Spółka otrzymała zaliczkę na poczet towaru - pro forma została wystawiona w euro - kontrahent płaci w split payment wartość netto na konto w euro, natomiast wartość VAT na konto w złotówkach. Wpłaty dokonane są w różnych dniach, np. wartość netto na rachunku euro wpłynęła 31 sierpnia, a wartość VAT wpłynęła na rachunek złotówkowy 30 sierpnia. W jaki sposób powinniśmy prawidłowo wystawić fakturę zaliczkową w euro (towar został dostarczony we wrześniu)?

Jak oznaczać JPK_VAT przy fakturze udokumentowanej paragonem?

Pytanie: Spółka z o.o., jest czynnym podatnikiem VAT. Jej cała sprzedaż - zarówno dla osób fizycznych, jak podmiotów prowadzących działalność gospodarczą - jest potwierdzana fakturami VAT. Sprzedaż dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej dodatkowo jest rejestrowana na urządzeniu fiskalnym. Sprzedaż ta, ewidencjonowana w rejestrze VAT na podstawie dobowych raportów fiskalnych, w nowym JPK_V7 będzie oznaczana „RO”. Czy faktury udokumentowane paragonem muszą być ewidencjonowane dodatkowo poza sprzedażą fiskalną z oznaczeniem „FP”?.

Archiwalny Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 października 2021 r. w sprawie wystawiania faktur (Dz.U. z 2021 r., poz. 1979)

  • 2 listopada 2021 r.
  • VAT

Faktura prognozowana w nowym JPK_VAT

Pytanie: Spółka z o.o., będąca czynnym podatnikiem VAT kupuje od dostawcy paliwo gazowe do ogrzewania lokali użytkowych w budynku biurowym. Dostawca gazu na początku miesiąca wystawia fakturę z prognozą zużycia gazu. Następnie po zakończeniu miesiąca spółka otrzymuje od dostawcy gazu fakturę rozliczeniową (z niedopłatą lub nadpłatą) dla danego miesiąca. Faktura rozliczeniowa nie jest fakturą korygującą, chociaż w jej treści jest odniesienie do wcześniejszej faktury z prognozą. W kwietniu 2021 roku spółka otrzymała wystawioną w kwietniu 2021 fakturę rozliczeniową za zużycie gazu za marzec 2021, w której wykazana została nadpłata względem prognozy. Wykazany na tej fakturze podatek VAT jest wartością ujemną. W którym miesiącu spółka jako nabywca powinna wykazać tą fakturę w nowym JPK_VAT?
Przechowywanie faktur w formie cyfrowej a VAT

Sprawdź, czy faktura przechowywana w formie cyfrowej pozwala na odliczenie z niej VAT

Coraz więcej podatników decyduje się na przechowywanie faktur zakupowych wyłącznie w postaci cyfrowej (np. w chmurze). W związku z tym powstaje pytanie o to, czy taki podatnik ma prawo do odliczenia VAT z takich faktur?

Czy pomyłkowe oznaczenie kodem GTU faktury zakupowej to błąd?

Pytanie: Spółka sprzedaje towary, do których ma przyporządkowane kody GTU na stałe. Jednak w momencie wprowadzania faktury zakupu z danym kodem, oznaczenie GTU pojawia się też w zakupach. Ogólnie wiadomo, że nie ma konieczności stosowania kodów GTU w zakupach, ale jeśli przez przypadek znalazłoby się takie oznaczenie, czy będzie to traktowane jako błąd w pliku JPK i będzie konieczna korekta?
płatność w internecie

Rusza konsultacja e-faktur

Ministerstwo Finansów przygotowało ustawę, która reguluje zasady wystawiania, posługiwania się i przechowywania e-faktury. Na razie system ma być dobrowolny. W 2023 r. korzystanie z e-faktury stanie się jednak obligatoryjne. Właśnie rusza publiczna konsultacja e-faktur – można więc zgłosić swoje opinie dotyczące projektu tej ustawy.

  • 8 lutego 2021 r.
  • VAT
Poznaj najnowsze wyjaśnienia organów podatkowych dotyczące elektronicznych faktur

Poznaj najnowsze wyjaśnienia organów podatkowych dotyczące elektronicznych faktur

Czy faktury przechowywane jedynie w wersji elektronicznej można zaliczyć do kosztów? Czy w sytuacji, gdy podatnik posiada tylko cyfrowe faktury, a papierowe wersje zostały zniszczone, można odliczyć VAT?

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu będziesz wiedzieć:

  • jak jest najnowsze stanowisko organów podatkowych odnośnie tego, czy faktury przechowywane jedynie w wersji elektronicznej można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów;
  • jak zadbać o to, aby faktury przechowywane wyłącznie elektronicznie spełniały wszystkie wymagania ustawowe;
  • czy w sytuacji, gdy podatnik posiada tylko cyfrowe faktury, a papierowe wersje zostały zniszczone, można odliczyć VAT.

Jak należy przesłać dane o fakturach?

Pytanie: Spółka wystawia faktury komputerowo, a na życzenie administracji skarbowej mamy dostarczyć pliki danych o wystawionych fakturach. Czy takie pliki mogą być dostarczane w pdf, czy muszą to być JPK?

Skutki podatkowe przedwczesnego fakturowania

Jeżeli faktura dokumentuje rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, które podlega opodatkowaniu, to sam fakt wystawienia przedwcześnie faktury nie rodzi obowiązku zapłaty podatku na podstawie art. 108 ustawy o VAT. Taka faktura powinna zostać zewidencjonowana i rozliczona na zasadach ogólnych, tj. z chwilą powstania obowiązku podatkowego.

Jaką formę powinna mieć akceptacja faktur elektronicznych?

Pytanie: Czy oświadczenie kontrahenta o akceptacji faktur przesyłanych drogą elektroniczną musimy mieć w formie papierowej przesłanej pocztą tradycyjną z oryginalnym podpisem, czy może być przesłane drogą elektroniczną?

Akceptacja stosowania faktur elektronicznych

Pytanie: Czy oświadczenie kontrahenta o akceptacji faktur przesyłanych drogą elektroniczną musimy mieć w formie papierowej przesłanej pocztą tradycyjną z oryginalnym podpisem, czy może być przesłane drogą elektroniczną?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.