faktura - anulowanie

Jakie są obowiązkowe elementy, które powinny znaleźć się na fakturze VAT

Jakie są obowiązkowe elementy, które powinny znaleźć się na fakturze VAT

Pytanie: Spółka (vatowiec) na początku każdego miesiąca wystawia faktury za wynajem lokali. Na fakturze powinny być: data wystawienia i data wykonania usługi. Data wystawienia przykładowo 5. każdego miesiąca. Czy data wykonania może być też taka sama, czy też ma to być ostatni dzień miesiąca?
Jak dokonać rozliczenia wystawionej przez nabywcę towarów faktury obciążeniowej?

Jak dokonać rozliczenia wystawionej przez nabywcę towarów faktury obciążeniowej?

Zaliczka w walucie obcej – obliczamy kwotę VAT na fakturze końcowej

W przypadku transakcji dokonywanych w walucie obcej w praktyce mogą pojawić się wątpliwości dotyczące sposobu wyliczenia kwoty podatku na fakturze końcowej. Poznaj wskazówki eksperta i stanowisko skarbówki.

Czy faktura zaliczkowa może być wystawiona za wcześnie

Czy faktura zaliczkowa może być wystawiona za wcześnie

Zaliczka to termin, którego wyjaśnienia nie znajdziemy w żadnej z regulacji prawnych. Można przytoczyć najwyżej potoczne rozumienie tego pojęcia, które jest bardzo szerokie. Jest to mówiąc najogólniej pewna kwota pieniężna, którą nabywca/usługobiorca daje sprzedawcy/usługodawcy przed spełnieniem przez tego ostatniego swego świadczenia. Stanowi ona kwotę wnoszoną przed wykonaniem umowy, która ma być wykonana w przyszłości. Otrzymana zaliczka wywołuje skutki na gruncie VAT.

Kara za wystawienie faktury bez numeru NIP

Pytanie: Posiadamy kompleks biurowo-hotelowy a w nim liczne punkty sprzedaży. Jeśli klient życzy sobie otrzymać fakturę, kasjer drukuje paragon fiskalny z numerem NIP, a następnie wystawia do niego fakturę VAT. Zdarzają się sytuacje, gdy kasjer wystawia fakturę bez NIP (np. kasjer nie wprowadził numeru NIP do kasy fiskalnej mimo podania go przez nabywcę). W jaki sposób możemy naprawić ten błąd? Przepisy (art. 106b ust. 6) wskazują na obowiązek zapłaty podwójnego VAT. Czy należy więc wprowadzić tę fakturę dwa razy do rejestru VAT?

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 października 2021 r. w sprawie wystawiania faktur (Dz.U. z 2021 r., poz. 1979)

  • 2 listopada 2021 r.
  • VAT
Poznaj ważny wyrok TSUE w sprawie odliczenia VAT

Poznaj ważny wyrok TSUE w sprawie odliczenia VAT

Jeżeli organ podatkowy ma  nieudowodnione podejrzenia co do tego, czy dana transakcja ma charakter rzeczywisty, nie może odbierać prawa do odliczenia VAT, jeżeli podatnik nie jest w stanie przedstawić innych poza fakturą dowodów na poparcie realności danej transakcji – takie wnioski płyną z wyroku TSUE. Sprawdź komentarz eksperta.

Odzyskanie podatku wykazanego na fakturze, która nie dokumentuje rzeczywistej sprzedaży

Pytanie:  Stowarzyszenie, które wspiera inną jednostkę charytatywna, rozlicza się na podstawie KSH + VAT, podpisało umowę z inna firmą na sponsoring we wrześniu, miała być pierwsza transza. Stowarzyszenie wystawiło, fakturę i wysłało do firmy, z która była umowa na sponsoring, a dokładniej na stronach stowarzyszenia i innej jednostki charytatywnej była informacja, że dana firma jest patronem jednej z akcji humanitarnej. Okazało się, że umowa była źle skonstruowana i firma się wycofała i nie uznała faktury od stowarzyszenia, ale stwierdziła, że wpłaci darowiznę na rzecz jednostki charytatywnej. Teraz nie można anulować faktury, bo weszła do obiegu, firma nie odesłała jej i nie chce przyjąć korekty. Jak polubownie rozwiązać problem, bo stowarzyszenie będzie od tej faktury płaciło  VAT, a tak naprawdę to nigdy nie dostanie już tych pieniędzy. Czy samo wysłanie korekty za potwierdzeniem odbioru, mimo że nie odeślą albo nawet nie odbiorą, da możliwość wyzerowania faktury pierwotnej, którą firma ma odesłać?

Prawo do nieksięgowania otrzymanej faktury

Pytanie: Towar do sklepu został zamówiony u przedstawiciela handlowego hurtowni. Dnia 21.05.2019 hurtownia wystawiła fakturę zakupu towaru, z datą dostawy 22.05.2019,  fizycznie towar dojechał do sklepu 28.05.2019 r. W związku z dużym opóźnieniem dostawy i brakiem możliwości sprawdzenia zgodności ilości towaru z fakturą przed jej zapłatą odmówiłam przyjęcia towaru/towar dostarczył kurier i na taki sposób dostawy nie umawiałam się z przedstawicielem hurtowni. Dnia 11.06.2019 r. otrzymałam listem poleconym w/w fakturę zakupu oraz fakturę korygującą wystawioną do niej dnia 6.06.2019 r. z adnotacją: „towar nieodebrany przez klienta”. Czy mam obowiązek wpisać fakturę i jej korektę zakupu do PKPiR, rejestru VAT oraz JPK_VAT Czy mam obowiązek odesłać kopię faktury korygującej?

Pominięcie numeru faktury korygującej

Pytanie: Na fakturze korygującej wystawionej do faktury za pobyt i żywienie został wpisany błędny numer korekty, tzn. faktury korygujące miały do tej pory numery 1,2,3 i teraz powinna zostać wystawiona korekta o numerze 4 zamiast 5. W jaki sposób można poprawić taki błąd?

Otrzymanie przez instytucję nierzetelnej faktury

Pytanie:  Instytucja kultury zleciła firmie transportowej usługę przewiezienia zespołu na przegląd. Po wykonanej usłudze przewoźnik wystawił fakturę, ale zawyżył kilometry, według mapy powinno być 70 km a firma obciążyła IK za 140 km. Właściciel firmy jest nieuprzejmy i nie zgadza się, aby fakturę poprawić. W związku z negocjacjami z przewoźnikiem faktura jest już po terminie płatności. Co w takim przypadku Instytucja Kultury powinna zrobić?

Przedsiębiorca przy wystawianiu faktury korygującej nie podał przyczyny dokonania korekty. Co dalej?

Pytanie: Wystawiając fakturę korygującą dotyczącą mylnie naliczonej stawki VAT nie wskazaliśmy przyczyny dokonania korekty. W jaki sposób wystawić kolejną fakturę korygującą? Dostępne formularze wskazują stan przed i po korekcie w zakresie nazwy towaru, jednostek miar, wartości netto, kwoty podatku VAT, wartości brutto. Wartości te zostały skorygowane w pierwszej korekcie. Czy w korekcie drugiej wykazać wartości przed i po korekcie w wartościach już skorygowanych (będą to kwoty jednakowe)?

Co zrobić, gdy udokumentowano sprzedaż dwiema różnymi fakturami

Pytanie:  W lipcu sprzedaliśmy kontrahentowi nasze wyroby i wystawiliśmy fakturę VAT. Osoba wystawiająca fakturę zauważyła po jej wydrukowaniu błąd w cenie, otworzyła dokument i poprawiła cenę. Jednak w wyniku pomyłki do kontrahenta wraz z towarem dotarła pomyłkowa faktura, natomiast u nas została prawidłowa. Tak więc kontrahent zaksięgował i odliczył w lipcu VAT w innej kwocie, a my zapłaciliśmy VAT w innej kwocie, gdyż w obiegu są dwa różne dokumenty. Jak skorygować zaistniałą sytuację? Błąd został zauważony dopiero we wrześniu po opłaceniu faktury przez kontrahenta.

Faktura dokumentująca towar zwrócony dostawcy

Pytanie:  Jak postąpić z fakturą VAT otrzymaną za dostawę towaru, który w całości został reklamowany i zwrócony dostawcy?

W niektórych sytuacjach fakturę można anulować

Wystawca może anulować fakturę, która nie trafiła do obrotu, czyli nie została doręczona nabywcy, a czynność objęta fakturą nie została wykonana. Jak anulować fakturę? Kiedy nie wolno tego robić? Sprawdź komentarz eksperta wraz z przykładami.

Przepisy ustawy o VAT oraz aktów wykonawczych do tej ustawy nie regulują kwestii dotyczącej anulowania wygenerowanych faktur. Zwykle podatnicy stosują tzw. anulowanie faktury, które nie zostały wprowadzone do obrotu prawnego. Jest to dopuszczalne, co potwierdzają organy podatkowe w wydawanych interpretacjach.

Anulowanie faktury jest działaniem nieuregulowanym w przepisach i powinno być wykorzystywane jedynie w wyjątkowych sytuacjach. Dotyczyć powinno tylko tych przypadków, gdy faktura dokumentuje czynności, które w rzeczywistości nie zostały dokonane.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.