Ewidencja split payment

Zgoda Komisji Europejskiej na przedłużenie split payment o kolejne 3 lata

Komisja Europejska (KE) zgodziła się na przedłużenie stosowania w Polsce split payment (MPP). Split payment to skuteczne narzędzie uszczelniania VAT, które zapewnia też bezpieczeństwo dla podatnika i transakcji.

25 lutego 2022 r.
VAT z komentarzem

Zakres stosowania oznaczenia MPP – czy coś się zmieniło od 1 kwietnia

Pytanie: Czy od 1 kwietnia 2021 r. trzeba oznaczać kodem MPP te transakcje, w których podzielna płatność zastosowano dobrowolnie? Obecnie oznaczenie MPP jest stosowane przy transakcjach, które obejmują towary lub usługi wymienione w załączniku nr 15 do ustawy o VAT i kwota należności ogółem przekracza 15 tys. zł. Czy to się zmieni i będzie trzeba przy płaceniu wszystkich faktur mechanizmem podzielnej płatności oznaczać je MPP i co za tym idzie też w JPK?

Tomasz Krywan
20 kwietnia 2021 r.
VAT z komentarzem

Dostawa domków letniskowych wraz z montażem bez obowiązkowego split payment

W jednej z najnowszych interpretacji dyrektor KIS analizował przypadek sprzedaży domków letniskowych, które zostają dostarczone do samodzielnego montażu bądź ma miejsce dodatkowo usługa montażu. Jego zdaniem usługa sprzedaży domków letniskowych wraz z montażem stanowi czynność kompleksową, gdzie elementem dominującym jest dostawa towaru.

Opłacanie faktur za odprowadzone ścieki – czy rozliczać z zastosowaniem MPP

Pytanie: Czy po 1 lipca 2020 r. fakturę VAT za odprowadzone ścieki w wysokości przekraczającej 15.000 zł należy płacić tylko i wyłącznie metodą podzielonej płatności, mimo że ścieki nie znajdują się w załączniku nr 15 do ustawy o VAT?

Tomasz Krywan
7 sierpnia 2020 r.
VAT z komentarzem

Jak prawidłowo księgować operacje dotyczące split payment

Pytanie: Jestem księgową w Urzędzie Gminy. Proszę o pomoc w zaksięgowaniu operacji split payment zarówno w jednostce, jak i w organie. Posiadamy trzy oddzielne rachunki: organ i wydatki, dochody w jednostce oraz wydzielony rachunek VAT. Otrzymałam zapłatę za fakturę na rachunek bieżący w kwocie 3.690 zł. I księguję to130-2-01/221. Od razu na rachunku pojawia się regulacja VAT z minusem -690. I to księguje: 141-01/130. Ta kwota VAT pojawia się na wydzielonym rachunku VAT 690 i księguję ją na 130-2-01/141-01. a) W chwili zapłaty za fakturę MPP (energia) z wydatków kwota z konta VAT przeksięgowała się na rachunek wydatków 690. Jak zaksięgować kwotę, która schodzi z rachunku VAT, a wpływa na rachunek wydatków? b) Otrzymałam zapłatę za fakturę na rachunek bieżący 749,93 zł brutto. Od razu pojawia sią na rachunku Regulacja VAT z -140,23. Automatycznie pojawia się ta kwota na rachunku wydzielonym VAT -143,23. W chwili zapłaty za VAT z rachunku organu kwota ta automatycznie przenosi się z wydzielonego rachunku VAT na rachunek organu. Proszę o pomoc w księgowaniu tych operacji.

Dyrektor KIS wyjaśnia problemy dotyczące split payment i białej listy

Czy można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki na nabycie towarów i usług, gdy zlecenia przelewu będą dokonywane, np. na rachunek wirtualny? Co z obowiązkiem dokonania płatności w split payment za faktury objęte 100% lub częściowym zajęciem komorniczym na rachunek bankowy komornika? – poznaj najnowsze wyjaśnienia organów podatkowych dotyczące nowych przepisów.

Korzyści

Ekspert przeanalizował dla Państwa najnowsze interpretacje indywidualne dyrektora KIS, abyś wiedział, jak w praktyce stosować nowe przepisy.

Sprawdź:

Czy „pozytywne sprawdzenie” na białej liście rachunku bankowego, na jaki ma być zrealizowana zapłata, dokonane na dzień zlecenia przelewu zachowuje swą ważność (dla zleconej płatności) również wtedy, gdy termin zapłaty jest odległy?

Czy można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki na nabycie towarów i usług, gdy zlecenia przelewu będą dokonywane na rachunki, które nie będą zawarte na białej liście, tj. na rachunek wirtualny, czy na rachunek depozytowy, powierniczy, escrow?

Jak uniknąć sankcji za naruszenie przepisów dotyczących obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności

Pytanie: Firma wystawiła fakturę sprzedaży bez adnotacji o mechanizmie podzielonej płatności (ma taki obowiązek). Klient zapłacił całość na zwykły rachunek bankowy. Co można zrobić, żeby nie ponieść konsekwencji błędnego wystawienia faktury i błędnej zapłaty?

Praktyczne zestawienie zmian w VAT

Obowiązkowy split payment dla niektórych towarów i usług, Wiążąca Informacja Stawkowa, zmiana niektórych stawek VAT – te zmiany obowiązują od 1 listopada br. Kolejne będą wchodzić w trakcie 2020 roku. Sięgnij po podsumowanie zmian w VAT.

16 stycznia 2020 r.
Nr 250 - Luty 2020 1/3

Split payment i biała lista podatników VAT – pamiętaj o firmowym rachunku rozliczeniowym

Zmiany w zakresie split payment wchodzące od listopada i biała lista podatników VAT obowiązująca od września, mają związek z obowiązkiem posiadania przez przedsiębiorców określonych rachunków bankowych. Choć są to zmiany w VAT, to są one również istotne dla rozliczeń w podatkach dochodowych (PIT i CIT), w zakresie kosztów uzyskania przychodu.