Ulga na dzieci PIT 2024 – jak skorzystać i prawidłowo rozliczyć ulgę prorodzinną w rocznym PIT

Z ulgi na dzieci korzystają podatnicy, którzy obliczają podatek według skali podatkowej oraz sprawują pieczę nad małoletnim dzieckiem jako rodzic lub opiekun prawny. Prawo do ulgi mają również rodzice, którzy utrzymują pełnoletnie dzieci z niepełnosprawnościami (bez względu na wiek) lub dzieci do 25. roku życia, które spełniają określone kryteria, w tym dochodowe.

Ulga na dzieci, zwana również ulgą prorodzinną, to najpopularniejsze odliczenie w podatku PIT. Kryterium dochodowe rodzica nie jest stosowane, gdy dziecko ma orzeczoną niepełnosprawność.

Jeśli podatnik ma prawo do ulgi za cały rok podatkowy może odliczyć od podatku kwotę w wysokości:

• po 1.112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko (miesięcznie po 92,67 zł)
• 2.000,04 zł na trzecie dziecko (miesięcznie 166,67 zł)
• po 2.700 zł na czwarte i każde kolejne dziecko (miesięcznie po 225 zł).

Odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców, pod warunkiem że oboje spełniają kryteria do zastosowania ulgi. Ulga wykazywana jest w zeznaniu PIT-36 albo PIT-37 składanym wraz załącznikiem PIT/O. W załączniku tym podatnik podaje informacje o liczbie dzieci, ich numerach PESEL, przysługującym odliczeniu na dziecko oraz, w przypadku gdy ulgą na dzieci dzieli się z drugim rodzicem, kwocie, którą odlicza w swoim zeznaniu.

Ulga dla rodzin 4+ przysługuje rodzicom mającym co najmniej czwórkę dzieci. Polega ona na zwolnieniu od podatku PIT przychodów, jakie rodzic co najmniej czwórki dzieci, uzyskał w roku podatkowym z pracy na etacie, umów zlecenia zawartych z przedsiębiorcą (np. spółką albo osobą prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą), zasiłku macierzyńskiego oraz z pozarolniczej działalności gospodarczej (z wyjątkiem przychodów z działalności gospodarczej opodatkowanej w formie karty podatkowej). Limit zwolnienia wynosi 85.528 zł rocznie. Limit ten przysługuje odrębnie każdemu rodzicowi lub opiekunowi.

Przekroczenie tej kwoty nie zawsze wiąże się z obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego, gdyż osoby które rozliczają się na skali podatkowej korzystają z kwoty wolnej w wysokości 30 tys. zł. Oznacza to, że w przypadku rodzica co najmniej czwórki dzieci PIT nie wystąpi aż do kwoty przychodów w wysokości 115.528 zł (suma kwoty zwolnienia 85.528 zł oraz kwoty wolnej od podatku 30.000 zł). Jeśli każdy z rodziców korzysta z ulgi dla rodzin 4+ w pełnej wysokości, razem nie zapłacą podatku PIT od kwoty 231.056 zł.

Rodzice mogą z niej skorzystać  z ulgi nawet, jeśli czwarte dziecko pojawi się w rodzinie dopiero 31 grudnia. Gdy informacja o przyjściu na świat czwartego dziecka (np. 31 grudnia) nie była uwzględniana w ciągu roku w zaliczkach na podatek, rodzice mogą skorzystać z tego zwolnienia w zeznaniu podatkowym i zapłacić niższy podatek.

Podatnicy korzystający z ulgi dla rodzin 4+ informują o posiadaniu co najmniej czwórki dzieci w PIT-DZ albo w PIT/O składanym wraz z zeznaniem podatkowym.

Podatnik, który posiada co najmniej czwórkę dzieci może skorzystać zarówno z ulgi na dzieci, jak i z ulgi 4+.

Ulga przysługuje w związku z wychowywaniem dzieci:

• małoletnich, bez względu na wysokość ich rocznych dochodów,
• pełnoletnich, otrzymujących zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, bez względu na wysokość ich rocznych dochodów, oraz
• pełnoletnich do ukończenia 25. roku życia, uczących się w szkołach, o których mowa w krajowych lub zagranicznych przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, jeżeli dzieci te w roku podatkowym nie uzyskały:
  • dochodów opodatkowanych według skali podatkowej (np. umowa o pracę, umowa zlecenie), z wyjątkiem renty rodzinnej,
  • dochodów opodatkowanych 19% podatkiem dochodowym z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów (akcji) lub pochodnych instrumentów finansowych,
  • przychodów zwolnionych w ramach ulgi dla młodych i ulgi na powrót

- w łącznej wysokości przekraczającej dwunastokrotność kwoty renty socjalnej określonej w ustawie o rencie socjalnej w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego.

Ponadto, ulga przysługuje, jeżeli do dzieci nie miały zastosowania przepisy:

• dotyczące 19% podatku liniowego lub ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym (z wyłączeniem przychodów z najmu prywatnego) w zakresie osiągniętych w roku podatkowym przychodów, poniesionych kosztów uzyskania przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń, oraz
• dotyczące opodatkowania dochodów na zasadach określonych w ustawie o podatku tonażowym lub w ustawie o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych.

W 2024 roku rodziny mogą znacząco obniżyć swój podatek dochodowy dzięki uldze na dzieci oraz uldze dla rodzin 4+. Ważne jest, aby prawidłowo wypełnić deklarację PIT oraz spełnić określone wymagania. Dzięki tym ulgom rodziny z dziećmi mogą zaoszczędzić znaczną kwotę.

Źródło: podatki.gov.pl